财务管理课堂案例分析之一四川长虹、深康佳财务状况分析案例分析思路与方法本案例主要采用比率分析的方法，并结合因素分析法和趋势分析法，从上市公司最核心的指标净资产收益率入手，对公司赢利能力、资产效率、偿债能力、现金获取能力、股利政策做全面分析。盈利能力偿债能力资产效率获现能力股利分配净资产收益率净资产总资产净利润主营业务收入深康佳概况四川长虹概况公司介绍行业背景行业背景一、竞争激烈。我国电视市场经过几年的高速发展，逐渐形成了国产品牌几分天下的局面，属于垄断竞争阶段，由于技术含量不高，竞争十分激烈。二、市场需求增长日趋减缓。对彩电的需求已从原来“有的满足”上升到“质的满足”，有技术创新能力的企业将取得优势。三、行业利润率下降。随着市场和竞争两方面的因素，电视行业已从高额利润阶段到微利阶段，在微利阶段企业将面临严峻的挑战。四、WTO的影响。随着我国加入WTO的进程加快，将对我国电视生产企业带来一定影响，总的来说是利大于弊，有利于国产品牌进入国际市场。五、长虹公司和康佳公司是国内两个最大的电视制造企业，长虹的市场占有率曾经遥遥领先，但目前两家公司基本是并驾齐驱，康佳有后来居上之势。四川长虹概况深康佳概况主营业务收入050100150200长虹67.64105.88156.73116.03100.95康佳36.1050.0663.4385.74101.271995年1996年1997年1998年1999年单位：亿元收入是企业利润的来源，同时也反映市场规模的大小。长虹前3年高速增长,98、99年下降幅度不小，显示其市场占有率下降，而康佳收入是稳步增长，1999年首次超过长虹。净利润051015202530长虹11.5116.7526.1220.045.25康佳2.653.463.474.294.981995年1996年1997年1998年1999年单位：亿元长虹1995-1997年净利润大幅增长，98年首次下降，均保持较高的利润，但99年净利润大幅下降，相对而言，康佳净利润水平一直保持较低水平，但平缓增长，比较稳定。050100150200长虹64.14115.39167.85188.52165.07康佳25.2441.5653.8671.8397.691995年1996年1997年1998年1999年单位：亿元总资产总资产显示企业规模的大小，长虹5年来总资产增长较快，年均增长3

途锦教育集团EMBA班财务管理讲课提纲•主讲人：谢获宝博士•武汉大学商学院会计系副主任•武汉大学MBA教学指导委员会副主任•中南财经大学博士后•WESTFLORIDAUNIVERSITYMBAPROGRAMVISITINGPROFESSOR•中国注册会计师•027-87686142；成长的烦恼•企业为什么短命，企业迅速长大为什么又快速死亡？•从中小企业管理大企业管理•从中小企业的CEO到大企业的CEO•换人还是换观念认识财务管理——从一个案例开始•美国西南航空公司的案例•1-1.5小时的支线飞行•所有飞机都是波音737。•顾客以个人旅行者和小公司的公务人员西南航空的顾客特点、需求及公司的经营分析•公司顾客的特点•公司顾客的需求•公司的经营•公司成本管理的特点：战略、顾客需求、活动、考核•公司经营特点总结的推广：神龙汽车公司、宜昌到上海的汇编列车、铁路公司的考核、武汉客车制造公司作业与思考•你所在的企业哪些部门和活动影响成本？对这些部门和活动的影响力程度进行排序。•结合你的工作分析你如何为成本的节约做贡献？内部控制重要性的谚语•财务管理重在机制建设•没有控制再美丽的天使都会变成可怕的魔鬼。•世界上本来就没有庸人和懒人，只有创造庸人和懒人的环境。•当有很多人（尤其是下属）偷懒时，不要去怪他们，问题可能主要在你身上，你为什么不控制呢？财务管理在企业中的地位•从案例中获取结论：销售人员绩效考核的设计案例；对西方企业定期休假制度的思考•楚天激光和京山轻机股份有限公司的成本控制案例•存货控制•财务会计人员人员管理体制控制青岛海信股份有限公司财务内部控制案例剖析•青岛海信股份有限公司财务内部控制案例材料（见具体案例）风险来自哪里？•预期销售额下降10%销售额上升10%•销售额1000900-10%1100+10%•可变营运支出（380）（342）-10%（418）+10%•固定营运支出（380）（380）不变（380）不变•息税前收益240178-26%302+26%•固定利息支出（40）（40）不变（40）不变•税前收益200138-31%262+31%•可变税款（50%）（100）（69）-31%（131）+31%•净利润10069-31%131+31%弹性的价值•注意项目的弹性化，这是避免风险的好办法。•管理选择权：根据环境的变化对项目进行调整的能力。注意发挥财务的指挥棒作

