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国家开放大学《金融企业会计》章节测试参考答案第一章总论一、单选题1.金融企业会计是一种（）活动。A.监督B.记录C.核算D.管理2.会计实务中要求一切要以会计凭证为依据的做法，是对会计信息（）原则的体现。A.可靠性B.实质重于形式C.可比性

D.重要性3.金融企业会计要素不包括（）。A.负债B.利润C.应付账款D.资产4.金融企业会计的任务是由其所肩负的（）决定的。A.核算职能B.业务职能C.管理职能D.经营职能5.凡属全行业性的基本会计制度和核算

办法，由（）制定。A.行业协会B.总部C.分支机构D.分部二、多选题6.金融企业会计的特点有（）。A.会计处理的及时性B.内部控制及监督机制的严密性C.会计核算内容的社会性D.会计核算与业务处理相融合7.会计的基本前提包括（）。A.

会计分期假设B.会计主体假设C.持续经营假设D.货币计量假设8.以下哪些属于会计信息的质量要求？（）A.流动性B.可靠性C.明晰性D.相关性9.下列哪三项会计要素反映企业在某一时点上的财务状况？（）A.负债B.收入C.所

有者权益D.资产10.下列哪些属于金融企业会计要素的计量属性？（）A.现值B.可变现净值C.历史成本D.重置成本三、判断题11.金融企业会计是会计的一个具体分支。（√）12.会计核算机制的网络化不属于金融企业会计的特点。（×）13.

金融企业会计核算的基本前提和会计的基本前提是一样的。（√）14.企业应当以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告。（×）15.商业银行的费用主要包括利息支出、银行往来利息支出、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收益和其他业务收入等。（×）第二章金融企业会计基本核算方

法一、单选题1.下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。A.“存放中央银行款项”B.“向中央银行借款”C.“同业存放款项”D.“清算资金往来”2.下列科目中，余额在借方的科目有（）。A.“应付利息”B.“应收利息”C.“固定资

产清理”D.“同业存放款项”3.下列科目中，余额在贷方的科目有（）。A.“应付利息”B.“应收利息”C.“固定资产清理”D.“贷款”4.借：固定资产贷：存放中央银行款项这笔会计分录反映的是（）。A.负债项目

一增一减，增减金额相等B.资产项目一增一减，增减金额相等C.资产与负债项目同时减少，减少金额相等D.资产与负债项目同时减少，减少金额不等5.按现行管理体制，金融企业会计科目（）。A.由财政部制定B.由总行（

总公司）制定C.一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D.分行可根据需要自行制定二、多选题6.下列凭证中，属于基本凭证的有（）。A.现金收付传票B.特种转账传票C.进账单D.支票7.银行会计凭证具有（）特点。A.一般采用多联式凭证B.一般采用单式凭证C.大量利用外来原始凭证作为记账凭

证D.凭证传递性很强8.转账业务必须贯彻（）的原则。A.先收款，后记账B.先记账，后付款C.先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用D.银行不代客户垫款9.甲乙公司在同一家商业银行开设公司账户，甲公司将账户存款转

账支付给乙公司账户，表明该商业银行（）。A.一项资产减少B.一项资产增加C.一项负债减少D.一项负债增加10.存款性金融机构的账户，按其开户对象可分为（）。A.表外账户B.对内账户C.存款户D.贷款户三、判断题

11.会计科目按照反映会计要素性质分类，可分为五大类：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。（√）12.表外账户是存款性金融机构本身业务经营管理上的需要而设置的内部专用账户。（×）13.金融企业会计的记账方法包括复式记账法和单式记账法

。（√）14.“吸收存款”的借方反映的是商业银行收到客户的存款。（×）15.金融企业会计凭证按其格式和使用范围，分为基本凭证和特定凭证两类。（√）第三章人民币存款业务的核算一、单选题1.单位活期存款结息日为（）。A.每季末月20日B.每年6月30日C.

每季末月30日D.每年6月20日2.活期存款和定期存款的划分依据是（）。A.产生的来源B.经济性质C.存款的期限D.存款的手续3.存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。A.基本存款账户来办理B.一般存款账户来办理C.临时

存款账户来办理D.专用存款账户来办理4.单位活期存款计息方法可采用（）。A.累计法B.积数法C.累进法D.复利法5.按照储蓄存款利息计算的有关规定，存期按一年（）天计算。A.365天B.闰年和平年不同C.3

60天D.366天二、多选题6.银行存款账户按其反映的内容可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7.整存整取定期储蓄存款的存期包括（）。A.一年期B.三年期C.五年期D.八年期8.企业开立的一般存款账户，可以用于（）。A.借款转存B.现金支取C.转账结算D.现

金缴存9.存款利息的计算公式为：利息=（）。A.本金×存期×利率B.积数×利率C.天数×利率D.存款金额×利率10.我国储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循（）原则。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.

