出纳管理子系统技术服务中心2008年6月AisinoA6企业管理软件前言出纳是会计工作的重要环节，出纳岗位涉及现金收付、银行结算等相关活动，这些活动直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳管理子系统是面向出纳人员使用的管理软件。它以出纳人员的工作流程为依据，结合出纳管理本身具有的功能优势，切实解决企业财务出纳问题。前言系统默认出纳管理子系统已经启用，但不能单独使用，必须与总账管理子系统一起使用才有意义。出纳管理子系统录入期初数据时，针对不同银行需要给出一个启用日期。出纳管理子系统的主要功能是：支票领用管理，银行对账。目录第一章支票管理第二章银行对账第一章支票管理支票管理是实现支票从领用到核销的全过程管理。支票管理流程：总账管理出纳管理参数设置基础档案支票领用自动报销填制凭证审核报账记账初始化内容第一章支票管理1.1参数设置1.2基础档案1.3支票登记1.4自动核销出纳管理子系统没有单独的参数设置，其参数是在总账子系统的参数设置中。应用支票管理功能，主要有以下两个参数要进行设置：1.1参数设置如果使用支票管理则此参数为必选参数1.1参数设置注意：勾选了“银行存款科目必须录入结算信息”参数，结算方式必需要进行维护。填制凭证时系统会进行校验。1.1参数设置选择此参数，记账时系统将自动填写报销金额1.1参数设置第一章支票管理1.1参数设置1.2基础档案1.3支票登记1.4自动核销出纳管理子系统的基础档案有两项内容：结算方式和支票类型。结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业（或个人）之间货币收付的程序和方法。支票类型是对支票的分类。1.2基础档案结算方式：结算方式主要有两种，一种是现金，一种是银行存款。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等七种。1.2基础档案系统提供了：现金、支票、汇票、其他4种结算方式。可对结算方式进行增加、修改和删除操作。1.2基础档案支票类型：支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可分为现金支票和转账支票。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。1.2基础档案支票类型是对企业使用的支票的一种分类，常用的支票有现金支票与转账支票。1.2基础档案第一章支票管理1.1参数设置1.2基

U8出纳管理用友畅捷通软件有限公司姓名:苏娜2010年8月7日出纳管理模块应用可作为单独出纳登账业务模块使用可作为单独的票据打印管理模块使用可作为票据处理与账务业务同步处理系统设置日常账务处理票据打印票据管理收支操作基础档案系统设置界面帐套参数账套参数是用来设置当前账套某些操作规则的，包括银行对账单的余额方向、日记账凭证号的排序规则等。用户权限日常账务处理建立账户1、总账科目：在基础档案中指定现金、银行类会计科目，使出纳与总账系统产生关联关系，只有指定了对应总账科目才可以使用制单、总账对账功能。日常账务处理2、当日记账的期初数与对账单的期初数不等时，该账户无法启用，需要先进行期初未达账的设置。注意：1、期初未达账中显示上一年度没有对账的企业日记账和银行对账单。2、期初未达账中日记账的出纳编号为必填、自动增加、不能修改，不受账套参数中有关出纳编号选项的控制。3、期初未达账中的日记账排序不分会计期间，出纳编号按期初1、期初2...以此类推排序。4、年结后，期初未达账中的日记账系统会重新编号。增加和导入日记账增加和导入日记账如何制单制单指以出纳日记账为依据生成总账凭证。制单前注意进行的操作：账户需要进行总账科目的指定。其他功能出纳签字存取款过账银行对账录入银行对账单自动对账和手工对账自动对账自动对账是以金额相等为既定条件的，上述三个条件都是建立在此之上的可选条件。手工对账手工对账是对自动对账的补充，自动对账后，可能还有一些特殊的已达账没有对账成功，而被视为未达账项，为了保证对账更彻底正确，可通过手工对账进行调整。支持一对一、一对多（即一条日记账的金额和多条银行对账单信息的金额之和相等）、多对一手工对账余额调节表项目说明截止日期：取该帐户日记账日期、银行对账单日期、银行对账日期三者之中最晚的日期。例：日记账日期为9月10日，银行对账单日期为9月12日，对账日期为9月13日，余额调节表日期为9月13日。银行账面存款余额：截至日期时银行对账单余额+截止日期之前单边对账的银行对账单金额之和。银行账面调整后余额：银行账面存款余额+银行未收账款-银行未付账款。1、余额调节表界面的日期是默认的，不能选择，在余额调节表明细界面可以选择截至日期。未达款项列表中显示截至日期之前没有对账的信息，若在截至日期之后做过对账操作的信息，会在该信息右上方标红，鼠标焦点选中该红点，会显示该信息的对账操作