第一年回顾体会与收获：______________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________产品与市场战略的正确定位产品－市场矩阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的通过把重点放在现有客户和现有产品上，公司可以获得较高的市场份额。提高效益和减少成本显得十分重要。生产部门的职能对公司的成功变得至关重要。通过把重点放在新产品而不是现有客户上，公司就必须强调产品开发。与现有客户的联系将得到进一步的加强，而产品开发部门的职能对公司的成功变得必不可少了。通过把重点放在新客户而不是现有产品上，公司可以扩大其现有的市场。由于市场营销职能对公司的成功起着十分重要的作用，须发现和培育新的客户。多样化战略也许要求最为苛刻。由于该战略的基础既不是现有的客户也不是现有的产品，公司基本上是在冒险闯入一个未知的领域。它必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。市场营销组合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket➢基本产品➢预期产品➢扩展产品➢潜在产品产品渠道价格市场推广➢公开报价（国内/国外）➢折扣/战略折扣➢促销价➢付款方式和周期➢直销➢分销（代理、联盟、合作伙伴）➢网上行销➢电话行销（井田制）➢传销➢邮购➢地域➢覆盖➢广告➢媒体宣传➢活动（研讨会、巡展、展览、促销、用户大会）➢公共关系营销组合目标市场产品与市场战略的正确定位（讨论）1.1994年：华龙方便面成立，竞争对手：康师傅、统一A.生产相同的产品系列抗衡B.生产某一种产品抗衡C.生产对手没有的产品A.2.Intel：1985年，存储器市场，19亿B.日本企业：存储器市场领先A.研发新技术，与日本对抗B.放弃存储器市场，研发其他产品产品与市场战略的正确定位（讨论）增加市场份额________________________________________________产品开发_________________________________

业务与系统一体化。增强企业竞争力。毕博战略投资ERP与财务管理信息系统实施关键成功因素2毕博－打造中国管理咨询的第一品牌2002年10月3日，毕马威管理咨询(KPMGConsulting)更名为“BearingPoint”。“BearingPoint”意味着设定目标并且最终达到目标。作为商业咨询专家和系统集成商，新名字准确地阐述了我们帮助客户整合业务和技术，从而帮助他们达成他们预期目标的不懈努力。2002年10月9日，BearingPoint公司新的中文名字--“毕博”隆重亮相。“毕博”一词，既有穷尽广博之意，也蕴涵倾尽精力，追求至远的宏伟志愿。……一个新的台阶，……一个新的品牌，……一个新的时代……继承百年传统，实践战略目标，从而成为当今世界上最具有影响力、最受尊敬的管理咨询公司和系统集成服务供应商。业务和系统一体化，增强企业竞争力。TM©2002毕博管理咨询版权所有3◼毕博公司是五大中第一家与审计分离并成功上市的独立公司。−2001年2月8日在纳斯达克上市−2002年10月3日将转在纽约交易所上市◼2002年，毕博公司与安达信的企业咨询部在全球范围内进行合并，包括中国、美国、日本、韩国、新加坡、挪威、芬兰、瑞士、瑞典、澳大利亚、德国等23个国家和地区。全球现有专业咨询人员约15,000人。◼毕博公司大中国区总部设在上海，并在上海、北京、香港、台北设有分支机构，短期内将在广州设立办事处。◼目前有大中国员工近500名，并拟在两年内增长到1,000人。目前从事流程改造和ERP实施的专业人员接近200人。毕博公司介绍©2002毕博管理咨询版权所有4目录I.ERP与财务管理信息系统（FMIS）简介II.ERP中的财务管理信息系统（FMIS）解决方案III.系统实施过程中的误区IV.系统实施的关键成功因素V.系统实施方法VI.系统实施需要企业各级人员的支持和投入©2002毕博管理咨询版权所有业务与系统一体化。增强企业竞争力。I.ERP与财务管理信息系统（FMIS）简介6ERP与财务管理信息系统（FMIS）的定义❑ERP是EnterpriseResourcesPlanning（企业资源计划）的缩写，最初是由美国的GartnerGroup公司在90年代初提出的。❑根据GartnerGroup的定义：ERP系统是“一套将财会、分销、制造和其它业务功能合理集成的应用软件系统”。❑但

版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司EAS集团财务分析BI解决方案实施篇金蝶软件（中国）有限公司林志贤P2版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司修订记录作者日期动作版本内容林志贤2009-6创建1.0P3版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司◼需求分析◼技术方案◼实施流程◼案例分析内容P4版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司◼需求分析◼技术方案◼实施流程◼案例分析内容P5版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司需求分析—分析内容类别指标指标例子数值类型分析方式财务综合指标损益类指标营业收入/营业成本/利润总额/净利润本月，累计按组织汇总，钻取分析财务绩效指标财务效益状况资产运营状况偿债能力状况净资产收益率%/总资产报酬率%/总资产周转率%/流动资产周转率%/应收账款周转率/资产负债率%/速动比率%比例同比，环比分析,组织汇总财务状况指标资产负债状况货币资金交易性金融资产应收账款其他应收款存货本月同比，环比，年初比，组织汇总现金流量指标现金流量表指标经营活动现金流入量其中：销售商品提供劳务收到的现金收到的其他与经营有关的现金经营活动现金流出量其中：购买商品、接受劳务支付的现金组织汇总集团财务分析可以分为财务指标和预算执行情况分析◼财务指标分析，财务指标可以分解为以下4类指标P6版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司需求分析—分析内容类别指标例子数值类型分析方式预算项目吞吐量营业收入税金及附加营业成本管理费用财务费用投资收益营业外净支出利润总额所得税少数股东损益归属集团公司的净利润本月，累计按组织汇总，钻取分析同比，环比分析预算差异分析◼预算执行情况分析P7版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司需求分析—分析诉求◼组织汇总口径：支持3种统计口径◼财务组织分类◼合并报表口径◼自定义组织分类◼指标能够多维度分析：◼跨组织◼跨期间◼分析方法，支持：◼同比◼环比◼预算对比◼图表P8版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司◼需求分析◼技术方案◼实施流程◼案例分析内容P9版权所有©1993-2008金蝶软件(中国)有限公司技术方案◼采用BOSBI技术开发业务主题分析报表◼该技术方案由三个部分组成：◼指标定义，包括KPI指标，BI指标，BI指标分类◼数据抽取，定义抽取方案和