为储户保密三、判断题11.凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构开立一个基本存款账户。（√）12.吸收存款属于商业银行的金融资产。（×）13.所谓实际利率法，是指按照吸收存款的实际利率计算其摊余成本及各期利息费用的方法。（√）14.单位存款利息的计息天数从存入日第二

天起至支取日前一天为止。（×）15.活期储蓄存款采用积数计息法，按季结息，利率按计息日挂牌的活期存款利率计算利息，如遇利率调整不分段计息。（√）四、业务题16.在中国银行开户的美林公司于2018年3月20日存入银行定期存款100000元，定期1年，年利率为5%，存款于2019年3月20日到期，美林

公司于2019年3月30日来行支取，支取日活期利率为0.36%，请计算银行总共应付给美林公司多少存款利息？参考答案：定期存款利息=100000*5%=5000（元）活期存款利息=100000*10*0.36%/360=10(元)利息总额=5000+

10=5010（元）17.2019年3月1日，建设银行深圳西乡支行收到华兰公司存入的现金100000元，客户要求作为活期存款处理；同日，建设银行深圳西乡支行接到银波公司的现金支票，金额为50000元，经审核无误，从该公司活期存款户中支取现金款50000元给银波公司

。要求：请写出建设银行深圳西乡支行以上两笔业务的会计分录。参考答案：（1）借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款-华兰公司100000（2）借：吸收存款-活期存款-银波公司50000贷：库存现金50000第四章贷款业务的核算一、单选题1.“贷款”科目属于（）科目。A.资产类B.负

债类C.资产负债共同类D.损益类2.贷款的后续计量应采用（），按摊余成本进行计量。A.实际利率法B.公允价值计量C.可变现净值计量D.权益法3.（）科目为资产类科目，也是“贷款”科目的备抵科目。A.贷款损失准备B.

资产减值损失C.利息收入D.抵债资产4.短期贷款必须在到期日（）前，中长期贷款必须在到期日（）前向银行信贷部门提出展期或逾期申请。A.10日，20日B.10日，一个月C.5日，20日D.15日，一个月5.逾期贷款罚

息利率在借款合同载明的贷款利率水平上加收（）。A.20%~40%B.20%~50%C.30%~40%D.30%~50%二、多选题6.按照发放条件不同，贷款可分为（）。A.信用贷款B.担保贷款C.票据贴现D.正常贷款7.不良资产包括（）

。A.关注贷款B.次级贷款C.可疑贷款D.损失贷款8.担保贷款按照保证方式可分为（）。A.保证贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.商业贷款9.企业贷款利息的计算一般分为（）两种。A.定期计息B.活期计息C.逐笔结息D.分期

结息10.个人贷款利息的计算方法有（）。A.一次性还本付息B.逐笔还息，一次还本C.等额本息还款D.等额本金还款三、判断题11.贷款确认为商业银行的金融资产。（√）12.应收利息科目期末余额在贷方，反映商业银行未收回的利息。（×）13.信用贷款时商业银行仅凭借款

人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为100%。（√）14.根据《贷款通则》规定，每一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款的期限，中长期贷款展期不得超过原贷款期限的1/3，且最长不得超过4年。（×）15.罚息和复息的天数按

占有资金的实际天数计算，即全年365天，遇闰年按366天计算。（√）四、业务题16.某行于2019年1月1日发放金额为50万元、期限为3个月的短期贷款给星星公司，2019年4月1日贷款到期，星星公司按时归还贷款。要求：分别写出该银行在贷款发放日及贷款到期日收回50万元贷款本金的会计处理分

录。参考答案：（1）2019年1月1日贷款发放时借：贷款-短期贷款-星星公司500000贷：吸收存款-活期存款-星星公司500000（2）2019年4月1日，收回贷款本金借：吸收存款-活期存款-星星公司500000贷：贷款-短期贷款-星星公司50000017.某行于2019年3月20日发放贷款

100万元给红太阳公司，期限3个月，贷款年利率为6%,2019年6月20日贷款到期，红太阳公司按时归还贷款本息。要求：（1）计算该银行能够获得多少贷款利息收入？（2）银行6月20日确认利息收入的会计分录。参考答案：（1）贷款利息收入=100*6%/4=1.5万元（2）借：应收利息15000贷：

利息收入15000第五章系统行间资金清算业务的核算一、单项选择题1.同一银行系统内各行处之间彼此互称（）。A.联行B.同行C.跨行D.异行2.（）核算形式适用于境外银行往来及规模较小的商业银行和信用社。A.

