出纳工作分享刘三虎2016-6-5一、出纳工作概述二、出纳工作流程三、出纳工作技能四、出纳工作的管理职能目录2023/7/53一、出纳工作概述（一）什么是出纳（二）出纳的工作内容（三）出纳要具备哪些能力？2023/7/54（一）什么是出纳？【出纳】是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。顾名思义：出即支出，纳即收入。出纳工作（二）出纳的工作内容1、办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务①办理现金收付；②办理银行结算；③登记日记账，保证日清月结。2、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据①保管库存现金，保管有价证券；②保管有关印章、支票等重空凭证，登记注销支票。2023/7/56（三）出纳要具备哪些能力？1、政策水平⚫要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。⚫出纳工作涉及的“规矩”很多，如：《企业会计准则》《会计基础工作规范》《会计法》《支付结算办法》《票据法》以及公司内部的各项财务管理制度、资金管理制度等。不以规矩，不成方圆。2023/7/572、业务技能⚫要做好出纳工作的第二件大事就是不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平。⚫出纳工作需要很强的操作技巧，如：填写各种票据、银行开销户等，都需要有一定基础的基本功。台上一分钟，台下十年功。三、出纳要具备哪些能力？⚫出纳人员要有很强的数字运算能力，必须具备较快的速度和非常高的准确性。（实操技巧&对数字的敏感）2023/7/583、职业道德⚫严谨细致，处处注意复核，避免出错（零失误）；⚫安全意识，重要凭证、现金保管符合安全要求；⚫洁身自好。三、出纳要具备哪些能力？如何做事就是如何做人（公司的钱不准动，公司的物不准动，公司的人不准动）2023/7/59一、出纳工作概述总结：出纳做什么：➢资金收支，现金、印章、票据保管；出纳怎么做：➢一个熟悉相关法规制度、掌握必备实操技能、对数字极其敏感的好人2023/7/510二、出纳工作流程（一）收款流程（二）付款流程置业顾问销售内务2023/7/511流程职责关键控制点记录审核收款凭证认筹单/房源确认单/合同由置业顾问申请—购房者签字确认—销售内务审核收款出纳复核收款凭证是否经过购房者签字确认、销售内务是否审核

3出纳管理◼当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：掌握现金管理的操作掌握银行存款管理的操作掌握支票管理的操作本章目的背景◼出纳管理是企事业单位会计核算工作中一项重要的会计工作内容，其主要内容为根据企业的日常收支结算业务合理安排现金、银行存款等资金的流动，并及时准确的根据业务单据编制相关单证、账簿及报表，做到日结月清。◼工资管理系统的主要功能有：◼1、现金管理：现金初始余额录入、现金日记账登记、现金盘点与对账◼2、银行管理：银行存款初始余额录入、银行存款日记账登记、银行存款对账单录入与银行存款对账◼3、支票管理：支票登记、领用、报销以及支票核销◼4、出纳相关账簿报表查询及期末轧账功能介绍◼工资管理模块的主要功能及业务流程如下图所示：案例◼现金、银行存款管理：◼1、出纳管理同财务系统同时启用，现金和银行的期初余额可以根据总账的初始数据录入。◼2、4月期初收到工行银行对账单如下，银行对账单余额954000元，银行已收企业未收30000元，企业已付银行未付40000元。◼3、4月1日收到银行对账单收到合同货款30000元，将期初未达款项进行勾对。◼4、4月30日从总账引入银行日记账，并与银行对账单进行勾对。◼支票管理：◼1、1月16日会计领用工行支票1本票号001-025，银行账号66543。◼2、4月12日付采购原材料货款50000元，用支票001支付。◼3、4月14日办公室购入电脑两台，6000元/台，共12000元，工行支票支付票号002（通过从凭证获取数据报销）。◼4、4月23日付销售员李敏差旅费2000元，以支票003支付。一、出纳系统启用◼在KIS标准版中，出纳系统的启用独立于财务系统的启用，即在账套启用后在使用出纳管理系统前我们首先要启用出纳管理系统。◼首先，我们需要在“系统维护”——“账套选项”——“税务、银行”页签中设置出纳系统的启用会计期间。二、现金管理◼（1）现金初始余额录入◼在出纳管理界面中单击“现金初始余额”，在弹出的界面中按照对应的现金会计科目录入相关的科目初始数据，如图提示◼1、如果现金科目存在多个，则在录入初始数据时可通过上图界面左下角的向前向后按钮选择现金科目。◼2、现金科目核算外币时录入方法同上操作。◼（2）现金日记账◼现金科目初始数据录入完成后我们即可根据当期发生的现金业务编制相关现金收付凭证并进行现金日记账的登记。◼在出纳管

