【文档说明】国家开放大学金融企业会计形考任务1-4参考答案.pdf，共(13)页，385.267 KB，由小喜鸽上传

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国家开放大学《金融企业会计》形考任务1-4参考答案形考任务1一、单项选择题（每题4分，合计20分）1.假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。A.货币计量B.会计分期C.持续经营D.会计主体2.金融企业应当按

照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）。A.可靠性原则B.谨慎性原则C.一致性原则D.实质重于形式原则3.下列科目中，属于负债类性质的科目有（）。A.清算资金往来B.贷款C

.存放中央银行款项D.向中央银行借款4.凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。A.一般存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户5.以下表述错误的是（）。A.有借必有贷借

贷必相等B.一般存款账户也可以存取现金C.会计科目可以分为表内科目与表外科目D.金融企业账务核对分为每日核对和定期核对二、多项选择题（每题6分，合计30分）6.资产是指（）。A.预期会给企业带来未来经济利益的资源B.企业的经济资源C.由过去的交易或事项所形成的现实资产D.企

业拥有或者控制的经济资源7.金融企业的会计要素有（）。A.资产和负债B.收入和费用C.所有权益D.利润8.明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。A.现金日记簿B.登记簿C.分户账D.余额9.贷款按发放期限的不同，可分为（）。A.个人贷款B.长期贷款C.短期贷

款D.中期贷款10.“贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（）等进行明细核算。A.“本金”B.利息调整C.“已减值”D.“利息收入”三、判断题（每题4分合计20分）11.商业银行会计制度是由财政部统一制定的。（×）12.借贷记账法属于复式记账法。（√）13.按规定需

要填写大写金额的各种凭证，必须填写大写金额，大小写金额必须一致。（√）14.银行在办理储蓄存款时，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（√）15.定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日

。（×）四、业务处理题（每题15分合计30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一江南机电厂持转账支票来银行，支付给同行开户的永盛贸易公司货款80000元。要求编制会计分录。参考答案：借：吸收存款——活期存款——江南机电厂80000贷：吸

收存款——活期存款——永盛贸易公司8000017.业务题二西华银行2×16年3月20日接到开户单位甲公司借款申请，经信贷部门审核后发放期限6个月的短期贷款200000元，贷款年利率为6.5%，到期日甲公司按期归还贷款本

息，要求西华银行相关会计账务处理。参考答案：（1）发放贷款时：借：贷款——短期贷款——甲公司200000贷：吸收存款——活期存款——甲公司200000（2）贷款到期归还本息时利息=200000*6.5%/2=6500(元)借：吸收存款——活期存款——甲公司206500贷：贷款——短期

贷款——甲公司200000利息收入6500形考任务2一、单项选择题（每题4分，合计20分）1.境内清算资金往来主要采取（）核算方式。A.混合制B.单一制C.集中制D.分散制2.“金融企业往来收入”科目属于（）科目。A.资产类B.所有者权益类C.损益类D.

负债类3．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.2个月B.1个月C.6个月D.10天4.出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转帐的会计分录为（）。A.借：库存现金贷：其他应付款B.借：营业外支出贷：库存现C.借：其他应收款

贷：库存现金D.借：其他应收款贷：营业外支出5.托收承付结算每笔金额起点为（）元。A.2万B.5000C.1万D.1000二、多项选择题（每题6分，合计30分）6.系统内电子汇划“日中汇划、同步清算”基本做法的特点可以表述为（）。A.同步清算B.集中监督C.头寸控制D.

实存资金7.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包（）。A.储蓄存款B.单位存款C.机关团体存款D.财政性存款8.同城票据交换清算的意义在于（）。A.加速资金周转B.及时清算银行间往来占款C.快速传

递凭证D.简化商业银行间的往来核算手续9.下列属于资产类科目的有（）。A.金融企业往来收入B.库存现金C.存放中央银行款项D.短期贷款10.以下关于银行金库管理，表述正确的是（）。A.运钞根据不同情况可以分为集中运钞和分散运钞两种形式B.