集中制B.分散制C.核准制D.注册制3.“存放系统内款项”科目为（）科目。A.所有者权益类B.负债类C.资产类D.损益类4.“系统内存放款项”由（）使用。A.总行B.经办行C.交存存款的下级行D.接受存款的上级行5.一级（直属）分行、二级分行

在人民银行开立的备付金账户是（）科目。A.存放中央银行款项B.存放系统内款项C.系统内存放款项D.清算资金往来二、多项选择题6.系统内电子汇划“日中汇划、日末清算”基本做法的特点可以表述为（）。A.实存资金B.往来

挂账C.结计汇差D.日末清算7.办理清算业务必须遵循()的原则。A.资金安全B.管理科学C.处理高效D.核算准确8.系统内电子汇划信息采用（）传输。A.无纸方式B.全自动C.全封闭D.横向9.电子汇划系统由（）组成。A.经办行B.清算分中心C.人民银行D.总行清算中心10.系统内电

子汇划往来及清算业务的核算设置的会计科目有（）。A.存放系统内款项B.系统内存放款项C.清算资金往来D.待处理汇划款项三、判断题11.“系统内存放款项”科目属于负债类科目。（√）12.系统内电子汇划信息采取树形多级架构进行逐级横向传输。（×）13.同一行处在不同清算业务中既可

能是发报行，也可能是收报行。（√）14.系统内电子汇划清算业务，是通过在本行系统内设立清算中心，通过行内计算机直接传输电子汇划信息，并清算资金。（√）15.“清算资金往来”科目为资产类科目。（×）四、业务处理题16.中国深圳市

福田支行接受开户单位甲公司的委托，将款项500000元通过系统行电汇给中国银行北京市朝阳支行开户的乙公司。中国银行各级相关行采用“日中汇划、同步清算”处理该笔划转收款业务。做出各级相关行的账务处理。参考答案：中国银行深圳市福田支行：借：吸收存款-活期存款-甲公司500000贷：存放系统内

款项-深圳市分行备付金账号500000深圳市分行：借：系统内存放款项-福田支行备付金账户500000贷：存放系统内款项-存总行备付金账户500000总行：借：系统内存放款项-广州省分行备付金账户500000贷：系统内存放款项-上海市分行备付金账户500000北京市分行：借：存放系统内款项-存总

行备付金账户500000贷：系统内存放款项-朝阳支行备付金账户500000朝阳支行：借：存放系统内款项-存北京市分行备付金账户500000贷：吸收存款-活期存款-乙公司50000017.中国农业银行山西省分行向总行清算中心划款80000

000元。做出山西省分行和总行清算中心的账务处理。参考答案：山西省分行会计分录：借：存放系统内款项-总行备付金账户80000000贷：存放中央银行款项-存放中央银行准备金80000000总行清算中心会计分录

：借：存放中央银行款项-存放中央银行准备金80000000贷：系统内存放款项-山西省分行存放备付金80000000第六章金融机构往来的核算一、单项选择题1.“向中央银行借款”科目属于（）科目。A.资产类B.

负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目2.金融机构往来是指商业银行之间、商业银行和人民银行之间、商业银行与非金融机构之间，由于办理资金划拨、缴存存款和（）等业务而引起的资金业务往来。A.办理结算B.

支付款项C.联行往来D.同业拆借3.“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（）科目。A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类科目4.中央银行向商业银行发放的贷款，称为（）。A.一般贷款

B.再贷款C.借款D.贴现5.“金融企业往来支出”科目属于（）科目。A.资产类B.负债类C.损益类D.所有者权益类二、多项选择题6.金融机构往来业务的内容包括（）。A.商业银行与人民银行往来核算B.同城票据清算C.异地跨系统汇划款项D.人民银行现代化支付

系统7.现代化支付系统由（）应用系统组成。A.大额实时支付系统B.小额批量支付系统C.大额批量支付系统D.小额实时支付系统8.小额贷记业务主要包括（）等贷记业务和定期贷记业务。A.汇兑B.委托收款划回C.托收承付划回D.银行汇票9.全国支票影像系统的一个完整的业务处理包

括（）等环节。A.提出支票影像信息B.支票影像信息交换C.接收支票影像信息D.返回支票回执10.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（）。A.单位存款B.个人储蓄存款C.机关团体存款D.财政预算内存款三、判断题11.“金融企业往来收入”科目贷方反映与中央银

行往来和同业往来的利息收入，冲减收入和期末结转本年利润时记借方。（√）12.小额批量支付系统在一定时间内对多笔支付业务进行轧差处理，全额清算资金。（×）13.同城票据交换及清算是指对同一城市在同一银行开户的收、付款单

位之间的转账结算。（×）14.商业银行横向融通资金、同业拆借应通过双方人民银行的存款户办理转账，不得直接拆借，也不得以现金支付。（√）15.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目

。（×）四、业务处理题16.中国建设银行珠海市香洲支行，开户单位甲企业提交由交通银行拱北支行开户单位乙企业为其签发的转账支票一张，金额200000元，委托银行收取票款，交通银行拱北支行审核无误，办理划款。做出相应的账

务处理。参考答案：中国建设银行珠海市香洲支行：借：清算资金往来-同城票据交换清算200000贷：待处理结算款项200000交通银行拱北支行审核无误，办理转账：借：吸收存款-活期存款-乙企业200000贷：清算资金往来-同城票据交换清算20000017.中

国工商银行深圳市罗湖支行通过开户的中国人民银行深圳市中心支行支付给本市农业银行福田支行拆借资金800000元。做出人行深圳市中心支行的账务处理。参考答案：人行深圳市中心支行：借：拆出资金-市年农业银行福田支行借款户800000贷：存放中央银行款项-市人行存款户800000第七章支付结算业务核