出纳管理财务管理中心1课前练习——判断1、档口内勤家里有急事，电话通知明日在存货款前将钱交给您。（╳）2、做为兼职出纳，只要我保证货款不丢失，货款是不是放在保险柜由我说了算。（╳）3、档口内勤交不交钱与我无关，都是驻外会计的事。（╳）4、内勤交钱时，小李说晚上有个约会，货款带着怕遗失，明天你一起交。（╳）5、某办事处小王说，我当兼职出纳，公司又没有发钱，怎么要求还这么多啊？（╳）6、只要负责人说我是兼职出纳，那我就应该拿这个钱不需要其他手续流程的。（╳）2目录岗位责任岗位考核备案要求补贴标准审批流程3审批流程审批流程图负责人提设置出纳申请财管中心人力专员填OA工资异动表出纳邮寄承诺书负责人确认出纳人员情况资金组审核承诺书及任职资格人力资源部确认出纳家访情况4目录岗位责任岗位考核备案要求补贴标准审批流程5补贴标准⚫新任出纳当月15日前任职的发放全月补贴，15日后任职的发放半月补贴，补贴自资金组收到承诺书传真件之日起确定补贴发放日期。⚫补贴标准半年调整一次。每年一、七月进行调整，标准是参照上一半年度月平均回款情况。以出纳存入货款卡的金额为准。6目录岗位责任岗位考核备案要求补贴标准审批流程7备案要求⚫驻外会计在出纳任职之日起24小时内向财管中心报告任职人员。⚫出纳在正式任职起24小时内完成承诺书签署由资金组备案，备案手续完成后方能调整岗位补贴。⚫承诺书格式为公司统一格式，要素必须填写正确无误。⚫承诺书签署后即传真到总部财务部028-85288027资金主管收，随后及时寄回原件。8签署说明：⚫分支机构名称，承诺人，联系电话等要素必填，手印清晰可见。⚫若卡片为公司指定人员开卡则在备注栏注明卡片保管人及卡片存放地点。⚫正确勾选账户用途。备案要求电话变动应第一时间通知资金组9目录岗位责任岗位考核备案要求补贴标准审批流程10岗位责任——兼职出纳⚫按照国家及公司相关财务规定，办理现金收付和银行结算业务。⚫按照公司规定，负责分支机构代收货款收款事宜。⚫出纳有义务督促各缴款人每天及时将货款缴给出纳，如果出纳未严格要求缴款人缴款给公司造成损失的，缴款人需要承担主要责任，出纳需要承担连带责任。⚫出纳有义务方便业务员、档口内勤缴款，并有义务催收业务员、档口内勤持有的公司资金。⚫出纳按规定存放和缴存货款，发生重大风险时负主要责任⚫出纳要保证所保管资金绝对安全。保管银行卡的出纳，不使用卡时，应锁存

实验4出纳管理系统学习目标◼熟悉出纳管理系统的目标、功能结构和基本使用流程◼掌握出纳管理系统初始化的工作内容◼熟练运用出纳管理系统处理货币资金收付业务◼熟练输出出纳管理系统的各种账表主要内容4.1出纳管理系统概述4.2出纳管理系统初始化4.3现金管理4.4银行存款管理4.5支票管理4.6期末结账与出纳报表4.1出纳管理系统概述利用出纳管理系统可以及时了解现金收支记录和银行存款收支情况，并做到日清月结，随时查询、打印有关出纳报表。4.1.1出纳管理系统的目标4.1.2出纳管理系统的主要功能4.1.3出纳管理系统使用的基本流程4.1.1出纳管理系统的目标◼及时准确完整地记录现金日记账和银行存款日记账，反映企业的现金收支和银行存款收支情况；◼实现出纳管理系统现金日记账与账务处理系统现金分类账及库存现金实盘数相互核对，体现账账相符、账实相符的要求；◼实现企业银行存款日记账与银行对账单的核对，生成银行存款余额调节表；◼对支票的购置、使用和核销进行有效管理；◼及时准确地输出资金日报表和长期未达账等有关出纳报表。4.1.2出纳管理系统的主要功能设置出纳系统启用日期银行存款初始余额录入现金初始余额录入银行存款日记账银行对账现金日记账现金盘点与对账支票登记支票领用与报销支票核销资金日报表资金月报表长期未达账系统初始化出纳管理系统支票管理现金管理输出出纳报表期末结账银行存款管理图4-1出纳管理系统功能模块4.1.3出纳管理系统使用的基本流程系统初始化现金初始余额录入银行存款初始余额录入现金日记账银行对账期末结账日常处理支票领用与报销支票核销设置出纳系统启用日期银行存款日记账银行对账单支票登记现金盘点与对账查询输出资金日报表资金月报表长期未达账图4-2出纳管理系统使用的基本流程KIS标准版出纳管理功能主界面图4-3出纳管理系统界面示例4.2出纳管理系统初始化4.2.1设置出纳管理系统启用期间4.2.2现金初始余额录入4.2.3银行存款初始余额录入4.2.1设置出纳管理系统启用日期◼以KIS标准版为例，出纳管理系统启用日期设置界面如图4-4所示图4-4出纳管理系统启用日期设置界面示例4.2.2现金初始余额录入◼现金初始余额录入是指录入出纳管理系统启用期初的现金期初余额，也就是将正式开始使用出纳管理系统前一期的现金科目的期末余额作为初始余额录入系统。◼例如某单位2005年1月开始使用出纳管理

