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国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案题目随机，下载后利用查找功能完成学习任务一、单选题1.税法的调整对象是（）。A.税收征纳关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。A.无

偿性B.规范性C.强制性D.固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧程序从新原则D.新法优于旧法原则4.《中华人民

共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。A.教育作用B.评价作用C.指引作用D.强制作用5.下列现行税法

中属于税收实体法的是（）。A.税务行政处罚实施办法B.税收行政和复议规则C.增值税暂行条例D.税收征收管理法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。A.消费税B.企业所得税C.船舶吨税D.车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收

入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。A.2.2万B.1.6万C.2.5万D.3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有

同等效力，属于立法解释的范畴B.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D.税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的

标志是（）。A.税法的实施B.纳税主体应税行为的出现C.国家颁布新税法D.新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.《税收征收管理法实施细则》B.《企业所得税暂行条例实施细则》C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D.《税收征收管

理法》11.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.纳税期限B.税目C.税率D.征税对象12.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税和直接税为双主体C.间接税为主体D.多种税种结合13.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种

税的重要标志是（）。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税环节14.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。A.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人B.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记C.新登记为一般纳税

人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月D.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份15.某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得

不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万元。A.118.2B.920C.1.4D.119.616.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。A.属于小规

模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B.出口的古旧图书C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物D.加工企业来料加工复出口的货物17.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境

外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。A.247B.340C.270D.29518.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销

项税额的有（）。A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费B.商业企业向供货方收取的返还收入C.生产企业销售货物时收取的延期付款利息D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税19.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税

的（）项目计税。A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.管道运输服务D.陆路运输服务20.某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月

售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。A.8.28B.8.23C.8.69D.8.6221.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取

得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。A.3931.26B.4009.27C.4138.64D.4225.9722.某农机生产企业（一般纳税

人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.6.58B.

9.33C.7.37D.8.7623.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款

2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（）元。A.2175.62B.2300.88C.2437.08D.2260.9424.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将购买的货物奖励给内部员工B.将购买的货物用于在建

工程C.将自产的货物用于非应税项目D.将自产货物用于换取生产资料25.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元

/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.42.34B.38.65C.40.37D.44.8626.某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款50

0万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。A.78.42B.86.22C.112.62

D.65.4227.下列项目适用增值税13%税率征税的有（）。A.商场销售鲜奶B.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）C.花农销售自种花卉D.国营瓜果销售公司批发水果28.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A.小规

模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税C.自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小

汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣D.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额29.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不

经常发生应税行为的企业（）。A.可选择按小规模纳税人纳税B.一律按小规模纳税人纳税C.参照一般纳税人纳税D.不缴纳增值税30.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。A.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税B.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税C.对从事热

力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣31.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税

专用发票的是（）A.化妆品B.食品C.办公用品D.烟酒32.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。A.外购自用的机器设备支付的运输费用B.收购免税农产品支付的运输费用C.外购自用小汽车支付的运输费用D.购进农民专

业合作社销售的农产品支付的运输费用33.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.收取包装物租金B.取得存款利息C.取得中央财政补贴D.获得保险赔偿34.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额为50万元

以下的成品油加油站B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人D.年应税销售额60万元的汽车修理厂35.快递收派服务属于（）。A.居民日常服务B.物流辅助服务C.邮政服务D.商务辅助服务36.根据增值税法律制度的规

定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。A.放映服务B.代理记账C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D.港口设施经营人收取的港口设施保安费37.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销

售额征税的是（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费38.根据增值税的有

关规定，下列说法中，正确的是（）。A.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C.企业采

取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税39.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟B.百货大楼销售的粮食白酒C.将委托加

工收回的应税消费品直接销售D.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位40.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.竹制筷子B.电动汽车C.高尔夫球D.护肤护发品41.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12

月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（）元。（消费税税率为5%）A.3638.04B.6279.06C.7687.23D.1185.942

.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）A.应纳消费税15080，应纳增值税81600B.应纳消费税24850，应纳增

值税64609C.应纳消费税24000，应纳增值税0D.应纳消费税24850，应纳增值税8527243.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4