算一、单项选择题1.银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。A.支票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行期票2.银行本票的提示付款期自出票之日起最长不超过（）

。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月3.由银行以外的付款人承兑的商业汇票是（）。A.商业承兑汇票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.银行本票4.以下哪种票据可以有贴现行为（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票5.“贴现资产”科目属于（）科目。A.资产类B.负债类

C.损益类D.所有者权益类二、多项选择题6.支付结算是指各单位之间、单位与个人之间，由于（）等经济活动而产生的货币收付行为。A.商品交易B.劳务供应C.存贷款D.资金划拨7.狭义的票据包括（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票8.支付结算的原则包括（）。A.恪守信用，履约付款B.银行不垫款C.及时

、准确D.谁的钱进谁的账，由谁支配9.单位和个人都可以采用的结算方式有（）。A.汇兑B.委托收款C.银行汇票D.托收承付10.银行卡作为现代支付工具，其应具有的功能包括（）。A.支付结算B.存取现金C.消费信用D.清算银行往来资金三、判断题11.出票人签发空头支票，按票面金额

处以10%但不低于1000元的罚款。（×）12.办理贴现时，借记“贴现资产”，收回贴现款时，贷记“贴现资产”。（√）13.商业汇票可以转账，也可以支取现金。（×）14.委托收款和托收承付都无结算金额起点的规定。（×）15.银行汇票的提示付款期限为出票日起3个月。（×）四、业务处理题16.深圳市工商

银行福华支行收到开户单位A企业提交的转账支票和进账单，金额50000元，该支票的签发人为本行开户的B企业。福华支行审核支票及进账单无误后，办理入账。做出相应的账务处理。参考答案：借：吸收存款-活期存款-B企业50000贷：吸收存款-活期存款-A企业50000

17.中国建设银行上海市虹桥支行开户的大华公司申请签发500000元银行汇票，持往深圳，向在中国建设银行深圳市南山支行开户的小咪手机公司实际支付货款500000元。中国建设银行深圳市南山支行为开户单位小咪手机公司实际解付汇票款500000元，如采用日中汇划，同步清算资金，

立即汇划。分别做出虹桥支行和南山支行的会计分录。参考答案：建行上海市虹桥支行：借：吸收存款-活期存款-大华公司500000贷：汇出汇款-大华公司户500000建行深圳市南山支行：借：存放系统内款项500000贷：吸收存款-活期存款-

小咪手机公司500000第八章出纳业务核算一、单项选择题1.人民币汇率实行的是以市场供求为基础、有管理的（）制度。A.固定汇率B.单一汇率C.浮动汇率D.基本汇率2.（）是指银行支付人民币买进外汇或外币现钞。A.售汇B.结汇C.套汇D.出汇3.在外汇买卖业务中，我国银行使

用的是（）。A.外汇分账制B.外汇统账制C.外币分账制D.货币分账制4.现金收入业务的处理，正确的会计分录是（）。A.借：库存现金贷：存放系统内款项B.借：吸收存款贷：库存现金C.借：现金收入贷：活期存款D.借：库存现金贷

：吸收存款---活期存款5.“库存现金”科目属于（）科目。A.资产类B.负债类C.损益类D.所有者权益类二、多项选择题6.现金出纳工作的原则包括（）。A.钱账分管，双人经办B.按程序办理现金收付C.款项复核D.办理交接手续和查库7.下列哪些属于外汇（

）。A.外币现钞B.外币支付凭证C.外币有价证券D.特别提款权8.银行金库可分为（）。A.中心金库B.分金库C.尾款箱集中保管库D.保险库9.外币兑换业务的种类有（）。A.结汇B.售汇C.套汇D.掉汇10.现金整理的基本要求包括（）。A.点数准确、

墩放齐整B.盖章清楚、封装严密C.挑拣干净D.捆扎紧实三、判断题11.现金付出业务，必须坚持“先记账，后付款”，以防止漏记账。（√）12.发生出纳长款时，当日无法退还的，按暂收款项列账处理。（√）13.银行柜员发现缴存的假币时，应马上退回给客户。（

×）14.金库可以直接对外办理现金收付业务。（×）15.外汇就是指外币。（×）四、业务处理题16.某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金90，000元。做出相应会计分录。参考答案：借：吸收存款90000贷：库存现金9000017.中国

银行北京市朝阳支行个人客户乔香持10000美元，需要兑换人民币，当日美元钞买价为USD100=RMB655。做出朝阳支行的会计分录。参考答案：第九章金融资产及长期股权投资的核算一、单选题1.金融工具包括金融资产、金融负债和（）。A.权

益工具B.股票C.票据D.债券2.采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发现的是现金股利和利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认（），不再划分是否属于投资前和投资后被投

资单位实现的净利润。A.投资收益B.财务费用C.应收股利D.长期股权投资3.出售交易性金融资产时，应当转出该金融资产的账面余额（包括“成本”及“公允价值变动”累计发生额），与实际收到出售款项的差额，作为“投资收益”

