【文档说明】ERP模拟沙盘__财务数据分析和应用.pptx，共(56)页，650.225 KB，由精品优选上传

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以下为本文档部分文字说明：

第一年回顾体会与收获：______________________________________________________________________________计划：________________________

_________________________________________________________产品与市场战略的正确定位产品－市场矩阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的通过把重点放在

现有客户和现有产品上，公司可以获得较高的市场份额。提高效益和减少成本显得十分重要。生产部门的职能对公司的成功变得至关重要。通过把重点放在新产品而不是现有客户上，公司就必须强调产品开发。与现有客户的联系将得到进一步的加强，而产品开发部门

的职能对公司的成功变得必不可少了。通过把重点放在新客户而不是现有产品上，公司可以扩大其现有的市场。由于市场营销职能对公司的成功起着十分重要的作用，须发现和培育新的客户。多样化战略也许要求最为苛刻。由于该战略的基础既不是现

有的客户也不是现有的产品，公司基本上是在冒险闯入一个未知的领域。它必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。市场营销组合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePriceP

romotionTargetMarket➢基本产品➢预期产品➢扩展产品➢潜在产品产品渠道价格市场推广➢公开报价（国内/国外）➢折扣/战略折扣➢促销价➢付款方式和周期➢直销➢分销（代理、联盟、合作伙伴）➢

网上行销➢电话行销（井田制）➢传销➢邮购➢地域➢覆盖➢广告➢媒体宣传➢活动（研讨会、巡展、展览、促销、用户大会）➢公共关系营销组合目标市场产品与市场战略的正确定位（讨论）1.1994年：华龙方便面成立，竞争对手：康师傅、统一A.生产相同的产品系列抗衡B.生产某一种产品抗衡C.生产对手

没有的产品A.2.Intel：1985年，存储器市场，19亿B.日本企业：存储器市场领先A.研发新技术，与日本对抗B.放弃存储器市场，研发其他产品产品与市场战略的正确定位（讨论）增加市场份额____________________________

____________________产品开发________________________________________________扩大现有市场________________________________________________多样化_______________

_________________________________谈谈公司目前产品市场战略，为什么？现有产品新产品现有市场新市场密切注意现金流◼速动比率：◼比率>1：公司的流动资产多于流动负债◼但即使>1,仍旧有偿付问题。◼公司是否需要更多的流动资产来偿付债务

？◼公司是否可以用较少的流动资产来运作？速动资产(现金＋应收帐款)短期债务(一年内到期债务)◼钱从哪里来？又到哪里去了？企业资产费用收入贷款股东投入密切注意现金流考虑预算✓季初现金帐✓变卖生产线✓变卖原料✓变卖厂房✓到期的应收帐款✓

可用的现金总量✓上年应交税✓市场营销✓贴现✓偿还短期贷款✓利息✓采购原材料✓研发费用(产品、市场、ISO)✓每季度管理费用✓生产线更换✓投资厂房✓新产品线建设✓其他✓已用的现金总量✓差额✓需要新贷款+

++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度第二年回顾体会与收获：_________________________________________________________________________________计划：__________________

_______________________________________________________________情况不利时的处理债务到期流动资产<债务寻求延期偿付获准出售成品、原材料变卖设

备等偿清协议核销债务的部分金额获准YN破产申请NY偿清债务YN只有在从债权人的观点看来另外的解决办法似乎更不利的情况下，这种协议才会被接受。无偿债能力意指公司无法及时清偿其债务。如果一家公司没有足够的流动资产，当它的债务到期时，即使它还没有耗尽它的资本

，它仍可能无力偿付债务。债权人中任何一位在此时都可以对公司提出破产申请。公司的股东在此时也可以提出破产申请。于是该企业就被出售或解散，而债权人则按照规定的优先次序从公司的剩余资产中获得偿付。在这之后，如仍有任何资产剩余，就归公司股东所有。采取的措施各不相同，这取决于公司欠债状况的严重程度。高股

本/资产比率的公司，即有大量股本的公司，自然比低股本/资产比率的公司容易获得延期偿付。在获准延期偿付之后，公司必须争取新的收入或将其他资产转换成现金。一种通常的做法是出售成品存货或出售原材料、设备。讨论：当你的公司状况不利时……原因分析？_______

_________________________________________________________________________________________解决措施？__________________________________________

______________________________________________________控制库存◼提高获利能力，需要提升资本效率：➢控制采购✓增加购买次数，减少库存✓与供应商的年度框架协议，持续定购✓要求供应商能有效计划其生产能力➢减

少在制品✓控制生产节奏，减少在制品闲置时间➢缩减产品更换时间➢通过模块化减少成品的库存✓通过模块化，减少最终产品系列➢实行JIT生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间➢其他措施：要求生产部门对束缚在生产过程中的资金支付利息讨论：你

的公司如何控制库存？库存现状：________________________________________________________________________________________________如何控制库存？__________________

______________________________________________________________________________用简单的手段实行控制－MRPII物料需求计划MRP要用什么需要多少有什么有多少卖什么市场需