Excel与数据处理本章教学目的与要求1、掌握折旧计算函数的应用2、掌握投资计算函数的应用3、掌握偿还率计算函数的应用4、掌握债券分析函数的应用本章重点、难点及学时数◼重点：◼折旧计算函数的使用方法◼投资计算函数的使用方法◼偿还率计算函数的使用方法◼债券分析函数的使用方法◼难点：◼债券分析函数的使用方法◼学时数：8学时（上机4学时）本章目录6.1折旧计算函数6.2投资计算函数6.3偿还率计算函数6.4债券分析函数小结思考与练习6.1折旧计算函数◼折旧计算函数简介◼折旧函数：SLN、DB、DDB、SYD及VDB。◼功能：可以确定指定时期内资产的折旧值。◼这5个折旧计算函数有4个参数是共有的，如表所示。cost为资产原值salvage为资产在折旧期末的价值（也称资产残值）life为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）period需要计算折旧值的期间(必须与life相同的单位)6.1折旧计算函数◼SLN函数◼功能:SLN函数计算一项资产每期的直线折旧值。注：每期折旧额是相等的。◼格式：SLN(cost,salvage,life)◼参数含义：Cost：为资产原值Salvage：为资产在折旧期末的价值（也称资产残值）life：为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）◼例：假设购买一辆价值300000元的小车，其折旧年限为8年，残值为20000，计算每年的折旧额。SLN(300000,20000,8)=￥35000.00◼例：[见财务函数分析.xls—SLN]6.1折旧计算函数◼DB函数◼功能：DB使用固定余额递减法，计算资产在给定期限的折旧值。◼格式：DB(cost,salvage,life,period,month)◼参数含义：Cost：为资产原值Salvage：为资产在折旧期末的价值（资产残值）life：为折旧期限（资产的使用寿命）Period：算折旧值的期间(必须与life相同单位)month：为第一年的月份数，如省略，则默认为126.1折旧计算函数◼例：某学校买了一批计算机，价值为500000元，使用期限为3年，第一年有月份数为6个月,报废价值为100000元。每年的折旧公式及结果值如下所示：DB(500000,100000,3,1,6)=￥103750.00DB(500000,100000,3,2,6)=￥164443.75DB(500000,100000,3,3,6

第一章出纳岗位核算第一节出纳岗位的核算概述第二节出纳岗位的业务核算第三节支付结算业务第一节出纳岗位的核算概述一、出纳岗位的核算任务（一）货币资金核算1．办理现金收付，审核审批单据2．办理银行结算，规范使用支票3．认真登记日记账，保证日清月结4．保管现金和有价证券5．保管有关印章，登记注销支票6．复核收入凭证，办理销售结算（二）往来结算1．办理往来款项的结算业务2．建立往来款项清算手续制度二、出纳岗位的业务流程（一）现金收付业务流程1．现金收款业务流程2．现金付款业务流程3．现金存取及保管业务流程4．凭证传递流程（二）银行存款收付业务流程1．银行收款业务流程2．银行付款业务流程3．凭证传递流程第二节出纳岗位的业务核算一、库存现金业务核算（一）库存现金的总分类核算“库存现金”总分类科目的性质、用途和结构。发生现金收入业务时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；发生现金支出业务时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。P5例题（二）库存现金的序时核算“库存现金日记账”。库存现金日记账为订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的收付款记账凭证及所附原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日业务终了应结出余额，与实存现金进行核对。二、银行存款业务核算（一）银行存款收付的总分类核算“银行存款”总分类科目。当存入银行存款时，应借记“银行存款”科目，贷记有关科目；当付出银行存款时，应借记有关科目，贷记“银行存款”科目。企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等，在“其他货币资金”科目核算，不在“银行存款”科目核算。P6银行存款收付业务的总分类核算练习。（二）银行存款收付的序时核算“银行存款日记账”。银行存款日记账采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的收付款记账凭证和银行收付款结算凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应结出余额，定期与银行核对，保证账实相符。有外币业务的企业应分别按人民币和外币设置银行存款日记账进行序时核算。三、其他货币资金业务核算其他货币资金的含义：是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。“其他货币资金”明细科目设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细科目，进行明细分类核算。1．外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采