。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，计入（）。A.营业外支出B.投资收益C.公允价值变动损益D.资本公积4.对于子公司的长期股权投资采用（）核算，不具有控制共同控制和重大影响。A.成本法B.购买法C.权益法D.协商法5.下列各项中，应采用

权益法核算的有（）。A.对子公司投资B.对母公司投资C.对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资D.投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用

权益法核算。这主要针对合营企业和联营企业而言。二、多选题6.以下属于金融资产的有（）。A.库存现金B.应收票据C.贷款D.股权投资7.长期股权投资的后续计量有（）。A.成本法B.购买法C.权益法D.实际利率法8.根据《企业会计准则》，以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产包括（）。A.交易性金融资产B.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.债权投资D.贷款和应收款项9.长期股权投资包括以下内容：（）。A.对子公司投资B.对联营企业投资C.对合营企业投资D.对母公司投资10.以下说法正确的是（

）。A.处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。B.在采用权益法核算时，因被投资单位前期作为所有者权益的其他变动而计入本企业所有者权益的，处置该项投资时应将原计入所有者权益的部分相应的转入当期损益，即将原计入资本公

积准备的项目金额转入“投资收益”科目。C.部分处置某项长期股权投资时，应按该项投资的总平均成本确定其处置部分的成本，并按相应比例结转已计提的减值准备和资本公积准备项目。D.处置长期股权投资，实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，不能确认为当期损益。三、判断题

11.金融资产的分类一经确定，不得随意变更。（√）12.企业可以随意将金融资产直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（×）13.出售交易性金融资产时，应当转出该金融资产的账面余额（包括“成本”及“公

允价值变动”累计发生额），与实际收到出售款项的差额，作为“投资收益”。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，计入“投资收益”。（√）14.同一控制下企业合并的相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，作为长期股权投资的入账价值。（×）15.投资企业对被

投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。这主要针对合营和联营企业而言。（√）四、业务题16.2018年7月1日，某商业银行用银行存款200000元购入A公司于2018年7月1日

发行的3年期债券，该债券面值200000元，票面利率3%，每半年付息一次，该银行取得该债券时将其划分为交易性金融资产，假定该银行在2018年12月31日确认利息收入，不考虑其他因素，请做出该银行以下两项业务的会计处理分录。（1）2018年7月1日，购入该债券。（2）2018年12月

31日，收到A公司半年的债券利息收入参考答案：1.借：交易性金融资本-成本200000贷：银行存款2000002.半年利息=200000*3%/2=3000元借：银行存款3000贷：投资收益300017.甲、乙两家公司同属于丙公司的子公司，甲公司于2016年6月1日以发行股票的方式从乙公

司的股东手中取得乙公司60%的股份。甲公司发行2000万元股普通股股票，该股票每股面值1元。乙公司2016年6月1日所有者权益为3000万元，甲公司在2016年6月1日资本公积为180万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元。请做出会

计分录。参考答案：借：长期股权投资18000000资本公积-资本溢价或股本溢价1800000盈余公积200000贷：股本20000000第十章商业银行中间业务核算一、单选题1.委托贷款的发放会计分录为（）。A.借：活期存款贷：代

收贷款利息B.借：委托贷款贷：吸收存款----活期存款C.借：委托贷款贷：贷款利息收入D.借：活期存款贷：委托贷款基金2.代理基金业务是指商业银行接受（）的委托，代理其具体办理相关业务。A.基金管理公司B.中央银行C.财政部门D.企业3.商业银行中间业务是（）业务。A.风险很大B.不占用

或少用资金，提供各种服务并收取手续费C.吸收资金D.运用资金4.财政代收代缴业务是指执收或者执罚单位在收取（）和依法对违法违章者实施处罚时，由缴款当事人到指定的代理银行缴款，按规定缴入国库或者财政专户的业务。

A.闯红灯罚款B.空头支票罚款C.行政事业性收费D.缴存财政性存款5.以下委托贷款业务必须遵循的原则表述错误的是（）。A.委托贷款（投资）未归还其委托存款不得支取B.委托贷款（投资）未归还其委托存款可以支取C.先收款后办理委托贷款或投资D.委托贷款（投资）额不得超过委托存款（基金）额

二、多选题6.代理国家债券业务期分为（）。A.到期兑付期B.国债买卖期C.逾期兑付期D.国债发行期7.以下属于商业银行中间业务的是（）。A.代理类B.咨询顾问类C.担保类D.银行卡业务E.支付结算类8.代理国库

集中支付业务的基本规定表述正确的（）。A.不实行主办行制度。B.使用规范的专用凭证。C.代理国库集中支付业务遵循安全、及时、准确的原则。D.实行主办行制度。9.投资基金按基金发行单位总额是否变动分为（）。A.货币型基金B.债券型基金C.开放式基金D.封闭式基金10.批量

代理收付业务一般分为（）。A.数据传输代理B.终端批量代理C.集中批量代理D.磁盘批量代理三、判断题11.代理业务中银行不为客户垫资，不参与收益分配，只收取手续费。（√）12.商业银行代理业务是给商业银行带来利息收入的主要业务。（×）13.客户交易结算资金第三方存管业务遵循“券商管资金，