第二篇：出纳实务制作人：谌君、熊瑜1第二篇：出纳实务第一章：出纳基础知识第二章：现金的管理与核算第三章：银行存款2第一章:出纳基础知识主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程重点：出纳工作的业务范围。难点：出纳工作的业务范围。教学安排：本章设2节，拟用2学时。3目录第一节：出纳工作概述第二节：出纳工作业务范围4第一节：出纳工作概述一、出纳的定义、对象、职责定义出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。职责5二.出纳工作的方法1.机构设置2.出纳人员的配备3.出纳人员的内部分工4.出纳人员的回避制度6三、出纳与会计的关系➢各有分工➢相互依赖又相互控制➢出纳核算与会计明细核算的区别是相对的➢出纳工作是一种账实管工作7四、出纳工作的任务和方法1．设置账户2．复式记账3．填制和审核凭证4．登记出纳账簿5．货币和财产清查6．编制出纳收支报告7．保管出纳文件，按规定办理移交8第二节：出纳工作的业务范围一、出纳的业务范围一般业务出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。出纳的具体业务1．现金收付的核算与管理2．银行存款的收付核算和管理3．设置并登记出纳日记账4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算5．办理往来结算，建立清算制度6．办理工资的结算7．其他工作9二、出纳的工作流程资金收入的处理（1）清楚收入的来源和金额。（2）清点收入（3）收入的退回。资金支出的处理（1）明确资金支出的金额和原因。（2）检查付款审批手续（3）办理付款10【小结】第一章：出纳基础知识出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。11第二章:现金管理与核算主要内容：现金的概念、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度；现金的核算。重点：现金的管理与核算难点：备用金的核算教学安排：本章设3节，拟用4学时。12目录第一节：现金的管理第二节：现金管理的内容第三节：现金的核算13第一节：现金的管理一、现金的概念会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保

（1）购买支票、开出支票（2）提现、收现、存现（3）预支差旅费、报销（4）收到银行承兑汇票、银行承兑汇票到期结汇（5）银行承兑汇票背书（6）收到结汇通知技能三：典型业务处理北京博盛长信科贸有限公司2014年3月现金日记账期末月余额为425元，银行存款日记账余额为715055.8元。4月发生如下经济业务：案例：1、4月1日，出纳从银行购入现金支票和转账支票各一本，以银行存款支付工本费50元。经济业务一（1）出纳携带银行预留印鉴章和结算卡（与企业的银行结算账户相关联，具备账户查询、转账汇款、现金存取、消费及投资理财等多种金融功能。该卡支持企业多账户管理，通过境内银联网络的所有渠道，企业客户可以全天候办理支付结算业务，极大地提升了企业资金结算及财务管理效率，并助推商业银行公司及零售业务资源的整合）。解析：（2）到银行填制如图所示的领购单（具体根据各个银行实际单据为准，一般银行会有填写样本，如有疑问，可向银行工作人员询问）。填写申购单位填写实际申购时间填写所购买支票的名称填写金额、单位、数量加盖银行预留签章（3）把银行回单交由会计做账，然后根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。填写所要购买的支票名称填写单位名称的全称填写实际申购的时间填写金额、单位、数量等加盖银行预留签章小结：支票领购单的填写2、4月3日出纳从银行提取现金5000元。经济业务二（1）出纳根据公司资金安排和库存现金余额情况填制请款单（没有固定格式，可由单位自制或购买）；解析：印章一般由法人自行保管财务章法人章一般由财务经理或者会计保管各单位保管情况根据其职位设置不同（2）然后根据公司财务制度走完审批程序，由出纳按要求填写现金支票，填写完成后，找印章保管人盖章。并登记支票领用簿。（支票领用簿格式各企业有所不同），下图仅为一个例表。（3）带着支票去银行提取现金，同时登记支票领用簿。当面清点现金，确认无误，方可携带现金和加盖银行回执章的支票存根联离开柜台。贰零壹肆年肆月零叁日伍仟元整填写数字前面加人民币符号￥，角分应填写0填写实际用途加盖银行预留印鉴，如财务章和法人章使用支付密码的地区，支票密码一定要按规范填写无误。（4）回到公司后，再次经点钞机清点无误放入保险柜。把支票存根联和银行回单（根据银行不同而不同，有的可能不会给银行回单）交由会计做账，然后根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记

纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu项目一出纳基本功纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务导航审核原始凭证使用保险柜鉴别钞票点钞书写数码字纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu会正确书写大、小写数码字。会用常用方法整点钱币。能鉴别人民币。情感目标3培养严谨的工作态度。培养敏锐的洞察力。技能目标2掌握大写、小写数码字的正确书写方式。掌握常用的纸币和硬币的整点方法。掌握流通中的人民币的防伪特征。掌握保险柜的使用常识及其日常管理要求。知识目标1学习目标学习目标纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字任务引入齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2015年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字一、小写数码字的书写数码字书写的整体要求（1）书写的角度适当。（2）书写的位置适当。（3）数字书写工整。（4）具有个人特色。纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“0”时，紧贴底线，圆要闭合，不宜过小，否则易被改为“9”字；几个“0”连写时，不要写连接线。“0”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“1”时，要斜直，不能比其他数字短，否则易被改成“4”、“6”、“7”、“9”等数码字。“1”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“2”时，不能写为“Z”，落笔应紧贴底线，否则易被改成“3”字。“2”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“3”时，拐弯处应光滑流畅，起笔处至拐弯处距离稍长，不宜过短，否则易被改成“5”。“3”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chun

出纳操作技术主编：吴树罡张格杨项目二现金结算业务任务三现金收付业务办理项目二现金结算业务任务三现金收付业务办理出纳的工作看似简单，但实际非常琐碎。魏丽总结了2013年10月份的日常工作：业务员王红2013年10月9日因生病住院预借现金5,000元，2013年10月12日王红出院后将上述借款归还；2013年10月9日，采购员李峰预借差旅费3,000元，2013年10月25李峰出差回来报销差旅费；2013年10月16日，收到销售货款11,700元，现金结算……。魏丽切实体会到出纳工作的不容易。任务导入任务三现金收付业务办理总结魏丽的这些工作，与现金的存取业务一样，现金收取支付也是出纳的重要工作内容。任务导入现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。现金支付业务是各单位在其生产经营过程和非生产经营过程中支付现金的业务。现金收付是出纳最基本的工作内容。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练：⒈现金收入业务办理。⒉现金支付业务办理。任务分析任务三现金收付业务办理⒈知识目标⚫⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。⚫⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。⒉能力目标⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销单等常见单据。⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。任务目标任务三现金收付业务办理子任务1现金收入业务办理任务三现金收付业务办理2013年11月12日，魏丽收到客户上交的当日购买本企业豆制品的现金购货款46,800元和销售部门的销售清单，要求开具销售发票和收款收据。魏丽不小心把收款收据的收款人写错了，便把开错的收据连同存根撕掉了，会计主管周亮看到后，狠狠地批评了魏丽，并让她把撕掉的收据重新粘好，然后让她开出了一张正确的收款收据，并加盖好现金收讫账后，交给对方。【工作情境】子任务1现金收入业务办理⒈原始凭证种类⑴发票。企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。⑵非经营性收据。国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。⑶内部收据。一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来。【知识准备】子任务1现金收入业务办理⒉原始凭证开具的注意事项⑴在开具现金收款原始凭证时，要正确选用现金收款原始凭证。⑵

出纳实务宋炯炯课程性质⚫出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术课程，也是我院会计专业的主干专业课程。本课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处理方法等。是基础会计的后续课程，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。教学培养目标⚫为中小型民营企业培养会计实用型人才⚫掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。教学内容与成绩考核⚫教学主要内容⚫成绩考核引例小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说：“没问题！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。”⚫请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么?⚫要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。第一部分出纳的基础技能⚫一、对出纳的理解与认识⚫原始认识——出是支出；纳是收入。⚫科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。⚫范围认识——出纳工作和出纳人员。一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则⚫会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”⚫钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。⚫例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记帐人员记帐；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记帐人员记帐。实行钱帐分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。⚫《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记帐原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等帐簿记录的