出纳岗位工作实务一、为什么要设置出纳岗位二、出纳人员应具备的素质三、出纳人员与会计人员的关系四、建立出纳工作制度五、现金及现金管理制度六、印鉴及印鉴的管理七、如何开立银行账户八、更户、并户、迁户、销户讲义提纲九、支票的签发十、支票的结算十一、预留印鉴更换及挂失十二、账薄的设置和启用十三、会计账薄的登记十四、对账及对账的主要内容十五、结账时账户余额填写十六、出纳资料整理与交接工作讲义提纲一、为什么要设置出纳岗位?出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳通常包含两层意思：一是指出纳工作，就是现金及票据的收进、付出、结存业务。二是指出纳人员，就是办理上述业务的人员。一、为什么要设置出纳岗位?《会计法》第二十一条第二、三款专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。所以，凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职出纳人员。具体怎么配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。二、出纳人员应具备的素质出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。出纳员最起码应具备两个方面的基本素质：一是手脚干净。不贪不占，做个正直人；二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。三、出纳与会计的关系出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的，但在实际操作中还是有区别的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的总账和其他明细账。三、出纳与会计的关系出纳人员应在两个方面主动地接受会计的监督：一是主动为会计监督盘库提供条件，绝不能认为监督盘库是对出纳人员的不信任。二是对账时主动为会计人员报出现金库存数，由会计员核对账款是否相符。四、建立出纳工作制度出纳岗位职责：1、办理现金收付结算业务；2、登记日记账；3、保管库存现金和各种有价证券；4、保管有关印章、空白收据。•出纳人员具有以下权限：•（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。•（2）参与货币资金计划定额管理

出纳的业务技能2006年3月出纳的业务技能一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项一、出纳和出纳工作的定义出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。一、出纳和出纳工作的定义2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。二、出纳工作的特点1、社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。二、出纳工作的特点2、专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。二、出纳工作的特点3、政策性。〈会计法〉、〈会计基础工作规范〉等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。三、出纳工作的职能1.收付职能。2.反映职能。3.监督职能。4.管理职能。四、出纳人员的素质要求1、良好的职业道德。2、较高的政策水平。3、熟练的业务技能。4、严谨细致的工作作风。五、出纳与会计之间的关系1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳管理的详细设计第四章出纳管理的详细设计第一节出纳管理的总体设计第二节出纳签字与支票管理的功能设计第三节出纳账表的功能设计思考题第四章出纳管理的详细设计•第一节出纳管理的总体设计出纳管理的功能模块划分现金和银行存款是企业的重要货币资金，由于它们具有一些特殊的性质，管好、用好这类货币资金是现代企业管理的一项重要内容。出纳管理功能是出纳人员对此类资金进行管理的有效工具。它包括出纳签字、支票管理、现金和银行存款总账和日记账的查询与输出、资金日报、期末银行对账等功能，并可对现金、银行存款的收入与支出，以及长期未达账项等提供审计报告。出纳管理的功能模块划分如图所示现金与银行存款总账出纳签字支票管理现金日记账银行存款日记账资金日报期末银行对账出纳管理二、出纳管理的数据存储设计出纳管理所涉及到的数据基表，绝大多数在系统管理和凭证管理中已经给出，没有给出的有支票登记簿数据基表和银行对账单数据基表。支票登记簿和银行对账单两个数据基表的名称分别为Zpdjb和Yhdzd。两种数据基表的内容•在Zpdjb基表中存储支票登记数据，包括已报销的支票和未报销的支票，支票登记簿不设计历史数据基表，该基表的作用是对领用支票进行登记和管理。•在Yhdzd基表中存储银行对账单期初未达项数据和银行对账单数据，该基表的作用是在期末进行银行对账，编制余额调节表，对长期未达账进行审计等，银行对账单不设计历史数据基表。第二节出纳签字与支票管理的功能设计一、出纳签字的功能设计为加强企业现金收入和支出的管理，出纳人员可通过出纳管理功能对制单人员填制的带有现金或银行存款科目的凭证进行检查核对，主要核对收付款凭证的科目金额是否正确，对于审查认为有错误或有异议的凭证，应交与制单人员修改后再核对。只有经出纳签字的凭证才能进行审核和记账处理。这样才能确保登记到账簿的每一笔收付款业务的准确和可靠。在计算机上对收付款凭证进行出纳签字，并将出纳签字结果存入计算机，其目的有两个，其一是防止其他人员对已出纳签字的收付款凭证进行修改，凡是经出纳签字的收付款凭证，系统将拒绝任何人对其进行修改；其二只有经出纳签字的收付款凭证，即加注出纳签字标志的收付款凭证，才能进行审核和记账处理，因此，达到了防止未经出纳签字的收付款凭证进入会计信息系统。•在进行出纳签字时，首先要输入查询条件，找到出纳签字对象，然后再对查询出来的收付款凭证进行出纳签