银行管证券”的原则。（×）14.在代理收付款的过程中，如果遇到业务纠纷，一般由债权人与债务人自行解决，银行不应介入。（√）15.国债业务允许提前支取，提前支取一律按规定费率收取手续费；只能全部支取不可以部分支取。（√）四、业务题16.20×8年3

月5日建设银行北京西单支行收到客户A购买国债申请，购买三年期国债金额10000元，利率3%，银行收妥款项，办理转账。参考答案：借：库存现金10000贷：代理业务资金—代理发行国库券—A10000同时登记表外科目明细账：付出：有价单证—A债券户10000到期兑付会计分录为：借

：其他应收款—代理发行国库券—A户10000债券投资应计利息—可供出售类政府债券资产应计利息900贷：现金1090017.20×8年3月8日，建行某支行接受A企业的委托，代理发放300000元的贷款，5月8日将受托贷款资金50000元发放给B企业

，后如期归还委托贷款。参考答案：收到A企业的委托贷款，会计分录为：借：存放中央银行款项—存××人行存款户300000贷：委托贷款资金—A企业户3000005月8日发放委托贷款给B企业，会计分录为：借：委托贷款资金—A企业户50000贷：吸收存款—活期存款—B企业50000B企业归还贷款，会

计分录为：借：吸收存款—活期存款—B企业50000贷：委托贷款资金—A企业户50000第十一章金融理财业务核算一、单项选择题1.理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和（）。A.结构性理财产品

服务B.代理理财产品服务C.公司理财服务D.综合委托投资理财服务2.个人理财的最终目标是（）。A.财务自由B.财务安全C.财富增加D.保本增益3.（）已经成为当今国际金融市场上发展最迅速、最具潜力的业务之一。A.代理理财产品B.结构性理财产品C.信

用联结理财产品D.责任理财产品4.总行代理单位理财投资时，其会计分录为：（）。A.借：单位活期存款贷：代理对公理财基金B.借：代理单位理财投资贷：存放央行款项C.代理对公理财基金贷：单位活期存款D.借：活期存款贷：单位结构性存款5.（）是指面向企业或个人客户发行的，收益与某一或某组信用体的

信用状况表现挂钩的本金不保证的理财产品。A.代理理财产品B.结构性理财产品C.信用联结理财产品D.综合投资理财产品二、多项选择题6.公司理财业务是指商业银行为企业客户提供的（）等专业化服务活动。A.财务分析B.财务规划C.投资顾问D.资产管理7.理财业务对商业银行的积极作用有（）。A.扩展商业

银行创新发展空间B.提高银行盈利水平C.为商业银行向多元化，全能化方向发展奠定了基础D.改善商业银行的客户结构8.结构性理财产品是指商业银行运用国际金融市场的相关工具，将（）等固定收益产品与金融衍生品（远期、期权、期货、互换）组合在一起而形成的一种新型金融产品。A

.存款B.国债C.零息债券D.央行票据9.对私结构性理财产品一般使用（）科目进行核算。A.定期储蓄存款B.系统内理财资金存放C.待兑付对私理财资金D.存放央行款项10.对公结构性理财产品使用（）科目核算。A.单位结构性存款B.应付

利息C.待兑付对公理财资金D.系统内理财资金存放三、判断题11.光大银行的阳光理财A计划属于代理理财产品。（×）12.理财顾问服务是商业银行接受客户委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。（×）13

.财务安全不是金融理财追求的第一层次目标。（×）14.代理理财产品是指面向企业或个人客户发行的，投资于资金市场上流通的某种单一金融工具的代客理财产品。（√）15.影响公司理财决策的因素来自于公司自身理念、治

理结构和财务状况等。（√）四、业务处理题16.招商银行推出“A金葵花理财产品”，该产品投资币种为人民币，投资期限为一个月，投资起点金额1000元，年收益为3.6%，客户华强公司于2019年3月1日投资10万元，购买A金葵花理财产品，3月底银行将收益和本金自动

派发到该公司指定的活期存款账户。编制购买及支付本息时的会计分录。参考答案：3月1购买时：借：吸收存款-活期存款-华强公司100000贷：代理对公理财基金1000003月底支付本息：兑付时应付收益：100000*1*3.6%/12=300yuan借：

代理对公理财基金100000待兑付对公理财资金300贷：吸收存款-活期存款-华强公司10030017.某发售行与个人客户李华签定了《个人代理理财产品协议》一式两联，收妥客户交易资金50000元转入保证金账户，填制借、贷方记账凭证各

一联做账。编制此对私代理理财业务的会计分录。参考答案：借：吸收存款—活期储蓄存款—李华50000贷：代理个人理财基金50000第十二章证券公司业务的会计核算一、单项选择题1.我们通常所说的证券，一般是指股票和债券等（）证券。A.资本B.货币C.有价D.商品2