出纳管理子系统技术服务中心2009年7月AisinoA6企业管理软件前言出纳是会计工作的重要环节，出纳岗位涉及现金收付、银行结算等相关活动，这些活动直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳管理子系统是面向出纳人员使用的管理软件。它以出纳人员的工作流程为依据，结合出纳管理本身具有的功能优势，切实解决企业财务出纳问题。前言A6系统默认出纳管理子系统已经启用，但不能单独使用，必须与总账管理子系统一起使用才有意义。前言➢出纳岗位的工作内容现金管理——现金日记账、与总账对账、盘点票据管理——票据领用/作废/报销、背书/转出/贴现/收款等银行管理——银行日记账、与总账对账、银行对账➢A6出纳系统功能现金管理——现金日记账票据管理——支票的领用银行管理——银行日记账、银行对账目录第一章现金管理第二章支票管理第三章银行管理➢功能：查看现金日记账实现步骤：1）设置现金科目2）录入凭证3）在出纳管理系统查看现金日记账第一章现金管理第一章现金管理只能在出纳系统查询日记账。目录第一章现金管理第二章支票管理第三章银行管理➢第二章支票管理2.1基础档案2.2支票登记➢出纳管理子系统的基础档案有两项内容：结算方式和支票类型。结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业（或个人）之间货币收付的程序和方法。支票类型是对支票的分类。2.1基础档案结算方式：结算方式主要有两种，一种是现金，一种是银行存款。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等。2.1基础档案支票类型：支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可分为现金支票和转账支票。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。2.1基础档案2.1基础档案第二章支票管理2.1基础档案2.2支票登记➢出纳管理中支票领用登记过程2.2支票登记目录第一章现金管理第二章支票管理第三章银行管理➢企业账银行账银行已收企业未收银行已付企业未付企业已收银行未收企业已付银行未付余额余额=相等=银行对账原理由于入账时间上的差异未达账项未达账项第三章银行管理银行对账流程银行期初录入总账管理出纳管理审核记账录入银行对账单读取企业账银行对账银行对账余额调节表初始化设置银行对账单方向设置启用日期填制凭证第三章银行管理3.

授课人：杨英男LOGO子情境3：资金结算业务核算教学内容：资金结算业务核算教学学时：2学时LOGO⚫2008年12月2日，制单会计刘悦收到出纳提交的现金支票存根、付款申请单、收款收据、现金缴款单等单据。⚫2008年12月3日，刘悦收到借款单、现金支票存根、银行汇票申请书和支付的手续费单据。⚫2008年12月10日，刘悦收到海口景德公司转账付款的银行进账单。⚫2008年12月10日，刘悦收到支付南京天惠公司货款的电汇回单。⚫2008年12月11日，刘悦收到出纳从开户银行取回2008年11月公司电话费委托收款凭证。要求：制单会计刘悦做上述业务的账务处理现金、银行存款收付的核算LOGO出纳与会计岗位工作有何区别？各类结算单据的识别及其账务处理21LOGO一、资金结算涉及的账户➢库存现金➢银行存款➢其他货币资金1.账户核算内容2.所属的账户类型3.借贷方登记的内容4.余额的方向及其反映内容5.明细账户的设置LOGO按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。同时根据银行汇票或本票收款单位、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行等进行详细明细核算。如“其他货币资金－银行汇票（南京天惠公司）”账户类型：资产类“其他货币资金”账户企业持有的其他货币资金增加的其他货币资金减少的其他货币资金LOGO二、银行汇票结算的账务处理出票人收款人1、根据银行汇票申请书存根联借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款2、根据采购材料发票等单据借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票填写银行汇票实际结算金额与进账单交开户行，根据进账单收账通知联借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）3、收到开户行退回剩余款项入账通知书借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票LOGO三、银行本票结算的账务处理出票人收款人1、根据银行本票申请书存根联借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款2、根据采购材料发票等单据借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票填写进账单与银行本票交开户行，根据进账单收账通知联借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）与银行汇票类似不同：“其他货币资金”的明细核算账户不同；无多余款项收回处理LOGO四、支票结算的账务处理付款方收款方现金支票依据现金支票存根及相

纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu项目一出纳基本功纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务导航审核原始凭证使用保险柜鉴别钞票点钞书写数码字纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu会正确书写大、小写数码字。会用常用方法整点钱币。能鉴别人民币。情感目标3培养严谨的工作态度。培养敏锐的洞察力。技能目标2掌握大写、小写数码字的正确书写方式。掌握常用的纸币和硬币的整点方法。掌握流通中的人民币的防伪特征。掌握保险柜的使用常识及其日常管理要求。知识目标1学习目标学习目标纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字任务引入齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在2015年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：（1）小写金额为3200元，大写金额为“人民币：叁仟贰佰元整”；（2）小写金额为108000.00元，大写金额为“人民币拾万捌仟元整”；（3）小写金额4500.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰零玖角陆分”。请指出丁冬数码字书写中的错误。纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字一、小写数码字的书写数码字书写的整体要求（1）书写的角度适当。（2）书写的位置适当。（3）数字书写工整。（4）具有个人特色。纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“0”时，紧贴底线，圆要闭合，不宜过小，否则易被改为“9”字；几个“0”连写时，不要写连接线。“0”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“1”时，要斜直，不能比其他数字短，否则易被改成“4”、“6”、“7”、“9”等数码字。“1”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“2”时，不能写为“Z”，落笔应紧贴底线，否则易被改成“3”字。“2”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chunashiwu任务一书写数码字单个数码字的书写要领书写“3”时，拐弯处应光滑流畅，起笔处至拐弯处距离稍长，不宜过短，否则易被改成“5”。“3”字的书写纳实务出chunashiwu纳实务出chun

第二章出纳基本技能模块一出纳基本技能一、验钞技能（一）人民币防伪特征（二）假币鉴别方法1.纸张。2.印刷。3.磁性安全线。4.水印。5.正背互补对印。6.无色荧光油墨。7.光变油墨。8.隐形数字。9.号码。10.磁性油墨。1、纸张造币专用纸，手感薄，整张纸币在紫外线下无荧光反应。纸币中不规则分布着黄蓝色荧光纤维。日常下肉眼可见，在紫外线下纤维有荧光反射。2、印刷正背面均为雕刻版凹版银霜，任务的头发根根清晰可辨，线条光洁凸立，仔细摸索能够感觉到人像上每根头发的纹路。3、磁性安全线真钞安全线具有磁性，可用机器辅助识别。肉眼可见安全线内有缩微文字（限100元、50元、20元）4、水印图像清晰立体感强5、正背互补对印真钞的正背面互补对印图案是印钞专用设备正背面一次印刷完成的，正背面的互补对印图案，在透视条件下完全吻合，准备无误。6、无色荧光油墨真钞左上角紫外线下显示出一矩形框“100/50/2010”字样。发出强烈的橘黄色的光。7、光变油墨真钞左下角号码下面有“100/50/20/10”字样，是用光变油墨印制的，正常视角为草绿色，直观或平视都呈现为蓝黑色。8、隐形数字9、号码真钞无重复号码，字形工整、标准、墨量颜色压力均匀一致。真钞号码是由凸印印刷，号码部位的背面有压痕。10、磁性油墨真钞正面左下角采用双色横号码，具有磁性，可用机器辅助鉴别。二、点钞技能（一）人工点钞（二）点钞机点钞（三）破损人民币的处理破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损、保管不善或其他原因引起的，破坏了其票面完整性的票币。出纳人员在日常工作中应挑出如下破损人民币：（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的。（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的。（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或者断开而粘补的。（4）票面污垢面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的。（5）票面变色严重影响图案清晰的。（6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。（二）处理破损、残缺人民币（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全额兑换：•票面残缺不超过1/5，剩余部分的图案、文字完好的；•票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过1/5，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。•（2）票面残缺1/5以上到1/2面积，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑

出纳的业务技能2006年3月出纳的业务技能一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项一、出纳和出纳工作的定义出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。一、出纳和出纳工作的定义2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。二、出纳工作的特点1、社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。二、出纳工作的特点2、专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。二、出纳工作的特点3、政策性。〈会计法〉、〈会计基础工作规范〉等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。三、出纳工作的职能1.收付职能。2.反映职能。3.监督职能。4.管理职能。四、出纳人员的素质要求1、良好的职业道德。2、较高的政策水平。3、熟练的业务技能。4、严谨细致的工作作风。五、出纳与会计之间的关系1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳岗位——基础知识教学内容：认识出纳工作出纳人员职责与权限对出纳人员的基本要求出纳的工作组织出纳账务处理程序一、出纳含义（一）出纳工作出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。认知一：认识出纳工作（二）出纳人员是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。二、出纳工作的特点1、政策性2、操作性3、时间性4、社会性三、出纳的对象（一）货币资金的收入和付出货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。（二）货币资金的存入和提取货币资金存入→是指货币资金存放地点货币资金提取→的变化，总额不变．认知二：出纳人员的职责与权限一、出纳人员的职责（一）办理货币资金收付（二）填制和审核相关凭证（三）登记日记帐（四）保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印鉴。二、出纳人员的权限（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和弄虚作假行为。（二）参与货币资金计划定额管理权限（三）管好用好货币资金。认知三：对出纳人员的基本要求一、掌握相关财经法规、政策和制度二、具备较高的业务技能（一）文字的书写：要工整、清晰例：购进材料（用正楷）或购进材料（用行体）（二）阿拉伯数字的书写12345678901234580976阿拉伯数字的书写要求是：1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者一目了然。2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格，其高度占全格的1/2的位置，要为更正错误数字留余地。除6、7、9外，其他数码高低要一致。书写数字“6”时，上端比其他数字高出1/4，书写数字“7”和“9”时，下端比其他数码伸出1/4。⚫3、书写每个数字排列有序并且数字要有一定倾斜度，各数字的倾斜度要一致。12345678904、财会数码书写时，各数码从左到右、笔划顺序是自上而下、先左后右。每个数字大小一致，数码字排列的空隙保持一定且同等距离，每个字上下左右要对齐，在印有数位线的凭证、帐簿、报表上每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个

第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单Ø一、出纳凭证的分类Ø二、原始凭证Ø三、记账凭证Ø四、模拟实训第一节出纳凭证Ø一、了解出纳凭证的概念和分类Ø二、掌握出纳凭证填制的要求和审核出纳凭证的方法教学目标Ø按照用途和填制程序分为：1、原始凭证2、记账凭证一出纳凭证的分类1、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭据，是进行会计核算的原始资料；原始凭证记载着大量的经济信息，又是经济行为发生时的原始单据，具有较强的法律效力；一出纳凭证的分类1、原始凭证按其来源，分为：外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取得的单据自制原始凭证：单位内部使用的经济业务单据，比如：领料单、工资发放单等2、按填制内容不同，分为：一次原始凭证：外来的原始凭证累计原始凭证：限额领料单汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表、差旅费报销单等二原始凭证二原始凭证凭证类型发票类专用发票：增值税专用发票的简称普通发票专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据，国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。二原始凭证结算类支票（现金与转账）托收承付结算凭证委托收款结算凭证汇兑结算凭证银行汇票委托书其他类费用报销单借款单……2、3、原始凭证的填制要求（1）单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章；（2）对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；（3）从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；（4）从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。二原始凭证4、原始凭证粘贴操作注意事项：（1）粘贴票据的纸张大小：应用和支出凭证（比较费用报销单）同样大小的结实的白纸（使用过的纸也可，外露部分应保持洁白），不要用报纸或比较薄的信纸粘贴，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围（2）在整理原始票据时，发现票据为个人抬头（公司内部员工手机费、医药费等发票除外）或不是本年度的，不能粘贴。（3）在单独粘贴单上粘贴票据时，应自上而下，自右到左，均匀排列粘贴，上下及右边不要伸出粘贴单外，左边不要超越装订线。二原始凭证粘贴的票据与粘贴单上下、左右对齐，不可超过贴贴单上下及左右边界，每张票据约错开1厘米左右的距离，票据呈鱼鳞状分布。◼每张粘贴单粘贴票据1