主讲人：第三节出纳备查簿的格式和登记方法一、出纳备查账簿的意义和种类二、出纳备查账簿的登记出纳备查账簿（也称辅助账簿），是根据企业内部管理的需要，对某些在日记账和分类账中不能登记或登记不全的会计事项进行补充登记的账簿。通过设置出纳备查账簿，可以为加强内部管理或对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。出纳人员所涉及的备查账簿主要有：支票领用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委托收款付款登记簿等。出纳备查簿的格式一般由各单位根据需要自行确定。支票领用登记簿，是用以记录和反映空白转账支票领用和报销情况的一种账簿。签发空白转账支票，原则上不予办理。在特殊情况下，确须签发不填写金额的转账支票时，必须经用款单位领导同意，方可签发。（一）支票领用登记簿的格式和登记方法空白转账支票必须要在事先不能确定采购商品的数量、金额或劳务费用的条件下才能签发。签发前，首先由用款人填写“支票领用单”，并经用款单位领导批准，然后由出纳人员根据领导批准的“支票领用单”签发空白转账支票。签发时，除大小写金额和日期空置外，必须填写收款单位名称、账号、开户银行和用途，并加盖银行预留印鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期。为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止意外，应建立“支票领用登记簿”。（一）支票领用登记簿的格式和登记方法（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用单单位:元领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额批准人:（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用登记簿签发日期支票号码收款单位用途预计金额领用人支票实际金额报销日期年月日月日新世纪有限公司2004年7月初发生下列两笔经济业务：（1）7月3日，供应科采购员刘强需带空白转账支票一张，到本市新华工厂购材料一批，填写“支票领用单”，预计金额13000元，经本单位领导（华明）批准，并由出纳人员签发（支票号码4357）。该项经济业务不作会计分录，只需登记“支票领用登记簿”。（一）支票领用登记簿的格式和登记方法（2）7月8日，采购员刘强持材料发票和转账支票存根到财务科办理报销，实际用款金额15200元（其中买价13000元，增值税2200元）。根据发票和支票存根，作如下会计分录：借：材料采购13000应交税费—应交增值税（进项税额）2200贷：银行存款15200并登记“支票领用登记簿”

（一）人民币的真伪识别技能（二）点钞技术（三）数字的书写技能与计算技能（四）原始凭证填制与审核技能第二章出纳的基本技能（五）出纳账设置与与核算技能（六）出纳发生错误及查找和更正技能（七）出纳的保管技能（八）办理银行票据和结算凭证的技能二、点钞技术讲授人：杨明娜2012年12月经济管理学院导入：点钞的基本目的和要求把混乱不齐、折损不一的钞票进行整理，使之整齐美观。•整理的具体要求：•平铺整齐，边角无折。同券一起，不能混淆。•券面同向，不能颠倒。验查真伪，去伪存真。•剔除残币，完残分放。百张一把，十把一捆。•扎把捆捆，经办盖章。清点结帐，复核入库。（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：手点钞，脑记数，点准一百张。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。导入：人工点钞的基本步骤和术语拆把持把点数扎把、盖章点钞前：正确坐姿，用品定位直腰挺胸，身体自然，肌肉放松，双肘自然放在桌上。持票的左手腕部接触桌面，右手腕部稍抬起，整点货币轻松持久，活动自如。点钞时使用的印泥、图章、腰条、笔等要按使用顺序固定位置放好，以便点钞时使用顺手。点钞中：动作连贯，点数准确点钞过程的各个环节（拆把、清点、墩齐、扎把、盖章）必须密切配合，环环相扣。清点中双手动作要协调，速度要均匀，要注意减少不必要的小动作。一要精神集中，二要定型操作，三要手点、脑记。手、眼、脑紧密配合。点钞后：钞票墩齐，扎把捆紧，盖章清晰四条边水平，不露头，卷角拉平。扎小把，以提起把中第一张钞票不被抽出为准。按“#”字形捆扎的大捆，以用力推不变型，抽不出票把为准。腰条上的名章，是分清责任的标志，每个人整点后都要盖章，图章要清晰可辩。点钞完毕后需要对所点钞票进行扎把，通常是100张捆扎成一把。分为缠绕式和扭结式两种方法。导入：扎把的方法（一）手工点钞技术（P27）手持式点钞手按式点钞优点：持票面小，能看到票面的四分之三，容易发现假钞票及残破票。使用范围较广，频率较高。最基本最常用的一种方法。缺点：点一张记一个数，比较费力。适用于：收款、付款和整点各种新旧大小钞票。优点：简单易学，便于挑剔损伤券。常采用的方法之一。适用于：收款、付款工作的初、复点。扇面式点钞优点：速度快，手工点钞中效率最高的一