.“代理买卖证券款”科目属于（）科目。A.所有者权益类B.负债类C.资产类D.损益类3.证券公司是专门从事有价证券买卖的法人企业，分为证券经营公司和（）公司。A.证券服务B.证券买卖C.证券登记D.证券投资4.按照证券经营

公司的功能划分，证券公司可分为经纪类证券公司和（）证券公司。A.专业类B.综合类C.承销类D.咨询类5.证券公司以余额包销方式进行承销业务的，发行期结束后，如有未售出的证券，应按约定的发行价格转为公司的自营证券或（）。A.损益B.资产C.短期投资D.长期投资二、多项选择题

6.证券经纪业务包括（）。A.代理买卖证券业务B.代理兑付证券业务C.代理保管证券业务D.代理承销证券业务7.下列是证券公司资产类科目的是()。A.“结算备付金”科目B.“融出资金”科目C.“交易性金融资产”科目D.“代理兑付证券”科目8.证券交易所代理买卖证券业务的基本程序包括（）等步骤。A.登

记名册和开设账户B.办理委托C.委托受理和申报D.交割9.证券承销业务的方式包括（）。A.全额包销B.余额包销C.部分包销D.代销10.其他证券业务包括（）。A.卖出回购证券业务B.买入返售证券业务C.受托资产管理业务D.代理经纪业务三、判断题11.公司自营买入的证券，应

按取得时的实际成本计价，其实际成本包括买入时成交的价款和交纳的各项税费。（√）12.“代理兑付证券”科目，期末借方余额，反映证券公司已兑付但尚未收到客户兑付资金的证券金额。（√）13.证券经纪业务具有证券经

纪商的中介性、客户指令的权威性及客户资料保密性等特点。（√）14.目前我国股票交易都在证券交易所大厅进行，证券公司营业柜台交易的只是一些小金额的债券、国库券以及少量退市的股票，营业柜台一般不接收代理买卖股票业务。（√）15.在证券经纪业务中，证券公司可以垫付资金，赚差价，并按

规定收取一定的手续费及佣金。（×）四、业务处理题16.华泰证券公司接受A客户委托代理买卖证券，收到交来的款项50000元。华泰证券公司为其开设交易结算资金专户和清算资金专户。作出相应的账务处理。参考答案：开设交易结算资金专户会计分录：借：银行存款-客户50000贷：代

理买卖证券款A客户50000证券公司为其开设清算资金专户会计分录：借：结算备付金-A客户50000贷：银行存款-A客户5000017.君安证券公司根据协议认购全部证券，按承购价向发行单位支付800000元。公司在承销期内全部对

外发售完毕，共取得价款1000000元，证券公司在持有期间将其作为交易性金融资产核算。做出相应会计账务处理。参考答案：借：银行存款1000000贷：交易性金融产品800000投资收益200000第十三章保险公司业务的会计核算一、单项选择题1.对

保费收入和保险金给付运用()核算。A.收付实现制B.权责发生制C.借贷发生制D.标的发生制2.我国保险企业会计制度规定，对于已经发生保险事故并已提出保险赔偿的，最高可按已发生未决赔款数的（）计算。A.110%B.50%C.100％D.80%3.“保户储金”科目属于保险

公司的（）科目。A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类4.保险公司签发保单时，直接缴纳保费的，会计部门根据业务部门交来的保费收入日报表、保费收据存根和银行收账通知进行账务处理，正确的示会计分录为：（）。A.借：应收保费贷：保费收入—××险种B.借：预收保费贷：应

收保费—××险种C.借：应收保费—××险种贷：库存现金D.借：库存现金（银行存款）贷：保费收入—××险种5.人寿保险如果投保人在（）之内缴付欠缴的保费和相应的利息，该保单可以恢复效力。A.1年B.6个月C.2年D.180天二、多

项选择题6.保险公司的业务按保险对象分类为（）业务。A.财产保险B.保证保险C.责任保险D.人身保险7.下列属于保险公司资产类科目的有（）。A.应收保费科目B.预付赔付款科目C.损余物资科目D.应收代位追偿款科目8.寿险保险金的给付按照“赔付支出”科目管理，可以单独设置（）等科目

。A.“满期给付”B.“年金给付”C.“死伤医疗给付”D.“保费收入”9.下列属于财产保险业务特点的是（）。A.正确、及时核算保费和追偿款收入B.严格核算赔款支出和各项费用支出C.按收付发生制原则处理账务D.按权责发生制原则处理账务10.财产保险赔款金额的确定方法，主要有

（）。A.比例赔款方式B.全额责任赔款方式C.限额责任赔款方式D.第一责任赔款方式三、判断题11.因为各险种类别之间在业务经营期限、币种、赔付方式、收费方式上都存在很大的差别。因此，保险公司把财产保险业务和人寿保险业务分开经营、分别进行会计核算。（√）12.保险公司其业务发生的顺序是“先

成本费用、后收入”。（×）13.“保单红利支出”科目用于反映保险公司按原保险合同约定支付给投保人的红利。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。（√）14.保险公司经营的是有形商品。（×）15.保险公司承担赔付保险金责任后，应收代位追偿款冲减当