第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单Ø一、会计账簿的意义和分类Ø二、会计账簿的基本内容Ø三、出纳日记账的启用Ø四、日记账Ø五、结账与对账Ø六、错账的查找与更正第二节出纳账簿（一）对账（二）结账五结账与对账1、对账的概念2、对账的作用3、对账的主要内容指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，对账簿所记载的数据进行核对、检查，以保证账账相符、账证相符、账实相符。账簿记录是否真实、准确，直接影响到对经济活动效果的分析和会计报告的质量。在实际工作中，由于各种主客观原因可能会造成账簿记录的错记、漏记，因此，必须建立健全对账制度，定期做好各项核对工作。（一）对账3、对账的主要内容（1）账证核对：核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。（2）账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。（3）账实核对：核对会计账簿记录与各项财产实有数额是否相符账证核对账账核对316000账实核对—库存现金账实核对—库存现金账实核对—库存现金（4）通过信函方式，将各种应收（付）款项的明细分类账账面余额与债权（债务）的单位或个人进行核对。账实核对—往来款项课堂练习1.对账时，账账核对不包括（）。A.总账各账户的余额核对B.总账与明细账之间的核对C.总账与备查账之间的核对D.总账与日记账的核对账账核对的内容主要包括四方面（1）总账有关账户的余额核对；（2）总账与所属明细账的核对；（3）总账与日记账的核对；（4）明细账之间的核对。2.对账的内容包括（）。A.证证核对B.账证核对C.账账核对D.账款核对课堂练习结账就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，结出各种账簿的本期发生额和期末余额的一种方法。结账可分为月结、季结、年结。结转下个会计期间期末结账日记账总账明细账（二）结账（1）结账前，查明是否已将本期内所发生的全部经济业务按规定程序全部登记入账，有无错记、漏记。若发现登记工作有误，要及时按规定手续进行更正、补记。（2）按照收入与其相关的收入、成本、费用的时期界限，以便正确计算当期各项收入、成本及费用开支，真实地反映当期财务成果。（3）在完成上述两项工作之后，分别计算出各种日记账、总分类账和明显分类长的本期发生额合计和期末余额。1结账

第二篇：出纳实务制作人：谌君、熊瑜1第二篇：出纳实务第一章：出纳基础知识第二章：现金的管理与核算第三章：银行存款2第一章:出纳基础知识主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程重点：出纳工作的业务范围。难点：出纳工作的业务范围。教学安排：本章设2节，拟用2学时。3目录第一节：出纳工作概述第二节：出纳工作业务范围4第一节：出纳工作概述一、出纳的定义、对象、职责定义出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。职责5二.出纳工作的方法1.机构设置2.出纳人员的配备3.出纳人员的内部分工4.出纳人员的回避制度6三、出纳与会计的关系➢各有分工➢相互依赖又相互控制➢出纳核算与会计明细核算的区别是相对的➢出纳工作是一种账实管工作7四、出纳工作的任务和方法1．设置账户2．复式记账3．填制和审核凭证4．登记出纳账簿5．货币和财产清查6．编制出纳收支报告7．保管出纳文件，按规定办理移交8第二节：出纳工作的业务范围一、出纳的业务范围一般业务出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。出纳的具体业务1．现金收付的核算与管理2．银行存款的收付核算和管理3．设置并登记出纳日记账4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算5．办理往来结算，建立清算制度6．办理工资的结算7．其他工作9二、出纳的工作流程资金收入的处理（1）清楚收入的来源和金额。（2）清点收入（3）收入的退回。资金支出的处理（1）明确资金支出的金额和原因。（2）检查付款审批手续（3）办理付款10【小结】第一章：出纳基础知识出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。11第二章:现金管理与核算主要内容：现金的概念、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度；现金的核算。重点：现金的管理与核算难点：备用金的核算教学安排：本章设3节，拟用4学时。12目录第一节：现金的管理第二节：现金管理的内容第三节：现金的核算13第一节：现金的管理一、现金的概念会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保

四、出纳凭证的填制与审核一、会计凭证的分类（1）原始凭证（2）记账凭证1、原始凭证原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭据。（1）按来源不同，分为：外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取得的单据自制原始凭证：单位内部使用的经济业务单据，比如：领料单、工资发放单等（2）按填制内容不同，分为：一次原始凭证：外来的原始凭证累计原始凭证：限额领料单汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表、差旅费报销单等2、原始凭证的基本内容（1）原始凭证的名称，如借款单，收据、增值税专用发票；（2）原始凭证填制的日期和经济业务发生日期；（3）填制凭证单位名称及公章或专用章；（4）经办人员和责任人的签章；（5）接受凭证单位名称；（6）经济业务内容；（7）数量、单价和金额。二、原始凭证的填制要求（1）单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；（2）从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。（3）数字和货币符号的书写要求：1）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得写连笔字。特别在要连着写几个“0”时，也一定要单个地写，不能将几个“0”连在一起一笔写完。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写，如人民币符号为“￥”。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。￥2000.00￥2000.00（×）凡阿拉伯金额数字前写有货币币种符号的，数字后面不再写货币单位。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角、分；无角、分的，角位和分位可写“00”或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”。例如：a.￥2000.56b.￥2000.00￥2000.—（√）c.￥2000.30￥2000.3-（×）2）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，应一律用正楷或行书体书写，不得用〇、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替。不得任意自造简化字。大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白。大写金额到元或角为止的，之后应当写“整