（1）2日，大宇公司向D公司购买原材料，货款50000元，增值税额8500元，材料验收入库，货款未付。借：原材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款——D公司58500（2）5日，生产产品领用原材料40000元，车间领用原材料5000元。借：生产成本40000制造费用5000贷：原材料45000（3）10日，向乙公司销售产品一批，售价120000元，增值税额20400元，产品发出，收到该公司140400元货款。该批产品成本为84000元。借：银行存款140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本84000贷：库存商品84000（4）31日，分配本月工资费用，其中：生产工人工资50000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资10000元。借：生产成本50000制造费用10000管理费用10000贷：应付职工薪酬70000（5）31日，计提固定资产折旧，其中：车间8000元，厂部2000元。借：制造费用8000管理费用2000贷：累计折旧10000（6）31日，结转本月制造费用。借：生产成本23000贷：制造费用23000（7）31日，本月新投产的产品，全部完工验收入库，结转实际生产成本。（月初没有在产品）借：库存商品113000贷：生产成本113000（8）31日，按本月应交增值税11900元的7%、3%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。借：营业税金及附加1190贷：应交税费——应交城市维护建设税833——应交教育费附加357（9）31日，假设本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计算应交的所得税。利润总额=120000-84000-1190-12000=22810（元）应交所得税=22810*25%=5702.5(元)借：所得税费用5702.5贷：应交税费——应交所得税5702.5（10）31日，将本期损益类账户结转至“本年利润”账户。借：主营业务收入120000贷：本年利润120000借：本年利润102892.5贷：主营业务成本84000营业税金及附加1190管理费用12000所得税费用5702.5（11）31日，计算本月实现的净利润并结转。净利润=利润总额-所得税费用=22810-5702.5=17107.5（元）借：本年利润17107.5贷：利润分配——未分配

第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单➢一、会计档案的定义➢二、会计核算材料的归档➢三、会计凭证的装订保管第四节出纳档案的保管任务导入小张为即将毕业的大学生，毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习，单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天，高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档，但小张感觉无从下手。请问：小张该怎么做呢？3价值属性专业领域形成主体会计档案是国家机关，社会团体，企、事业单位，个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（符合档案构成的三个要件）原始属性一会计档案的定义二会计核算材料的归档（一）归档范围（二）归档资料整理程序（三）归档时间（四）归档要求和归档手续1、会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证；2、会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄；3、财务报告类、档案管理类、印章印鉴类会计软件类和其他类。6（一）归档范围不属于会计档案归档范围的：工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，上级指标文件等均属文书档案。82.装订3.成册1.分类（二）归档资料的整理程序归档时间：年终立卷，可暂时保管一年，移交本档案机构统一保管。（企业可根据自己情况在会计机构专柜保管）各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，而根据其特点，分为永久、定期两种，定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。新《会计档案管理办法》,自2016年1月起施行，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年，总账、明细账的保存期限由15年变为30年，等等责任人：会计人员、档案员（档案室存放）出纳人员不得兼管会计档案（三）归档时间和责任人企业和其他组织会计档案保管期限表要求：真实准确(密封处理、加经手章）齐全完整、保持卷册的封装手续：移交清册（三）归档的要求和手续三、会计凭证的装订保管（一）会计档案分类方案（二）凭证装订前的整理（三）财务报告整理步骤（四）凭证的装订（一）会计档案分类方案类别－年度会计凭证类会计账簿类财务报告类其它类①把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其它类

主讲人：第一章出纳概述第一节出纳的概念、作用和组织第二节出纳的职责和任务第三节出纳工作的原则和出纳人员职业素质第一节出纳的概念、作用和组织部第一节出纳的概念、作用和组织一、出纳的概念二、出纳的作用三、出纳工作的分类第一节出纳的概念、作用和组织一、出纳的概念出纳是会计学中的一个专业名词，也是会计核算中的一个专业岗位名称。第一节出纳的概念、作用和组织一、出纳的概念出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。第一节出纳的概念、作用和组织二、出纳的作用㈠实施会计监督㈡保护企、事业单位财产安全完整㈢为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础第一节出纳的概念、作用和组织㈠实施会计监督出纳是进行会计监督的重要关口。在实际工作中，出纳处理每一笔经济业务，都必须遵照财政、财务制度，把关守口，稽核经济业务的合法性、真实性，拒绝办理一切违法的不合理收支或要求，履行会计的监督职能。第一节出纳的概念、作用和组织㈡保护企、事业单位财产安全完整出纳工作直接管理并保管货币、有价证券、票据和有关重要核算资料，担负着保护单位财产安全、完整的重大责任。出纳工作的高质量，直接保证了单位资金的安全完整。第一节出纳的概念、作用和组织㈢为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础出纳工作在企、事业单位的会计核算和财务管理工作中处于“前哨”的岗位。出纳是把财务管理和会计核算有机结合在一起的重要岗位。第一节出纳的概念、作用和组织三、出纳工作的分类1.现金出纳2.银行出纳第一节出纳的概念、作用和组织1.现金出纳现金出纳员主要负责本单位与外单位、与内部职工及单位内各部门间的现金收付结算业务，同时负责保管现金、有价证券及其他重要的现金凭证。第一节出纳的概念、作用和组织2.银行出纳银行出纳员负责通过银行结算，实现银行存款的收付，同时负责与银行的及时对账。第二节出纳的职责和任务第二节出纳的职责和任务一、出纳的职责二、出纳的任务第二节出纳的职责和任务一、出纳的职责㈠出纳的工作内容㈡出纳的职责范围和工作要求第二节出纳的职责和任务㈠出纳的工作内容根据财政部《会计人员工作规则》的规定，出纳岗位的主要工作是：⑴办理现金收付和银行结算业务，填制和审核有关原始凭证。⑵登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作。⑶保管库存现金和各种有