期赔付支出。（√）四、业务处理题16.张三投保个人养老金险，约定每月缴费1000元，2020年1月10日预交保费12000元。做出保险公司相应的会计分录。参考答案：借：银行存款12000贷：保费收入-年金保险（个人养老金险

）1000预收保费-张三11000以后每月将预收保费转为实现的保费收入：借：预收保费-张三1000贷：保费收入-年金保险（个人养老金险）100017.华强公司投保的一台设备出险，承保的保险公司的会计部门收到赔款计算书的投保人签章的赔款收据，签发500000元

的转账支票给投保人。做出保险公司相应的会计分录。参考答案：借：赔付支出-企业财产险500000贷：银行存款500000第十四章金融企业内部财务核算一、单选题1.（）科目用来核算固定资产在使用过程中已损耗的价值。A.“累计折旧”B.“固定资产”C.“在建工程”D.“固定资产清理”2.根据规定，无形资

产应当自取得（）起在预计使用年限内分期平均摊销A.次月B.当月C.当年D.次年3.下列科目中，余额在贷方的科目有（）。A.“固定资产”B.“无形资产”C.“实收资本”D.“贷款”4.法定盈余公积按税后利润的（）提取。A.5%B.10%C.15%D.20%5.

每年的（）为年度决算日。A.12月20日B.1月1日C.12月31日D.12月30日二、多选题6.金融企业应合理选择固定资产折旧方法，折旧方法可以采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法7.以下属于可辨认无形资产的有（）。A.商誉B.专利权C.非专利技术D.商标权8.

金融企业的所有者权益主要包括（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润9.以下属于金融企业营业收入的有（）。A.利息收入B.手续费及佣金收入C.其他业务收入D.汇兑损益10.利润是指金融企业在一定会

计期间的经营成果，包括（）。A.营业利润B.利润总额C.净利润D.毛利润三、判断题11.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组

成部分确认为单项固定资产。（√）12.无形资产的摊销期限，若合同、法律均未做出规定，则按不超过20年的期限摊销。（×）13.投资者投入的资本，在金融企业经营期间，除依法转让外，一般不得抽回。（√）14.罚款收入属于营业收入。（×）15.“本年利润”科目如为借方余

额，即为本期亏损总额。（√）四、业务题16.某金融企业2019年5月5日收到国家投入的房屋一栋，价值5000万元；同日，该金融企业收到A企业土地使用权投资，双方确认价值为200万元。要求：做出该金融企业两笔业务的会计处理分录。

参考答案：（1）收到房屋投入时：借：固定资产50000000贷：实收资本50000000（2）收到A企业土地授权投资时：借：无形资产2000000贷：实收资本-A企业200000017.某金融企业向市

化工厂贷款，第一季度贷款利息为100000元，在结息日，如市化工厂有足够存款支付该笔利息，则金融企业可填制贷款利息结算凭证，办理转账。要求：（1）做出该金融企业收到利息收入的会计分录；（2）若一季度尚未收回利息款，做

出该金融企业计提应收未收利息的会计分录。参考答案：（1）借：吸收存款-活期存款-市化工厂100000贷：利息收入100000（2）若未收到利息，应计提利息收入：借：应收利息-市化工厂100000贷：利息收入100000第十五

章金融企业财务报告一、单选题1.金融企业财务报告不包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.销售分析报告2.资产负债表中“资产”的内容按（）排列。A.流动性B.重要性C.金额大小D.时间先后3.“衍生金融资产”项目，反映商业银行与其他商业银行之间进行的资金拆借业务，本项

目根据（）科目的期末余额填列。A.“拆放同业”B.“拆入资金”C.“同业及其他金融机构存放款项”D.“拆出资金”4.我国商业银行的利润表采用（）结构。A.单步式B.上下多步式C.上下单步式D.账户式5.（）是

反映会计主体一定期间内现金和现金等价物的流入和流出的情况，表现企业获得现金或现金等价物能力的报表。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表二、多选题6.金融企业的财务报告按照编报时间的不同，可以分为（）。A

.月度报告B.季度报告C.半年度报告D.年度报告7.资产负债表的格式，目前国际上通常采用（）两种。A.账户式B.报告式C.分步式D.一步式8.“现金及存放中央银行款项”项目，应根据（）等科目的期末余额合计数填列。A.“库存现金”B.“银行存款”C.

“存放中央银行款项”D.“存放同业款项”9.我国商业银行的利润表根据构成利润的主要内容分为（）。A.营业收入、营业支出B.营业利润、利润总额C.净利润D.每股收益10.“营业支出”项目，应根据（）等科目汇总计算填列。A.“税金及附加”B.“

业务及管理费”C.“资产减值损失”D.“其他业务成本”三、判断题11.资产负债表是静态报表。（√）12.报告式资产负债表，也称平衡式资产负债表。（×）13.金融企业会计报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、所有者权益变动表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未

能在这些报表中列示项目的说明等。（√）14.利润表中的费用应当按照重要性分类。（×）15.所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。（√）