出纳岗位——基础知识教学内容：▪认识出纳工作▪出纳人员职责与权限▪对出纳人员的基本要求▪出纳的工作组织▪出纳账务处理程序什么是出纳？▪顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。出纳人员的执业要求▪持有会计从业资格证书。▪具备必须的专业知识和专业技能。▪按照规定参加会计业务培训。出纳的对象▪货币资金的收入和付出货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。▪货币资金的存入和提取货币资金存入→是指货币资金存放地点货币资金提取→的变化，总额不变出纳人员的主要业务1）办理现金和银行存款结算业务；2）登记现金和银行存款日记账以及相关的备查簿；3）保管好库存现金和有价证券；4）保管好有关印章、空白收据、空白支票及空白发票；5）核对库存现金与现金日记账、核对银行存款与银行对账单。出纳人员工作要求▪政策水平▪业务技能▪工作作风▪安全意识▪道德修养出纳岗位工作职责1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。3．按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。出纳岗位工作职责4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。5．保证库存现金和有价证券的安全与完整。6．保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳与会计之间的关系▪会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。▪第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济

1欢迎同学们2谁在掌管现金和银行存款？谁是单位的好管家？3▪这是真的人民币？还是假的人民币？4▪怎么办？5▪你会数钞票吗？6本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为一名合格的出纳!成为掌管现金和银行存款的好管家.▪你会识别真假人民币吗？▪你会数钞票吗？▪你会计算吗？▪你会正确书写数字吗？▪你会填写支票吗？▪你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？…...7教材介绍出纳实务8《出纳实务》课程一、出纳与出纳工作二、出纳的基本技能三、发票管理内容四、现金管理实务五、银行存款管理实务六、支付结算实务七、出纳办税基本知识主要内容___7章9⚫出纳是企业、事业、机关、团体等单位会计工作中最基础，也是最具体的事务工作。它是利用货币形式对各单位的经济活动过程进行的现金及银行存款收入、支出和结存的核算活动，其目的是实现单位货币资金的良性循环和周转，确保单位现金、银行存款和有价证券及票据等财产的安全。⚫所以，通俗地讲，出纳就是各个单位货币性财产的好管家。一、出纳的意义10（1）出纳工作，是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的具体工作。它是每个单位经济工作的重要内容，也是会计工作中最具体的事务性工作。（2）出纳核算，它是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录、计量及账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。（3）出纳人员，习惯上简称出纳或出纳员，它是指担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。出纳包括三层含义11就是利用货币形式对各单位的经济活动过程进行的货币资金收人、支出和结存的核算。出纳工作出纳工作是单位会计的第一道关口，各单位的一切与货币资金有关的经济活动首先都要经过出纳这一“关卡”。12选好出纳员,做好出纳工作,守住这一关口，对于确保单位的财产安全，搞好单位的整个财会工作直至做好单位的各项管理工作都有着十分重要的意义。在现实中，很多单位并没有认识到这一点，普遍存在着对出纳工作重视不够的现象，认为出纳是会计工作中最容易做的一项工作，所做的事不外乎是收收付付、点钞开柜，谁都能干。只要是领导信任、责任心强的人都能担任出纳。13有的单位配备的出纳不经过出纳的专业培训,素质差、业务能力较低;有的甚至缺乏最起码的出纳工作常识。单位对出纳的职业道德也没有引起足够的重视,以至于货币收支手续不清、账目不全

出纳岗位人员培训2015年11月30日一、怎样认识出纳岗位？二、怎样做好出纳工作？三、哪些“红线”不能碰？四、遇到难题怎么办？一、怎样认识出纳岗位？一、怎样认识出纳岗位？纳出一、怎样认识出纳岗位？出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。一、怎样认识出纳岗位？反映职能：通过利用现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账等，对公司的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。收付职能：出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。出纳的基本职能监督职能：对公司的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。作为公司资金支付的最后一道把关者，需对每一笔付款单据进行认真审核，确保每一笔支出手续齐全、签字完备、合乎流程。管理职能：对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对公司资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。一、怎样认识出纳岗位？一、怎样认识出纳岗位？企业资金进出的“守门人”，履行审核把关，尤其是把好企业资金流出关口的重要职能一、怎样认识出纳岗位？对出纳岗位的重新认识职能非常重要！岗位非常关键！地位不可忽视！任务非常艰巨！充分体现了出纳岗位的重要性和关键性，既是落实中央巡视整改的外在要求，更是加强集团财务基础管理、确保财务运行稳健安全的内在需要！一、怎样认识出纳岗位？为什么举行出纳岗位培训二、怎样做好出纳工作？总体要求1.遵纪守法2.坚持原则4.加强学习二、怎样做好出纳工作？3.尽职履责1.遵纪守法：（1）牢固树立规矩意识：要严格遵守国家财经法律法规，严格按照公司的规章制度办事。（2）牢固树立红线意识：要心存敬畏之心，时刻保持高度的敏感性，善于对号入座，凡是多想想规定是什么，后果多严重。二、怎样做好出纳工作？--总体要求2.坚持原则：不仅要经得起诱惑，更要顶得住压力，不能碍于情面、迫于压力而不讲原则进行违规操作，更不能与相关违纪违法人员同流合污、沆瀣一气。二