出纳岗位实务授课教师：程琳项目四出纳银行结算业务处理项目四出纳银行结算业务处理工作任务四商业汇票结算业务工作任务五汇兑结算业务工作任务三银行本票结算业务工作任务二银行汇票结算业务工作任务一支票结算业务工作任务六委托收款结算业务工作任务七银行存款清查的核算项目四出纳银行结算业务处理情境一签发银行承兑汇票情境二银行承兑汇票到期缴存票据款情境三银行承兑汇票到期无款支付情境四签发并承兑商业承兑汇票情境五商业承兑汇票到期兑付款项情境六商业承兑汇票到期无款支付情境七收到商业汇票业务情境八商业汇票到期办理托收情境九商业汇票贴现情境十商业汇票背书转让工作任务四商业汇票结算业务项目四出纳银行结算业务处理熟悉商业汇票结算的业务流程；能正确填写银行承兑汇票和银行承兑协议；能进行银行承兑汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能正确签发并承兑商业承兑汇票；能进行商业承兑汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能进行商业汇票的背书；能正确填写委托收款凭证，到开户行办理委托收款手续；能正确填写贴现凭证；能进行商业汇票结算收款、贴现业务的会计处理。项目四出纳银行结算业务处理难点重点熟悉商业汇票结算的业务流程；能正确填写银行承兑汇票和银行承兑协议；能进行银行承兑汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能正确签发并承兑商业承兑汇票；能进行商业承兑汇票到期，付款和无款支付的会计处理；能进行商业汇票的背书；能正确填写委托收款凭证，到开户行办理委托收款手续；能正确填写贴现凭证；能进行商业汇票结算收款、贴现业务的会计处理。项目四出纳银行结算业务处理工作任务四商业汇票结算业务情境一签发银行承兑汇票签发银行承兑汇票流程：（1）审核购销协议；（2）持银行承兑汇票及购销协议向开户银行申请承兑；（3）银行审查同意后，与企业签订承兑协议；（4）银行办理相关手续后，取回银行承兑汇票；（5）复印银行承兑汇票，并将银行承兑汇票交与有关人员；（6）出纳在票据备查簿上进行备查登记。项目四出纳银行结算业务处理工作任务四商业汇票结算业务【活动设计】2011年2月25日，唐山黎明股份有限公司向宏大公司购入A材料400千克，单价105元，价款42000元。增值税7140元；B材料570千克，单价50元，价款28500元，增值税4845元，开出付款期限3个月的银行承兑汇票，并依据增值税专用发票填制一式三联“银行承兑协议”。项目四出纳银行结算业务处理工

出纳岗位——基础知识教学内容：认识出纳工作出纳人员职责与权限对出纳人员的基本要求出纳的工作组织出纳账务处理程序一、出纳含义（一）出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。认知一：认识出纳工作（二）出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。二、出纳工作的特点1、政策性2、操作性3、时间性4、社会性三、出纳的对象（一）货币资金的收入和付出货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。（二）货币资金的存入和提取货币资金存入→是指货币资金存放地点货币资金提取→的变化，总额不变．认知二：出纳人员的职责与权限一、出纳人员的职责（一）办理货币资金收付（二）填制和审核相关凭证（三）登记日记帐（四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。二、出纳人员的权限（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和弄虚作假行为。（二）参与货币资金计划定额管理权限（三）管好用好货币资金。认知三：对出纳人员的基本要求一、掌握相关财经法规、政策和制度二、具备较高的业务技能（一）文字的书写：要工整、清晰例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体）（二）阿拉伯数字的书写12345678901234580976阿拉伯数字的书写要求是：1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者一目了然。2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为更正错误数字留余地。除6、7、9外，其他数码高低要一致。书写数字“6”时，上端比其他数字高出1/4，书写数字“7”和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。⚫3、书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各数字的倾斜度要一致。12345678904、财会数码书写时，各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个