000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（）万元。A.400B.161.5C.155.56D.32344.企业发生的下列行为中，不

需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品C.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励D.用自产的应税消费品支付代扣手续费45.下列各项中，符合消费税纳税义务发

生时间规定的有（）。A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.预收货款是收取货款的当天D.委托加工是支付加工费的当天46.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的B.受托方提供原材料和全部辅助材料的C.受托方代

垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的D.受托方负责采购委托方所需原材料的47.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠B.汽车制造厂将委

托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车C.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链D.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水48.某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类

化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。A.207000B.205500C.104250D.16950048.某公司进口一批货物，应纳关税800

万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.4.8B.6C.6.5D.5.249.关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B

.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税C.关税是单一环节的价外税D.关税是多环节价内税50.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.进口人负担的向中介机构支付的经纪费B.境内外技术培训及境外考察费用C.货物运抵境

内输入地点起卸之后的运输费用D.为在境内复制进口货物而支付的费用51.某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保

险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A.1240000B.1850000C.2540000D.2320

00052.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人53.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。A.无法比较B.大于C.等于D.

小于54.（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。A.报复关税B.歧视关税C.反倾销税D.优惠关税55.（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳

定。A.复合关税B.歧视关税C.滑动关税D.反倾销税56.（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。A.普遍优惠制关税B.最惠国待遇关税C.特惠关税D.互惠关税57.坐落在市区的某日化

厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增

值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）A.135.57B.185.14C.322.15D.222.4458.下列说法正确

的是（）。A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除B.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除D.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除59.企业的各

项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.可变现净值B.公允价值C.历史成本D.重置成本60.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）。A.与生产经营活

动有关的器具、工具、家具等，为4年B.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年C.电子设备，为2年D.房屋、建筑物，为10年E.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年61.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019

年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元A.17.25B.15C.25D.18.7562.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业D.合伙企业63.根据企业所得

税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。A.本国企业B.非居民企业C.居民企业D.外国企业64.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照

（）确定。A.购买方注册所在地B.销售方注册所在地C.合同签订地D.交易活动发生地65.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金

及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.44.4B.40.8C.23.4D.9066.清算所得，是指企业的（）减除资产

净值、清算费用以及相关税费等后的余额。A.全部资产可变现价值或者交易价格B.全部资产原值C.全部资产历史成本D.关联方购买价格67.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。A.

清算B.投资C.红利D.股息68.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣

除的该项借款费用是（）万元。A.35.4B.32.7C.36.6D.31.569.某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A.8B.5C.10D.670.某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福

利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.9C.9.75D.35.571.202x

年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A.95B.75C.60D.1

572.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国

、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（）万元。A.308B.316C.300D.30573.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。A.2018年12月1日B.2019年

6月1日C.2019年1月1日D.2019年2月1日74.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。A.市场监督管理总局B.国务院税务主管部门C.财务部D.银监会75.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境

内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。A.200B.100C.80D.9076.以下属于中国居民纳税人的是（）。A.日本人乙来华学习180天B.美国人甲

2019年9月1日入境，2020年3月1日离境C.法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境D.英国人丁2020年7月1日入境，2020年11月10日离境至12月31日77.下列说法不正确的是（）。A.纳税是公民的义务B.刘某的存款利息免征个人所得税C.邱某的房屋出租所得应缴个

人所得税D.目前，工资、薪金的基本减除费用标准为5000/月（6万元/年）78.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个

人所得税。A.七B.六C.八D.五79.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。A.其他扣除费用B.专项附加扣除费用C.基本减除费用D.专项扣除费用80.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。A.专项附加扣除费用B.

其他扣除费用C.专项扣除费用D.基本减除费用81.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）。A.其他扣除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.基本减除费用82.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）。A.专项附加扣除费用B.其他扣除费用C.基本减除费用D.