（一）人民币的真伪识别技能（二）点钞技术（三）数字的书写技能与计算技能（四）原始凭证填制与审核技能第二章出纳的基本技能（五）出纳账设置与与核算技能（六）出纳发生错误及查找和更正技能（七）出纳的保管技能（八）办理银行票据和结算凭证的技能二、点钞技术讲授人：杨明娜2012年12月经济管理学院导入：点钞的基本目的和要求把混乱不齐、折损不一的钞票进行整理，使之整齐美观。•整理的具体要求：•平铺整齐，边角无折。同券一起，不能混淆。•券面同向，不能颠倒。验查真伪，去伪存真。•剔除残币，完残分放。百张一把，十把一捆。•扎把捆捆，经办盖章。清点结帐，复核入库。（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：手点钞，脑记数，点准一百张。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。导入：人工点钞的基本步骤和术语拆把持把点数扎把、盖章点钞前：正确坐姿，用品定位直腰挺胸，身体自然，肌肉放松，双肘自然放在桌上。持票的左手腕部接触桌面，右手腕部稍抬起，整点货币轻松持久，活动自如。点钞时使用的印泥、图章、腰条、笔等要按使用顺序固定位置放好，以便点钞时使用顺手。点钞中：动作连贯，点数准确点钞过程的各个环节（拆把、清点、墩齐、扎把、盖章）必须密切配合，环环相扣。清点中双手动作要协调，速度要均匀，要注意减少不必要的小动作。一要精神集中，二要定型操作，三要手点、脑记。手、眼、脑紧密配合。点钞后：钞票墩齐，扎把捆紧，盖章清晰四条边水平，不露头，卷角拉平。扎小把，以提起把中第一张钞票不被抽出为准。按“#”字形捆扎的大捆，以用力推不变型，抽不出票把为准。腰条上的名章，是分清责任的标志，每个人整点后都要盖章，图章要清晰可辩。点钞完毕后需要对所点钞票进行扎把，通常是100张捆扎成一把。分为缠绕式和扭结式两种方法。导入：扎把的方法（一）手工点钞技术（P27）手持式点钞手按式点钞优点：持票面小，能看到票面的四分之三，容易发现假钞票及残破票。使用范围较广，频率较高。最基本最常用的一种方法。缺点：点一张记一个数，比较费力。适用于：收款、付款和整点各种新旧大小钞票。优点：简单易学，便于挑剔损伤券。常采用的方法之一。适用于：收款、付款工作的初、复点。扇面式点钞优点：速度快，手工点钞中效率最高的一

出纳工作管理会计结算部塔晓元2011年7月一、基本规定•（一）柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。•（二）现金管理坚持“当日核对、离岗查库（箱）”的原则。•（三）（注：不同的会计劳动组织形式下，柜员办理现金业务的具体规定。）•实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持“单人临柜、逐笔结清、账款自付”的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式进行复点。一、基本规定•（四•柜员临时离柜，应退出操作界面，要将款项全部入箱加锁保管，钥匙随身携带。本机构设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、印章、重要空白凭证换人复点后，在尾箱实物清单签章，双人送入库房保管；本机构未设现金库房的，营业终了，柜员在监控范围内将实物尾箱内现金、印章、重要空白凭证换人复点，并在尾箱实物清单签章后装入款箱加锁，办理交接手续后交押运员送交上级机构保管，移交应在监控范围内进行并由监交人登记具体交接事项及时间。一、基本规定•（五）办理现金收付业务实行券别管理，实物券别与系统中券别明细必须保持一致。（注：以前没有强制要求，这里做强制要求，办理现金收付业务时输入券别明细，系统自动核对券别与收付金额是否相符，减少现金收付差错的机率。这里强制性要求实物券别与系统中券别明细必须保持一致。现金券别管理到元，元以下按辅币管理）•（六）银行自助设备和自助银行的现金管理要严格执行电子银行和安全保卫部门的相关规定。二、现金调缴与调剂•（一）调缴与调剂概念•现金调缴是指分理处(储蓄所，下同）向各支行、各支行向总行、总行向开户行调缴现金的过程。包括系统内和系统外两部分。•（注：现金调缴是机构之间现金的调缴过程，在综合业务系统中通过“现金出/入库”交易实现。系统外指县级行社核算中心、省联社清算中心与人民银行或其他金融机构之间的出库和入库；系统内指一本账内县级行社内存在现金领缴关系的上下级机构间进行的现金出库和入库。）•现金调剂是指本机构柜员向管库员领取或上缴现金的过程。•（二）现金调缴手续•系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理；系统外现金调缴使用现金支票办理。调缴机构管库员要与携款员、押运员办理交接手续（注：这里要求管库员要与携款员、押运员务必要在调/缴款通知单”上签字，注明调缴时间