出纳岗位实务授课教师：程琳项目七出纳资料的整理归档与工作交接项目七出纳资料的整理、归档与工作交接熟悉和掌握出纳档案的归档保管能顺利完成出纳工作的交接处理各种资料整理、归档与工作交接。项目七出纳资料的整理、归档与工作交接重点难点掌握出纳工作岗位的各单项操作技能。处理各种资料整理、归档与工作交接。项目七出纳资料的整理、归档与工作交接【活动设计】2011年6月末，由于出纳张虹表现突出被升职为会计主管，其工作由唐山市某职业技术学院财经系会计电算化专业毕业生王艳接手。2011年7月1日，原出纳张虹与现出纳王艳办理了出纳交接。其他资料如下：1.单位主管会计工作的负责人为周明，由他监督出纳工作移交的全过程，出纳交接时暂不办理现金、银行存款收支业务。2.2011年7月1日，张虹清点库存现金为6352元，与昨日的库存现金日记账核对无误。其他物品有：保险柜钥匙一把，密码三个；五珠算盘、多功能计算器、电子保险柜、支付密码器各一个；多功能防伪点钞机、电动凭证装订机、自动支票打字机各一台，功能完好。3.银行存款余额为562453.89元。项目七出纳资料的整理、归档与工作交接4.本年度库存现金日记账一本；银行存款日记账两本；空白现金支票12张（00123521号至00123532号）；空白转账支票42张（00107295号至00107336号）；托收承付登记簿一本；付款委托书三本；信汇登记簿一本；金库暂存物品明细表两份，与实物核对相符；2011年1～6月份银行对账单6份（每月一份），6月份未达账项说明书一份。5.相关印鉴有：财务处“转讫”印章一枚；财务处“现金收讫”印章一枚；财务处“现金付讫”印章一枚。要求：根据上述资料编制“出纳人员工作交接说明书”。项目七出纳资料的整理、归档与工作交接【知识准备】2.出纳归档资料的整理与保管3.出纳归档资料的鉴定与销毁。4.出纳工作交接。1.出纳归档资料的范围。项目七出纳资料的整理、归档与工作交接1.出纳归档资料的范围。《会计档案管理办法》第四条规定：各单位必须加强会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防损毁、散失和泄密。出纳档案是会计档案的重要组成部分，是记录出纳业务内容、明确相关经济责任的书面证明，一旦遗失或保管不善而损坏，将给出纳人员本人和单位带来严重影响。因此，出纳人

出纳岗位实务LOGO项目一出纳岗位认知出纳岗位实务【学习目标】•熟悉出纳岗位主要工作责职•理解出纳工作内部控制要求•掌握重要票据与印鉴管理规定LOGO1.1出纳岗位设置1.1.1出纳机构1.1.2出纳人员出纳岗位实务LOGO1.1出纳岗位设置1.1.3出纳岗位职责(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。出纳岗位实务LOGO1.1出纳岗位设置1.1.4出纳人员素质要求(1)要有较高的职业道德修养(2)要有较高的法纪水平和守法意识(3)要有较强的安全意识(4)具有扎实的财会基本知识与技能出纳岗位实务LOGO1.1出纳岗位设置1.1.5出纳人员日常工作事项出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面：(1)现金收支业务(2)银行转账业务(3)日记账登记与对账(4)银行账户的开立、变更和撤销现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。出纳岗位实务LOGO1.1出纳岗位设置1.1.6出纳工作内部控制要求（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。（8）建立出纳人员、专用印章保

出纳岗位实务徐俊主编LOGO第1章出纳岗位描述出纳岗位实务徐俊主编【学习目标】•熟悉出纳岗位主要工作责职•理解出纳工作内部控制要求•掌握重要票据与印鉴管理规定•掌握出纳日记账主要内容LOGO1.1出纳岗位设置1.1.1出纳机构1.1.2出纳人员出纳岗位实务徐俊主编LOGO1.1出纳岗位设置1.1.3出纳岗位职责(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。出纳岗位实务徐俊主编LOGO1.1出纳岗位设置1.1.4出纳人员素质要求(1)要有较高的职业道德修养(2)要有较高的法纪水平和守法意识(3)要有较强的安全意识(4)具有扎实的财会基本知识与技能出纳岗位实务徐俊主编LOGO1.1出纳岗位设置1.1.5出纳人员日常工作事项出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面：(1)现金收支业务(2)银行转账业务(3)日记账登记与对账(4)银行账户的开立、变更和撤销现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。出纳岗位实务徐俊主编LOGO1.1出纳岗位设置1.1.6出纳工作内部控制要求（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员