专项扣除费用83.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.3000B.1000C.2000D.50084.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择

由夫妻一方按每月（）扣除。A.500B.2000C.1000D.300085.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.综合所得D.经营所得86.在一个纳

税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.15000B.25000C.20000D.1000087.新个人所得税法规定，

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。A..2B.1C..7D..388.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A.年终加薪B.个人保险所获赔款C.从投资管理公司取得的派息分红D.拍卖本人文字作品原稿的收入89.下列各项所得

中免征个人所得税的是（）。A.某外国人购买中国股票获利50万元B.军人张某获得的转业费C.中国居民小郭在美国出版的著作稿酬D.刘某中奖得200万大奖90.某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（）。A.2000元B.290C.1840元D.1600元91.以

下不属于特许权使用费所得的项目是（）。A.转让技术秘密B.转让技术诀窍C.转让专利权D.转让土地使用权92.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。A.专利权B.非专利技术C.著作权D.稿酬93.下列所得项目中，属于一次收入畸高

而要加成征收个人所得税的是（）。A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.偶然所得D.劳务报酬所得94.某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保

险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（）元。A.3500B.4500C.4000D.310095.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.提供著作的版权而取得的报酬B.高校教师受出

版社委托进行审稿取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.将国外的作品翻译出版取得的报酬96.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。A.邮政储蓄存款利息5000元B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.企

业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元97.下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.稿酬所得D.财产租赁所得9

8.某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（）元。A.500B.420C.400D.60099.个人转让已购经济适用房

在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。A..1B..05C..2D..15100.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。A..1B..05C..2D..15101.年度预扣预缴税额与年度

应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A.6月1日至9月1日B.1月日至3月1日C.9月1日至12月1日D.3月1日至6月30日102.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内

不能变更。A.2年B.5年C.1年D.一个纳税年度103.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。A.按季度预扣预缴B.按年预扣预缴C.按月如实缴纳个人所得税D.按月预扣预

缴104.个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。A

.20B.15C.25D.30105.某企业地处市区，20×9年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.10000B.8000C.5000D

.7000106.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。A.经营地但按机构所在地的适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地按当地适用税率计算107.目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。A.纳税人所在地统一累进税率

B.纳税人所属行业差别比例税率C.纳税人所在地差别比例税率D.纳税人所属行业累进税率108.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。A.由B企业按7％的税率代收代扣城建税B.由B企业按5％税率代收代扣城建税C.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税109.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。A.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B.各类电子应税凭证的使用人为纳税人C.保人、证人为纳税人D.立账簿人为纳税人110.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税

务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。A.1B.3C.2D.10111.甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司

4月应缴纳的印花税为195元B.甲公司4月应缴纳的印花税为450元C.甲公司4月应缴纳的印花税为225元D.甲公司4月应缴纳的印花税为420元112.按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。A.银行同业拆借B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证C.土地使用权出让合同D.电网与用户

之间签订的供用电合同113.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。A.企业与会计师事务所签订的审计合同B.未按期兑现的合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.企业将财产赠给政府所书立的书据114.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有

（）。A.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金B.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款C.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳

税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息D.船舶吨税由海关负责征收115.某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得

固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税（）。A.15.6万元B.9.6万元C.6.0万元D.10.8万元116.某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定

允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。A.27万元B.24万元C.4.8万元D.28.8万元117.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该

政府机关当年应纳的房产税为（）万元。A.36B.60C.48D.12118.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。

该公司应纳城镇土地使用税（）。A.2000元B.10000元C.8000元D.0元119.某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30

%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。A.42万元B.60万元C.13.44万元D.28.56万元120.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税B.房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人C.房产税不对个人征收

D.房产税的征税对象是房屋和建筑物121.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房B.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产C.行政机关所属的招待所使用的房产D.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋122.职员李某和王

某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。A.双方均要缴纳B.由王某缴纳C.价值相等的，不缴纳D.由李某缴纳123.北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税

税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税（）。A.24B.6C.不纳税D.30124.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。A.约定房地产转让当天B.签订房地产转让合同当天C.交纳购房款当天D.办理房产

过户的当天125.下列属于应缴契税的纳税人有（）。A.承受房屋用于教学的大学B.出让土地使用权的财政局C.承受土地使用权的某房地产公司D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受126.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万

元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（）。A.192万B.232万C.272万D.200万127.车辆适用的车船税税率形式是（）。A.超率累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.比例税率