求买什么买多少何时要做什么做多少何时做主生产计划和能力需求计划需求供应•承上启下：将宏观计划转换为微观计划•沟通内外：集成市场信息与内部信息微观计划宏观计划主生产计划（MPS）简单的主生产计划（MPS）报表物料名称：Crysta

l提前期：1Q现有库存量：8批量:3时段当期12345预测量55555合同量128229毛需求128559预计库存量820121净需求46547计划产出量66669计划投入量66669核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS第一步：编制资源清单产品类焊接车间机时装配车间机时

B7726吋0.0750.1G7726吋0.08420.1第二步：计算MPS的需求资源1月份2月份产品类数量焊接车间机时/每辆焊接工时装配车间机时/每辆装配工时数量焊接车间机时/每辆焊接工时装配车间机时/每辆B7726吋2500.07518.80.1252400.075180.1

G7726吋2000.084216.80.1202100.084217.70.1合计35.64535.7第三步：评价MPS如果需求>能力，则：1.改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零……2.改变能力

：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工……能力需求计划（CRP）物料需求计划物料清单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求计划时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时

段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生产计划采购

计划简化的MRP运算产能预估产能预估：1季度2季度3季度4季度生产线1产品：生产线2产品：生产线3产品：生产线4产品：生产线5产品：生产线6产品：生产线7产品：生产线8产品：各季度完成的生产1234○○○□□□■●○○□□■□○●○

□■□□○○●■□□■○○□□■□●○□■□■○●■□■□●■■■■□■■■手工车间半自动车间柔性车间年初BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Beryl:Q2:1个，Q3:1个Crystal:Q1:1个

,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个产品：生产线类型：1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度产出计划1投产计划1原材料需求M11原材料采购M11生产计划与物料需求计划：产品：生产线类型：1季度2季度3季度4季度1季度2季度3季度4季度产出计划1投产计划1原

材料需求M11原材料采购M11生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：

上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线第三年回顾体会与收获：___________________________________________________________________________计划：________________________

___________________________________________________融资的考虑A公司资产50M50M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率

股东权益股东权益负债成本收入利息成本收入利息融资的考虑(讨论)负债多，给企业的不利影响？(企业实例)________________________________________________________________________负债多，有利方面

？(企业实例)________________________________________________________________________明智地投资◼明确一项投资有否获利能力的原则：➢是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和

费用。◼计算方法：资本投资回收年数法➢通过每年生产的额外利润得出收回初期投资的全部金额所需要的时间。➢未考虑利息支付，货币贬值设备初始投资：5万设备产生年收入：3万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年明

智地投资(讨论)计算你所投资的生产线？________________________________________________________________________投资是否合理？___

_____________________________________________________________________建立情报服务－为竞争战略提供依据◼市场调研➢需求有多大、将来会如何变化

？➢最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？➢有没有现成的技术可应用于新的客户群体？➢竞争力分析（竞争对手分析）：➢市场份额？➢战略变化？➢未来目标？➢薄弱环节？➢可以分析的方法很多，例如:➢经营者动向（经验、能力、性格）➢营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）

➢财务数据（损益表、资产负债表）➢……建立情报服务－为竞争战略提供依据竞争战略，又称竞争定位战略，可分为：➢成本领先指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。➢差异战略指企业努力发展差异性大的产品

线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。➢聚焦战略指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。讨论：你了解市场和竞争对手吗SWOT

分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities机会Threats威胁◼1、销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。◼销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。◼2、资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率◼该值越高，企业运营所需资本越少。一些关键指

标5差10中等15良好25优秀20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产销售利润率=资产周转率=一些关键指标◼3、毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。◼4、负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门……10差20中等30良好50优秀40毛利销售额负债

股东权益400差300中等200良好1000优秀毛利率=负债与股东权益的比率率=一些关键指标◼5、现金流：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？◼6、流动性：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了……－20－1002010净利润＋折旧

现金速动资产短期负债50差100中等150良好200250优秀现金收入现金支出速动资产短期负债第四年回顾体会与收获：______________________________________________________________

___________________计划：_________________________________________________________________________________主要指标分析◼7、市场份额：◼销售额◼理论上

的市场总需求◼8、资产回报率：在企业周转资金上的获利能力◼支付利息前利润◼总资产◼9、股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报◼净利润◼股东权益5差10中等15良好25优秀5差10中等15良好25优秀2020杜邦

模型减减加加销售额直接成本毛利综合费用与折旧速动资产存货流动资产固定资产总资产利息前利润负债股东权益净利润利息和税款资产回报率(%)股东权益回报率(%)现金＋应收款在制品＋成品＋原材料利息＋贴现＋所得税+营业外净收益39M14

M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型(讨论)➢提高资产回报率的方法：➢____________________➢____________________➢____________________

➢提高股东权益回报率的方法：➢____________________➢____________________➢____________________第五年回顾体会与收获：__________________________

_______________________________________________________计划：_________________________________________________________________________