上级行要对下级行进行定期或不定期的查库C.金库不得直接对外办理现金收付业务D.同一城市原则上只能设置一个中心金库三、判断题（每题4分，合计20分）11.银行办理现金收入应坚持“先记账，后收款”的原则。（×）12.电子汇划信息采取全自

动、全开放、无纸方式传输。（×）13.票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照样连接的人民币，按票面全额兑换。（√）14.商业汇票只能转账，不能支取现金。（√）15.大额支付系统实行逐笔、实时处理

支付命令，净额清算资金。（×）四、业务处理题（每题15分，30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一工商银行深圳市龙岗支行收到客户振华公司提交的电汇凭证，要求汇往中国工商银行上海分行营业

部开户的收款人海雅百货公司12000元，支付货款。如工商银行系统采用“日中汇划，同步清算”方式处理该笔汇款业务。做出两家银行的账务处理。参考答案：工商银行深圳市龙岗支行会计分录为：借：吸收存款—活期存款—振华公司12000.00贷：存放系统内款项12000.00上海分行营业部会计分录为：借

：存放系统内款项12000.00贷：吸收存款—活期存款—海雅百货公司12000.0017.业务题二在中国建设银行福田支行开户的单位A企业提交其签发的金额为80000元的支票一张及进账单，委托开户行将款项支付给在深圳交通银行罗湖支行开户的B企业货款。中国建设银行福田支行

：收到支票及进账单，审核支票无误后用支票转出付款单位账，将进账单提出交换。交通银行罗湖支行收到进账单，审核无误后入账。做出两家银行的账务处理。参考答案：中国建设银行福田支行：借：吸收存款—活期存款—A企业80000.

00贷：清算资金往来—同城票据交换清算80000.00交通银行罗湖支行：借：清算资金往来—同城票据交换清算80000.00贷：吸收存款—活期存款—B企业80000.00形考任务3一、单项选择题（每题4分，合计20分）1．中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银

行（）的业务。A.营业外收入B.利息收入C.非利息收入D.主营业务收入2.金融理财所追求的第一层次的目标是（）。A.利息B.财务自由C.投资收益D.财务安全3.国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按

（）账户管理。A.临时存款B.专用存款C.基本存款D.一般存款4.委托贷款收回的会计分录为（）。A.借：手续费收入贷：委托贷款B.借：吸收存款---活期存款--**借款人户贷：委托贷款--**委托贷款----**借款

人户C.借：委托贷款贷：吸收存款-D.借：委托贷款贷：活期存款5.代理国库集中支付业务是指商业银行作为办理国库集中支付业务的代理银行，按照与（）签订的代理协议，根据支付指令，通过国库单一账户体系，办理财政资金的支付与清算，协助管理财政资金银行账户的行

为。A.财政部门B.人民银行C.地方政府D.税务部门二、多项选择题（每题6分，合计30分）6.以下关于代理基金业务的基本规定表述正确的是（）。A.总行与各分行清算基金申购、赎回资金时不能采取全额清算方式。B.基金发行期间，投资人必须在发行期内办理认购手续，发行期结束后，营业

网点立即停止接收认购申请。在基金存续期内，投资人必须在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。C.基金投资人必须为中华人民共和国境内合法投资人（法律、法规及有关规定禁止购买者除外）。D.代理基金业务必须经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订相应

的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。7.国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括（）。A.预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户B.财政部门在商业银行开设的预算外资金专户C.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户

D.经政府批准或政府授权财政部门批准，为预算单位开设的特殊过渡性财政专户（简称特设专户）E.财政部门在商业银行开设的财政零余额账户8．理财业务按照理财结构的不同，分为（）。A.信用联结理财产品B.综合理财服务C.结构性理

财产品D.代理理财产品9.对公代理理财产品会计科目一般使用（）进行核算。A.代理对公理财基金B.存放中央银行款项C.代理单位理财投资D.系统内理财资金存放10.衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具包括（）。A.金融远期合同B.金融期权C.权益工