出纳岗位实务库存现金的管理技能收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则2.1验钞技能2.1.1人民币防伪特征四大特点❖1、社会性❖出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。❖2、专业性❖出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。❖3、政策性❖出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。❖4、时间性❖出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。库存现金的管理技能收付合法原则来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则❖银行本票银行汇票银行汇票必须记载事项注意：银行本票和银行汇票的区别❖本票是其签发者的付款承诺❖汇票是其签发者的支

出纳实务项目六银行结算与银行收付款工作出纳岗位实务•书名：出纳岗位实务•书号：978-7-111-51062-8•作者：孔德军•出版社：机械工业出版社•【学习目标】•知识目标•※了解账户管理的相关规定•※掌握银行收付款的工作流程•※熟悉银行结算方式•※掌握银行收付业务的会计处理•【能力目标】•※能说明银行账户管理规定相关内容；•※能独立处理各种银行结算业务；•※能独立进行银行收付的账务处理；本章结构框架任务一银行结算认知一、银行账户开设及分类根据《银行账户管理办法》，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。（一）基本存款账户。是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。（二）一般存款账户。是在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款户的存款人不在同一地点的附属不独立核算单位开立的账户，单位可以通过本账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金的支取。任务一银行结算知识一、银行账户开设及分类（三）临时存款账户。是指单位因临时业务活动需要而开立的账户，本账户可以办理转账和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（四）专用存款账户。是指单位因特定用途需要而开立的账户。特定用途的资金指有特定用途，需要专户管理的资金。企业可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人。但一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；另外，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。任务一银行结算知识二、银行账户的开设各单位向银行申请开立账户，应按规定办理下列手续（一）填写开户申请书。各单位申请开户，首先应填写开户申请书。开户申请书由银行统一印制，开户单位应逐项准确填写相关内容；（二）提交有关证明材料；（三）填制并提交印鉴卡片。开户单位在提交开户申请书和有关单位证明的同时，应填写开户银行的印鉴卡片。印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖预留印鉴，它是开户单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据；（四）开户银行审查报备后开设账户。任务一银行结算知识三、银行结算原则与纪律（一）银行结算原则1．恪守信用，履约付款；2．谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。任务一银行结算知识三、银行结算原则与纪律（二）银行结算纪律1.对于款项收付单位，在办理转账过程中，不

出纳管理子系统技术服务中心2009年7月AisinoA6企业管理软件前言出纳是会计工作的重要环节，出纳岗位涉及现金收付、银行结算等相关活动，这些活动直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳管理子系统是面向出纳人员使用的管理软件。它以出纳人员的工作流程为依据，结合出纳管理本身具有的功能优势，切实解决企业财务出纳问题。前言A6系统默认出纳管理子系统已经启用，但不能单独使用，必须与总账管理子系统一起使用才有意义。前言➢出纳岗位的工作内容现金管理——现金日记账、与总账对账、盘点票据管理——票据领用/作废/报销、背书/转出/贴现/收款等银行管理——银行日记账、与总账对账、银行对账➢A6出纳系统功能现金管理——现金日记账票据管理——支票的领用银行管理——银行日记账、银行对账目录第一章现金管理第二章支票管理第三章银行管理➢功能：查看现金日记账实现步骤：1）设置现金科目2）录入凭证3）在出纳管理系统查看现金日记账第一章现金管理第一章现金管理只能在出纳系统查询日记账。目录第一章现金管理第二章支票管理第三章银行管理➢第二章支票管理2.1基础档案2.2支票登记➢出纳管理子系统的基础档案有两项内容：结算方式和支票类型。结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业（或个人）之间货币收付的程序和方法。支票类型是对支票的分类。2.1基础档案结算方式：结算方式主要有两种，一种是现金，一种是银行存款。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等。2.1基础档案支票类型：支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可分为现金支票和转账支票。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。2.1基础档案2.1基础档案第二章支票管理2.1基础档案2.2支票登记➢出纳管理中支票领用登记过程2.2支票登记目录第一章现金管理第二章支票管理第三章银行管理➢企业账银行账银行已收企业未收银行已付企业未付企业已收银行未收企业已付银行未付余额余额=相等=银行对账原理由于入账时间上的差异未达账项未达账项第三章银行管理银行对账流程银行期初录入总账管理出纳管理审核记账录入银行对账单读取企业账银行对账银行对账余额调节表初始化设置银行对账单方向设置启用日期填制凭证第三章银行管理3.