________成本核算方法－全成本核算全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的产品和服务之中分摊。➢直接成本：与特定的产品和服务相联系的成本，如与制造相关的工资，原材料；➢间接成本：很难与产品和服务直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊直接成本：24M/年，间接成本48M/

年成本加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接成本4批：816成本加成(200%)＋16＋32生产成本4批＝24＝48销售额2448生产成本－24－48年收益＝0＝0获利相同？公司总成本产品成本中心间接成本直接成本(原材料、工厂工资)(管理费用、销售费用等)成本核算方法－ABC

成本法ABC成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。BerylCrystal直接成本4批：816折旧(当年)33工厂租金(4M/年)21行政管理费用21营销和销售费用65资本成本(20%)1015ABC成本4批＝31＝41销售额2448ABC成本－31－41年

收益＝-7＝7获利不同!公司总成本产品经营活动将厂房租金分摊到产品上将行政管理费用分摊到产品上该产品当年在广告上的投入在制品、存货和应收款的成本不断评估现有产品的获利能力产品生命周期图产品生命周期不断评估现有产品的获利能力波士顿矩阵市场增长率相对市场份额低高高低讨论：我们的产品获利能力

目前产品的分类________________________________________________________________________________________________产

品生命周期分析________________________________________________________________________________________________第六年回

顾体会与收获：_________________________________________________________________________________计划：____________

_____________________________________________________________________增加公司的价值◼经济附加值(EVA)：◼计量一个企业的真实获利能力的一种方法。◼EVA=公司的净利润－总资本成本◼总资本成本中考虑：股东

权益的成本，包括：◼股息◼股东的机会成本：公司应当支付的报偿至少和机会本一样高◼EVA提供了一种洞察力，考察总的资本成本，并与实际运作所占用资本数量相联系，以真正知道一个企业是否在创造价值。增加公司的价值◼

EVA计算方法：◼步骤1：股东的期望15%◼步骤2：利率：债务利率10%◼步骤3：确定资本的平均成本率◼股本120M*15%=18M◼负债80M*10%=8M◼总计：200M26M◼成本率：26/200=13%◼步骤4：已用资本：包括所使用的资产

(200M)，以及其他投资(如营销、产品研发、培训费用共20M),则：200+20=220M◼步骤5：资本成本：13%*220M=29M◼步骤6：经济附加值：年净利润-资本成本=38-29=9M讨论：计

算经济附加值EVA___________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________1实战演练的准备工作2实战演练的目的3实战演练的规则讲解4初始年份讲解5企业经营

实战演练6实战演练总评Agenda总评分厂房：A=40,B=30,C=20生产线：手工＝5，半自动＝10，全自动＝15，柔性＝20贷款：高利贷＝－20，长贷＝－5，短贷＝－10技术研发：Crystal=20，Ruby=30，Saphire=40ISO:ISO9000=15，ISO1400

0=30市场开拓：区域=10；国内＝20，亚洲＝30，国际＝40市场领先：每一个产品市场领先得分10经营合计分（10%）：股东权益得分(90%)：最终市场排名组名BerylCrystalRubySaphire本地区域国内亚洲国际IT方面的考虑分析你邻近的企业的

经营状况：___________________________________________________________________________________________________________

______________________________________结合ERP，给出解决方案：__________________________________________________________________

__________________________________________________经营层面的考虑1.创造客户的价值：_________________价值分析为顾客提供额外的服务从顾客的角度来

审视自己2.增强品牌：______________________做企业广告培养客户赞助3.关注利润：______________________获利能力分析重新评价现状特别关注获利能力提升4.削减售价：__________

____________价格战合适吗？降低售价与增加销售之间的关系？扩大生产能力经营层面的考虑5.向精简运作前景：_________________________授权赋能，激励同事共同参与产品革新、工作方式优化改善建议箱6.减少浪费：______________________更

好地利用原材料节约资源7.考虑外购：______________________外购部件、元件外包工作采用标准化服务8.更充分地利用资产：_______________提高设备利用率提高房屋利用率9.加速所有处理过程：_

______________并行工作优化流程采用信息技术，加速信息共享战略层面的考虑什么赚钱做什么……??战略层面的考虑是先做强？还是先做大？……企业核心竞争力（CoreCompetency）1、企业拥有的独门武功

，致胜武器2、企业赖以生存的基本技巧，别人难以夺取或复制的能力战略层面的考虑◼成绩由下面几个部分组成◼1、现场操作占40%◼2、平时成绩（是否迟到、早退或者缺席）占10%◼3、实习报告占50%◼实习报告每组提交一份(电子版)，包括

每位成员的个人总结和CEO对本组的全面总结。主要内容为通过本次沙盘演练和操作，结合所学的基础理论知识，写出本组企业在此次模拟经营中完成的主要工作、取得的成绩及不足、获得的经验及教训，字数不少于1000字。实习报

告还应附上本次实训完成的所有原始资料(上交一份学员手册)。实习报告要求实事求是：能反映出本次实习中的情况，所有资料真实可靠。重点突出、条理清楚、书写工整。实习报告由实习指导老师评阅，其成绩是实习成绩的主要组成部分之一。谢谢！