金太阳商贸有限公司概况⚫金太阳商贸有限公司，增值税一般纳税人⚫单位地址：南京市团结路153号⚫开户行：中国工商银行南京市团结路支行⚫账号：13060109300030290⚫单位领导：周宏之，会计部门负责人：齐敏，出纳：洪文⚫2014.12.31库存现金的余额为15，000元，银行存款余额为1，340，000元业务1提取备用金⚫2015.1.4，金太阳商贸有限公司从工行提取10000元现金备用，签发现金支票一张，支票号为12717311，支票申请人为洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之。用途：备用金。⚫（说明：出票日期需大写，不得开具远期支票，收款人名称为收款单位全称，出票金额填写人民币大写，要与右边小写金额相一致，小写金额在第一位前一格添加封位符，填写提现的现金支票，支票背面要加盖单位财务章和法人章）业务2支付货款⚫2015.1.4金太阳商贸有限公司签发一张转账支票25000元（含税），支付从江苏惠普电子产品有限公司购入一批打印机的货款，打印机已验收入库，户名：江淮惠普电子产品有限公司，账号：130602090400022791，开户行：中国工商银行南京市团结路支行（支票号：01102352，支票申请人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导人：周宏之，用途：支付货款）（￥：输入＄即可）业务3存现⚫2015.1.5，金太阳商贸有限公司出纳员洪文将收到的销售货款10000元存入银行。（收款单位：金太阳商贸有限公司⚫账号：13060109300030290⚫款项来源：销货款⚫交款单位：金太阳商贸有限公司）业务4预借差旅费⚫2015.1.5，行政管理部经理张超预借差旅费4500元，用现金支付。业务5支付困难补助⚫2015.1.6，用现金支付综合部员工王微微困难补助2200元。业务6预收货款⚫2015.1.7，向江苏大华有限公司预收购货款12000元，货物未发。⚫户名：江苏大华有限公司⚫账号：100102450154446⚫开户行：中国工商银行苏州朝阳支行业务7报销差旅费⚫2015.1.9，行政部经理张超出差回来报销差旅费3685元，多余款项退回业务8汇票贴现⚫持上月10号收到的一张不带息的商业汇票一张，到银行办理贴现，该汇票面值是30000元，期限是6个月。开户行同意办理贴现，银行贴现利率为6.06%⚫（该票据到期日为6月10日，贴现的天数从1月10——6月10日至，算头

1出纳实务操作基础知识第一节出纳的基础知识第二节现金业务处理第三节银行业务处理第四节出纳常用凭证第五节出纳常用账簿第六节出纳人员离职交接手续2第一节出纳的基础知识一、出纳的定义两层涵义：出纳工作、出纳人员1.出纳工作：出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。32.出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。二、出纳工作的特点1.社会性。出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。2.专业性。出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。43.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。4.时效性。出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。5三、出纳员的职责和权限◆根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责和权限：1、职责（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。6（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准文件，办理外汇出纳业务。（4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，

“我爱会计”实务速成系列ATEP项目组著出纳实务第二篇现金业务业务要点与重点难点业务5取现业务现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联（也称支票联）；背面也有两栏，左栏是附加信息，右栏是收款人签章。业务5取现业务一、现金支票的填写（一）正联填写规范❖1.出票日期的填写正联上所填日期，必须按大写日期书写规范填写。❖2.收款人的填写正联收款人必须为全称，否则银行不予办理。❖3.金额的填写正联要写开票金额的大写金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范进行填写，且字迹要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号）。❖4.用途栏的填写用途栏一般填写备用金、差旅费、劳务费、工资等。❖5.背面日期的填写背面可按小写日期格式填写取现当天的日期。（二）存根联填写规范存根联作为内部做账依据，因此其填写要求没有像正联那么严格，但填写的信息必须与正联一致。业务5取现业务二、取现的流程业务5取现业务（一）查询银行存款余额出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提取现金时，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于要取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。（二）提出申请并填写现金支票使用登记簿业务5取现业务（三）填写支票现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用途要写清楚，并且字迹要清楚。（四）审批盖章现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。业务5取现业务（五）生成密码并填入银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持票人。因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失。（六）银行取现并清点现金前五步操作完成后，出纳应将存根联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后，应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。业务5取现业务三、常见实务问题及处理1.现金支票是否可以开给个人，如何办理？2.个人收到现金支票后应如何取现？3.现金支票填错后该如何处理？4.现金支票的付款期限是多久？5.现金支票的起付金额有何限制？6.某人拿着现金支票去银行