具D.金融互换三、判断题（每题4分，合计20分）11.企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等不应当划分为交易性金融资产。（×）12.代理兑付国债，应按照“先兑付、后收款”的原则办理。（×）13.长期股权投资的后续计量有成本法和权益法（√）。14.商业银行发放

的委托贷款目前主要有：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。委托贷款利率由委托人自主确定，但最高不得超过中国人民银行的相同档次贷款利率浮动上限。（√）15.金融工具是指形成一方企业的金

融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。包括金融资产、金融负债和权益工具。（√）四、业务处理题（每题15分，30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一：客户张强从建设银行天津A支行账户转入中银证券账户资

金200000元，用于投资股票。要求相关会计处理。参考答案：天津A支行会计处理如下借：吸收存款—活期储蓄存款—张强户200000贷：第三方存管业务往来—子账户200000证券保证金账户增加资金借：第三方存管业务往来—子账

户200000贷：客户交易结算资金存款20000017.业务题二：某人民币理财产品最高收益率为3%,该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩,某公司于3月1日投资该产100万元,在有效期内相关主体没有发生信用违约事件,公司可以获得3%的年收益。要求相关会计处理。参考答案：购买该产品时：借：吸收存款

—活期存款——某某户1000000贷：信用联结理财定期保证金1000000得到收益时：借：信用联结理财定期保证金1000000待兑付对公理财资金30000贷：吸收存款—活期存款——××户1030000形考任务

4一、单项选择题（每题4分，合计20分）1.“代理兑付证券”属于（）会计科目。A.损益类B.资产负债共同类C.资产类D.负债类2.金融企业在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为（）。A.营业外支出B.营业支出C.担保贷款D.营业税金及附加3.反

映商业银行在一定会计期间内经营成果情况的财务报表是（）。A.资产负债表B.现金流量表C.财务状况变动表D.利润表4.反映金融企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表是（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务状况变动表5.“预收保费”属于（）

会计科目A.资产类B.资产负债共同类C.损益类D.负债类二、多项选择题（每题6分，合计30分）6.按证券所载内容，可以分为（）。A.有价证券B.货币证券C.资本证券D.商品证券7.人寿保险按照保险事故分类，

可以分为（）。A.死亡保险B.分红保险C.两全保险D.生存保险8.金融企业提供金融商品服务所取得的收入，主要包括（）。A.营业外收入B.投资收益C.营业收入D.未分配利润9.从现金流量产生的原因上看，现金流量分为（）引起的现金流量

。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.管理活动10.按照财务报表所反映的资金运动形态的不同，金融企业的财务报告可以分为（）。A.联结报表B.动态报表C.变动报表D.静态报表三、判断题（每题4分，合计20分）11.“融出资金”科目属于负债类科目。（×）12.信用保险是指由权利人

向保险人投保他人的信用。（√）13.原保险是指直接承保业务并与投保人签订保合同，构成被保险人与保险人的权利和义务关系的保险。（√）14.公允价值变动损益是指金融企业由于交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的衍生金融工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失

。（√）15.会计报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，不能随意变更。（√）四、业务处理题（每题15分，合计30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）16.业务题一2019年初，某保险公司与客户签订一份1年期工程保险合同，保险金额为2000000元，保险

期间为1年；保费总额为2000元，分2次并于每半年等额收取。合同生效当日，保险公司收到第一期保费并存入银行。要求做出保险公司的会计分录。参考答案：（1）年初收到保费1000，确认原保费收入2000元借：银行存款1000应收保费——客户1000贷：保费收入——建筑工程保险2000

（2）半年到期后收取保费1000元借：银行存款1000贷：应收保费——客户100017.业务题二A金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积1000万元。要求做出其会计账务处理。参考答案：借：利润分配——提取法定盈余公积10000000贷：盈余公积——法定盈余公积10000000