主讲人：第一节出纳日记账的设置一、出纳日记账设置的意义和种类二、出纳日记账登记的有关规定出纳日记账（也称出纳序时账），是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。出纳日记账一般可分为记录现金收付业务的“现金日记账”和记录银行存款收付业务的“银行存款日记账”两种。通过设置出纳日记账，可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况，还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。为了保证账簿记录的严肃性与合法性，明确记账责任，出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、会计主管人员和记账人员等，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。调换会计主管人员和记账人员时，应在表内载明交接日期和接办人员姓名，并由交接双方盖章，以明确双方的责任。（一）出纳日记账启用规则账簿启用及接交表单位名称公章账簿名称(第页)账簿编号账簿页数本帐簿共计页本帐簿页数检点人盖章启用日期公元年月日经管人员单位主管财务主管复核记账姓名盖章姓名盖章姓名盖章姓名盖章接交纪录经管人员接管交出职别姓名年月日盖章年月日盖章备注出纳人员在登记现金日记账和银行存款日记账时，应按下列要求操作：➢（1）为了保证账簿记录的真实性和正确性，必须根据审核无误后的会计凭证登账。登账时应将会计凭证的日期、种类和编号，业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时，要在会计凭证上注明账簿的页数或打“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况的发生。（二）出纳日记账登记规则➢（2）为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改，在登账时，必须用蓝黑、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整，不得潦草。（二）出纳日记账登记规则➢（3）各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应将空页、空行用红线对角划掉，加盖“作废”或“此页空白”、“此行空白”字样，并由记账人员签章。（二）出纳日记账登记规则➢（4）每登记满一张账页时，应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行，并在摘要栏注明“过此页”字样；

3出纳管理◼当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：掌握现金管理的操作掌握银行存款管理的操作掌握支票管理的操作本章目的背景◼出纳管理是企事业单位会计核算工作中一项重要的会计工作内容，其主要内容为根据企业的日常收支结算业务合理安排现金、银行存款等资金的流动，并及时准确的根据业务单据编制相关单证、账簿及报表，做到日结月清。◼工资管理系统的主要功能有：◼1、现金管理：现金初始余额录入、现金日记账登记、现金盘点与对账◼2、银行管理：银行存款初始余额录入、银行存款日记账登记、银行存款对账单录入与银行存款对账◼3、支票管理：支票登记、领用、报销以及支票核销◼4、出纳相关账簿报表查询及期末轧账功能介绍◼工资管理模块的主要功能及业务流程如下图所示：案例◼现金、银行存款管理：◼1、出纳管理同财务系统同时启用，现金和银行的期初余额可以根据总账的初始数据录入。◼2、4月期初收到工行银行对账单如下，银行对账单余额954000元，银行已收企业未收30000元，企业已付银行未付40000元。◼3、4月1日收到银行对账单收到合同货款30000元，将期初未达款项进行勾对。◼4、4月30日从总账引入银行日记账，并与银行对账单进行勾对。◼支票管理：◼1、1月16日会计领用工行支票1本票号001-025，银行账号66543。◼2、4月12日付采购原材料货款50000元，用支票001支付。◼3、4月14日办公室购入电脑两台，6000元/台，共12000元，工行支票支付票号002（通过从凭证获取数据报销）。◼4、4月23日付销售员李敏差旅费2000元，以支票003支付。一、出纳系统启用◼在KIS标准版中，出纳系统的启用独立于财务系统的启用，即在账套启用后在使用出纳管理系统前我们首先要启用出纳管理系统。◼首先，我们需要在“系统维护”——“账套选项”——“税务、银行”页签中设置出纳系统的启用会计期间。二、现金管理◼（1）现金初始余额录入◼在出纳管理界面中单击“现金初始余额”，在弹出的界面中按照对应的现金会计科目录入相关的科目初始数据，如图提示◼1、如果现金科目存在多个，则在录入初始数据时可通过上图界面左下角的向前向后按钮选择现金科目。◼2、现金科目核算外币时录入方法同上操作。◼（2）现金日记账◼现金科目初始数据录入完成后我们即可根据当期发生的现金业务编制相关现金收付凭证并进行现金日记账的登记。◼在出纳管

主讲人：第三节出纳备查簿的格式和登记方法一、出纳备查账簿的意义和种类二、出纳备查账簿的登记出纳备查账簿（也称辅助账簿），是根据企业内部管理的需要，对某些在日记账和分类账中不能登记或登记不全的会计事项进行补充登记的账簿。通过设置出纳备查账簿，可以为加强内部管理或对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。出纳人员所涉及的备查账簿主要有：支票领用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委托收款付款登记簿等。出纳备查簿的格式一般由各单位根据需要自行确定。支票领用登记簿，是用以记录和反映空白转账支票领用和报销情况的一种账簿。签发空白转账支票，原则上不予办理。在特殊情况下，确须签发不填写金额的转账支票时，必须经用款单位领导同意，方可签发。（一）支票领用登记簿的格式和登记方法空白转账支票必须要在事先不能确定采购商品的数量、金额或劳务费用的条件下才能签发。签发前，首先由用款人填写“支票领用单”，并经用款单位领导批准，然后由出纳人员根据领导批准的“支票领用单”签发空白转账支票。签发时，除大小写金额和日期空置外，必须填写收款单位名称、账号、开户银行和用途，并加盖银行预留印鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期。为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止意外，应建立“支票领用登记簿”。（一）支票领用登记簿的格式和登记方法（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用单单位:元领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额批准人:（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用登记簿签发日期支票号码收款单位用途预计金额领用人支票实际金额报销日期年月日月日新世纪有限公司2004年7月初发生下列两笔经济业务：（1）7月3日，供应科采购员刘强需带空白转账支票一张，到本市新华工厂购材料一批，填写“支票领用单”，预计金额13000元，经本单位领导（华明）批准，并由出纳人员签发（支票号码4357）。该项经济业务不作会计分录，只需登记“支票领用登记簿”。（一）支票领用登记簿的格式和登记方法（2）7月8日，采购员刘强持材料发票和转账支票存根到财务科办理报销，实际用款金额15200元（其中买价13000元，增值税2200元）。根据发票和支票存根，作如下会计分录：借：材料采购13000应交税费—应交增值税（进项税额）2200贷：银行存款15200并登记“支票领用登记簿”