出纳实务任课教师：赵志英电话：18711425011QQ：1516495874课程性质出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术课程，本课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处理方法等。是基础会计的后续课程，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。教学培养目标为企业培养会计实用型人才掌握企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。教学内容与成绩考核教学主要内容成绩考核出勤10%作业10%期末考试50%课堂表现30%考核方法：引例小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍。在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说：“没问题！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。”请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么?要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。第一章出纳概述第一节出纳和出纳工作1第二节出纳的权限和原则2思考：提到出纳，你最先想到的是什么？一、出纳的含义出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。原始认识——出是支出；纳是收入。科学认识——出纳是按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。范围认识——出纳工作和出纳人员。对出纳的认识（一）出纳工作出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。（二）出纳人员出纳人员指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员。二、出纳的日常工作（一）货币资金核算就有色公民而论，美国显然

1出纳实务2第1章绪论制作：余国艳3第1章绪论①你猜猜李虹面试成功吗？②如果你是李虹，你将如何回答？案例导入41.1出纳概述1.1.1出纳的概念-----从事出纳工作的人员简称为出纳。出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。广义:出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。狭义:仅指会计部门的出纳人员。51.1.2出纳工作的内容1.货币资金的收支和核算货币资金收支的核算包括：与现金和银行存款有关的记账凭证的编制；现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金相关的备查簿的登记；现金日报表等。2.货币资金收支的监督主要是监督有关人员，特别是本企业人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。61.2出纳岗位的设置和要求1.2.1出纳人员的素质要求(1)具备出纳必要的财会专业知识。(2)具有良好的职业道德。(3)具备良好的职业敏感度。(4)有较强的安全意识。(5)有较高的政策水平和守法意识。(6)有协作精神。7一人一岗1．2．2出纳人员的岗位设置一人一岗：规模不大、业务量不多的企业可设一名专职出纳。一人多岗：规模小、业务简单的企业可以专设一名兼职出纳。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。一岗多人：规模大、业务量多的企业可设多名专职出纳。如现金出纳和银行存款出纳，或货币资金收支业务出纳和货币资金收支的核算出纳等。一人多岗一岗多人81．2．3出纳人员的业务技能要求1.规范的书写2．票币整点与防伪技术3．台式计算器的应用4．出纳专用机具的使用5．银行转账业务的办理6．登记账簿7．计算机的运用91．3出纳工作日程及账务处理程序1．3．1出纳工作日程出纳员每天上班要做的第一件事应该是什么？下班前，出纳员不能忘记做的事情又是什么？10出纳工作日程•1）出纳员上班的第一时间先检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物品是否完好无损。•2）对一天的工作做出安排。•3）如库存现金不足先到银行提取现金。•4）按规定办理各项收、付款业务。•5）根据审核无误的收付款凭证或原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账。•6）每天下班前，出纳人员要清点现金，将现金实有数与现金日记账进行核对。•7）每天下班前，出纳人员要整理办公用品，确保没有遗漏资

第一章出纳基础知识❖出纳员的一天：❖（1）上班第一时间，检查库存❖现金、有价证券、印鉴及❖其他贵重物品。❖（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。❖（3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。（4）按顺序办理各项收、付款业务。（5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出当天的余额。❖（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事：❖一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。❖二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行❖逐笔核对，编制“银行存款❖余额调节表”，保证❖银行存款账实相符。❖三是，将多余现金存入银行。❖三是，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。❖四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。一出纳概述（一）出纳的涵义：❖出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。（1）出纳工作。顾名思义，出即“支出”，纳即“收入”。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理：①本单位的现金收付、②银行结算及有关账务，③保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。❖（2）出纳人员。❖从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。❖狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。补充：出纳与会计的关系❖出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。❖从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计；从狭义上讲，会计是相对出纳以外的会计核算人员。❖会计工作岗位一般可分为：❖会计机构负责人或者会计主管人员，❖出纳，❖财产物资核算，工资核算，❖成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。❖在上述会计工作岗位中，除出纳外，其他的岗位在企事业单位上一般都称为会计。❖出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督。通俗地讲，出纳与会计就是管钱与管账的