128.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.养殖渔船B.三轮汽车C.摩托车D.火车129.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。A.办理交强险业务的保险机构B.车辆船舶的所有人C.机动车的生产厂家D.车辆船舶的管理人130.下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有

（）。A.三轮汽车B.船舶C.载客汽车D.拖船131.某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规

定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A.9570B.9150C.8970D.9750132.下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。A.进口使用应税车辆的行为B.购买使用应税车

辆的行为C.销售应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为133.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（）。A.排气量在1、6升及以下的小排量乘用车B.设有固定装置的运输车辆C.中国人民武装警察部队列入军队武器装

备订货计划的车辆D.公交汽车134.某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。A.3500B.3250C.31

55D.3630135.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。A.240000B.300000C.210000D.168000136.下列产品中，不征资源税的有（）。A.锡矿石B.铜矿石C.出口的海盐D.中外合作

开采的石油、天然气137.某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。A.60万元B.55万元C.65万元D.72.5万元138.某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80000吨，直

接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税（）。A.37500元B.29400元C.20580元D.26250元139.某油田202x年4月生产原油6400吨，当月销售6100

吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。A.51240元B.48856元C.51200元D.48840元140.按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A.本单位应税产品的税额标准B.税务机关核定的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.矿产品原产地的税额标准141.资源税纳税环节应是（）。A.生产销售环节B.最终消费环节C.批发环节D.运输环节142.下列各项中应征土

地增值税的有（）。A.房地产的交换B.房地产的出租C.房地产的代建房行为D.房地产的继承143.下列各项中，应征土地增值税的是（）。A.抵押期满转让给债权人的房地产B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C

.赠予社会公益事业的房地产D.经税务机关核实的个人之间互换自有住房144.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.全部增值额B.超过部分的金额C.出售金额D.扣

除项目金额145.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。A.房地产评估价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.税务部门估定的价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除146.以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。A.

建成后待售出租的商业用房B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售停车场D.建成后产权属于全体业主的会所147.假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。A.村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额100

00元B.化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元C.北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元D.某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元148.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业

使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×

9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元B.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元D.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元149.某工厂4月份购买一幢旧厂房，

6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.7B.6C.4D.5150.下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。A.公路线路占用耕地B.军事设施占用耕地C.

农村居民占用耕地新建住宅D.民营企业临时占用耕地151.某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企

业应缴纳耕地占用税（）元。A.40000B.65000C.95000D.140000二、多选题1.关于税收的含义，说法正确的是（）。A.国家征税依据的是其政治权力B.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体C.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征D.税收分配的客体是C和V部分2.税法从广义上

讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。A.税收行政法B.税收程序法C.税收实体法D.税收争讼法3.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从内容看，税法具有综合性C.从法律性质看，税法

属于授权性法规D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利4.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.实质课税原则B.程序优于实体原则C.税收法律主义D.法律不溯及既往原则5.税法原则是构成

税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.税收法律主义B.实质课税原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则6.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。A.税务机关责成纳税人提供担保，纳税

人不提供担保的B.税务机关必须责令限期缴纳税款C.未按照规定的期限纳税或者解缴税款D.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的7.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。A.税收法律关系主体的一方只能是国家B.税收法律关系中权利义务具有对等性C.税收法律关系中的财产转移，具

有无偿、单向、连续等特点D.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志8.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。A.纳税义务超过期限B.纳税人自身组织状况发生变化C.纳税主体消失D.因不可抗力造成的破坏9.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中

，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。A.资本控制标准B.以永久性住所为判定标准C.以国籍为判断标准D.以个人的主观意愿为判定标准10.关于税收管辖权，下列表述正确的有（）。A.税收管辖权是在国际税收形成后

才出现的B.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准C.税收管辖权具有独立性和排他性D.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决11.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。A.外商投资企业和外国企业所得税法B.增值税暂行条例

C.个人所得税法D.税收征收管理法12.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。A.增减税目的权力B.制定税法实施细则的权力C.税法的解释权D.调整税率的权力13.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局B.国务院办公厅C.海关

总署D.财政部14.下列属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.民政机关C.履行纳税义务的人D.海关15.下列税种中，属于间接税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税16.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳

税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于广告样品的应税消费品B.用于捐赠的应税消费品C.用于连续生产应税消费品的应税消费品D.用于抵债的应税消费品17.下列各项中，应当征收消费

税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒C.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司18.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单

位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位19.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）。A.成套化妆品B.高档护肤类化妆品C.高档美容、修饰类化妆品D.舞台、戏

剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油20.甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普

通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（）。A.乙企业需要缴纳的增值税为447.52元B

.甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税C.乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元21.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.受托加工应税消费品的单位B.生产销售应税消费品（金银首饰除外）

的单位C.委托加工应税消费品的单位D.进口应税消费品的单位22.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.镀金项链B.钻石胸针C.翡翠手镯D.18K金镶嵌翡翠耳钉23.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（）。A.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用

人实际使用的当天B.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份C.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款

当天D.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天24.下列电池免征消费税的有（）A.太阳能电池B.金属氢化物镍蓄电池C.无汞原电池D.铅蓄电池25.普惠制是指发达国家对从发展中国家或

地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（）。A.非互惠原则B.客观性原则C.对等原则D.非歧视原则E.普遍原则26.我国进口关税计税方法包括（）。A.从价定率计税B.从量定额

和从价定率同时采用的复合计税C.从量定额计税D.核定税额计税27.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物

的到岸价格为完税价格C.转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格E.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格28.下列各项中，

（）属于优惠关税。A.最惠国待遇关税B.普遍优惠制关税C.特惠关税D.互惠关税29.关税的强制执行措施有（）。A.变价拍卖抵税B.处以应纳关税的1～5倍罚款C.强制扣缴D.征收滞纳金E.延期缴纳税款30.

进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（）方法估定该货物的完税价格。A.计算价格法B.比较价格法C.相同或类似货物成交价格法D.倒扣价格法31.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货

物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（）。A.边境贸易进口物资B.无商业价值的广告品和货样C.海关放行前损失的货物D.出口加工区进出口货物E.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资32.下列进口货物，免征进口关税的有（）。A.外国企业无偿赠

送的设备B.无商业价值的广告品C.国际组织无偿赠送的物资D.关税税额在人民币500元以下的一票货物33.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金

。A.7日B.万分之三C.万分之五D.15日34.某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元

（含进口运费.保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.30B.18C.40.4D.4035.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。A.提供

劳务的场所B.办事机构C.农场D.来华人员居住地E.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人36.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税B.非居民企业在

中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税D.企业分为居民企业和非居民企业E.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得

税37.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。A.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现B.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付

特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现E.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现38.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。A.汇兑收益B.补贴收入C.接受捐赠的固定资产D.软件企业收

到的即征即退的增值税用于扩大再生产E.确实无法偿付的应付款项39.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投

资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E.企业为投资者支付的补充养老保险40.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。A.收付实现制原则B.配比性原则C.

有效性原则D.合理性原则E.相关性原则41.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.银行按规定加收的罚息B.非广告性质的赞助支出C.外购货物管理不善发生的损失D.计提的用于生态恢

复方面的专项资金E.违反法律被司法部门处以的罚金42.对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.医药制造B.酒类制造C.卷烟制造D

.饮料制造E.化妆品制造43.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。A.债务人不能清偿的声明B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C.

司法机关的判决或者裁定D.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告E.当事人的口头证明、证言44.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.单独估价作为固定

资产入账的土地C.未投入使用的房屋D.以融资租赁方式租入的固定资产E.以经营租赁方式租入的固定资产45.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产

净值后的余额为应纳税所得额B.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额C.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额E.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所

得额46.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。A.加速折旧B.税额抵免C.加计扣除D.费用返还E.减计收入47.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行调整。A.可比非受控价格法B.利润

加成法C.交易净利润法D.再销售价格法E.利润分割法48.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以

外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.企

业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款49.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。A.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用B.企业为

投资者支付的补充养老保险C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费50.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.银行按规定加收的罚息B.违反

法律被司法部门处以的罚金C.外购货物管理不善发生的损失D.非广告性质的赞助支出51.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教