出纳操作实务1出纳操作实务项目二现金业务任务一提现业务任务二现金送存业务任务三收取与支付现金业务项目三银行存款业务任务一银行账户的开立任务二转账支票业务任务三银行汇票业任务四银行存项目一认识出纳岗位任务一现金支票及印章保管任务二验钞、点钞及保险柜使用技能任务三日记账的设置与登记2项目一认识出纳岗位任务一现金支票及印章保管任务二验钞、点钞及保险柜使用技能任务三日记账的设置与登记出纳操作实务3【上岗一试】2006年5月9日，武汉光明贸易公司营业部张明申请30000元现金支票一张，用于支付供货商武汉易通贸易公司打印机购货款。支票号码XII324580，财务部长徐文龙核准签发，请你填写“支票领用登记簿”。项目一一现金支票及印章保管4一现金支票及印章保管项目一5人民币防伪特征二验钞、点钞及保险柜使用技能项目一6人工点钞基本方法扎把二验钞、点钞及保险柜使用技能持把点数项目一7点钞机的使用二验钞、点钞及保险柜使用技能项目一8保险柜的使用二验钞、点钞及保险柜使用技能项目一9【上岗一试】2008年1月1日，北京市中环电器公司出纳员刘浩启用新的银行存款日记账账簿。账簿编号06-02，第1册，共200页。公司财务主管为孙立。请教师预先备好相关公司财务章和印花税票样件。请学生填写账簿启用表。三日记账的设置与登记项目一10三日记账的设置与登记项目一11现金日记账的设置、登记、对账与结账三日记账的设置与登记项目一12【上岗一试】北京市中环电器2008年6月银行存款日记账登记如下，请代为结账三日记账的设置与登记项目一13项目二现金业务任务一提现业务任务二现金送存业务任务三收取与支付现金业务出纳操作实务14【上岗一试】2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）项目二任务一提现业务【相关岗位】出纳、总账报表会计、财务负责人15【业务办理】（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字任务一提现业务项目二16（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章现金支票存根现金支票正联任务一提现业务项目二17现金支票正联背面任务一提现业务项目二18（3）出纳员将现金支票正联剪

戴雍2008年9月5日U872产品培训--出纳管理Unit1模块简介Unit2业务流程Unit3产品定位与客户价值Unit4功能优势总体课程安排Unit1简介U872版本的出纳管理与业务系统进一步集成，通过与应付系统之间的数据接口，配合原来与总账系统之间的接口，使出纳工作参与整个支付业务的运转。在企业资金链管理中，对于付款的申请、支付有明确的记录，并反馈到相关的业务环节。通过出纳系统与应付系统数据关联以及出纳系统与总账系统之间的对账关系，使整个资金支付过程在系统中全面、完整的体现出来。通过预开支票功能支持预付业务，有效的对应付环节进行补充。Unit2业务流程付款申请单付款单出纳支付出纳日记账凭证银行科目明细账业务明细账审核记账出纳系统应付系统总账系统支付支付对账对账制单票据管理总账出纳签字制单Unit3产品定位与客户价值出纳系统与收付、总账系统集成应用使出纳全程参与到业务支付流程中，使业务人员对于业务的流程进度有详细准确的了解。根据支付业务的相关记录，与总账系统的业务凭证记录进行核对，实现完整出纳管理在业务链与财务链之间的衔接作用。作为单独出纳账管理系统应用使出纳脱离手工管理账簿、填写票据的工作量，提高工作的准确性和效率，为财务工作奠定良好基础。Unit4功能优势4.1多种模式衔接业务与财务工作4.2全程管理银行票据，支持预付业务4.3灵活银行对账，出具余额调节表4.4支持各类查询账簿及资金报表4.5支持各类票据精准打印Unit4.1多种模式衔接业务与财务工作模式一、出纳与收付、总账系统交互应用Unit4.1多种模式衔接业务与财务工作模式二、出纳与总账系统交互应用模式三、作为出纳管理系统单独应用管理企业出纳账，提供各类单据打印与管理，实现银行对账，生成余额调节表，以及出具各类资金报表。Unit4.2全程管理银行票据通过票据管理对银行票据的预开、领用、报销等环节进行全程跟踪管理，同时出具相关报表。预开支票报表及资金日报表，使资金控制以及预算控制更加有效及时，使管理者对资金情况掌握更加全面、真实、准确。Unit4.2全程管理银行票据Unit4.3灵活银行对账，出具余额调节表系统支持各种银行对账单导入模式，多种对账条件实现自动对账，自动出具余额调节表。Unit4.4支持各类查询账簿及资金报表系统提供自定义格式日记账簿的查询和打印，还可生成资金日报、周报、月表和季度报表等。