育费附加和地方教育附加分别为（）。A.教育费附加70.16元B.城建税116.94元C.地方教育附加46.78元D.城建税223.11元52.下列属于城市维护建设税的特点的有（）。A.属于一种附加税B.补充城市维护建设资金的不足C.根据城镇规模涉及不同的定额税D.税

款专款专用53.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以

退（返）还D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免54.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A.工商营业执照B.贴息贷款合同C.已缴纳印花税的凭证副本D.企业出租门店合同55.不属于印花税的纳税义务人的有（）。A.合同的鉴定人B.立据人C.合同的保人D.权利

许可证照的领受人56.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。A.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人B.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人C.订立财产转移书据的以立据人为纳税人D.建立账簿的以立账簿人为纳税人57.下列关于船舶吨

税的说法，正确的有（）。A.应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元B.应税船舶在吨税执

照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效C.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日D.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款58.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。A.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋B.

以融资租赁方式租入的房屋C.以经营租赁方式租出的房屋D.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋59.下列房屋中，免征房产税的有（）。A.按政府规定价格出租的廉租住房B.居民个人出租的住房C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.公园管理部门自

用的办公用房60.下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.个人以自有房产等价交换自住房产B.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业D.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人61.下列车船属于法定免税的有（）。A.警用车船B.非机动驳船C.专项作业车D.捕捞、养殖渔船62

.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。A.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.新购置使

用的车船，纳税地点为车船的登记地D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税63.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.受赠使用应税车辆B.经销商经销应税车辆C.债务人以应税车辆

抵债D.进口使用应税车辆64.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。A.名胜古迹场所设立的照相馆用地B.中国银行的营业用地C.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地D.财政拨付事业经费单位的食堂用地65.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人出租房产

，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城

镇土地使用税66.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.农村居民占用耕地建造新房B.军事设施占用耕地C.学校附设的小卖部占用的耕地D.养老院占用的耕地67.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。A.进口盐的外贸企

业B.生产盐的外商投资企业C.中外合作开采石油的企业D.开采原煤的私营企业68.下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构自用的土地B.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地C.生产企

业使用海关部门的免税土地D.公园内附设照相馆使用的土地69.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A.菜地B.茶园C.花圃D.鱼塘三、判断题1.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三

性”的核心。（×）2.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（×）3.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。（√）4.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委

员会行使。（√）5.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（×）6.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。（√）7.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（√）8.《中华人民共

和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（√）10.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。（×）11.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（×）12.根据消费税

暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（√）13.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。（×）14.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。（√）15.在

计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。（√）16.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（×）17.

纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（√）18.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（√）19.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其

他方面的，于移送使用时纳税。（√）20.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（×）21.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。（√）

22.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。（√）23.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。（×）24.复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征

税额的一种征收关税标准。（√）25.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。（×）26.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（×）27.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

（×）28.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。（√）29.通常情形下，一国关境略小于国境。（√）30.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。（×）31.实质性加工标准的基本含义是：经过

几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。（√）32.我国对一切出口货物都征出口关税。（×）33.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括

委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（×）34.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（×）35.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所

所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（√）36.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有

据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。（√）37.企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。（√）38.企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政

、税务主管部门另有规定的除外。（×）39.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（×）40.股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。（×）41.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业

实际收到收益款项的日期确认收入的实现。（×）42.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（√）43.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。（×）44.城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。（√）45.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维

护建设税。（√）46.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。（√）47.对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。（√）48.对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费

附加，也给予退（返）还。（×）49.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。（×）50.现行教育费附加的征收比率为3%。（√）51.印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。（√）52.印花税采取

两种税率形式，即比例税率和定额税率。（√）53.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。（×）54.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。（×）55.以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。（√）56.个人所属

的房产不需要缴纳房产税。（×）57.契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（√）58.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。（×）59.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的

，不再向地方税务机关申报纳税。（√）60.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。（√）61.自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。（×）62.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管

理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。（√）63.资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。（√）64.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额

的不缴纳资源税。（×）65.资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。（√）66.纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。（√）67.开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，

免税。（√）68.县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。（×）69.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。（×）70.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。（√）

71.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。（×）72.耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。（√）