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第8课时财政与税收-2--3-一二一、国家财政考点1财政在社会经济生活中的作用(b·理解·重点)国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活

的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。-4-一二考点2财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b·理解)1.财政收入的渠道:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中,税收是财政收入最重要的来源

。2.影响财政收入的主要因素(1)经济发展水平(基础性因素):只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。(2)分配政策:不同分配政策会影响财政收入。考点3财政支出的主要用途、财政收入和支出的关

系(a·识记)1.按照具体的用途,财政支出可分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。2.财政收入与支出的三种关系:财政收支平衡[当年的财政收支相等(基本上不存在)、财政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字]、财政盈余、

财政赤字。-5-一二二、征税和纳税考点4税收的基本特征(a·识记)1.税收的基本特征(1)税收的三个基本特征:强制性、无偿性、固定性。(2)其中固定性指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。2.税收的三个基本特征之间的关系(1)税收的无

偿性要求税收具有强制性,强制性保障无偿性;强制性、无偿性决定税收的固定性。(2)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割,使税收区别于其他财政收入形式,成为组织财政收入的最普遍的形式和最重要的来源。-6-一二考点5增值

税和个人所得税(b·理解·难点)1.增值税(1)含义:增值税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。(2)纳税人:我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。(3)作用:增值税只对增值额征税

。这样可以避免对一个经营额重复征税,可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。-7-一二2.个人所得税(1)含义:是国家对个人所得征收的一种税。(2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境

内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得。(3)征税方式:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率的特点是纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(4)作用:是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有

效手段。-8-一二考点6依法纳税是公民的基本义务(c·运用)-9-一二考点7违反税法的行为及应承担的法律责任(a·识记)-10-一二一、分析财政在社会经济生活中的作用1.财政的实质财政实质是一种分配关系,是

以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。-11-一二2.比较财政的三个作用-12-一二-13-一二3.比较财政政策与货币政策-14-一二特别提示①财政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的

多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。②财政赤字对经济发展有弊还是有利,关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力,财政、信贷能够实现综合平衡,财政赤字就

不会对经济发展产生危害。-15-一二【重点过关1】(2017浙江4月学考)2016年,国家全面推进脱贫攻坚,投入专项扶贫资金超过1000亿元:提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准,为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现

的国家财政作用有()①决定资源配置②改善人民生活③促进社会公平④平衡总供给和总需求A.①③B.②③C.②④D.①④答案解析解析关闭本题考查财政的作用。题干反映国家财政在扶贫、社会保障等方面的支出,体现出财政具有促进社会公平、改善人民生活

的物质保障作用,②③正确。答案解析关闭B-16-一二【重点过关2】(2018浙江4月学考)随着全国小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题,由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优

质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。运用“国家财政”的相关知识,说明我

国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。-17-一二答案:国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。解析:本题要求运

用财政促进资源配置的知识解答,并要求写出财政促进资源配置的意义。根据材料可知,财政资金投入和支持,有利于优良品种的开发,促进农业发展;同时,重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,有利于促进资源合理配置。解答时要注意从意

义角度分析,切忌只笼统回答促进资源合理配置,不结合材料分析。-18-一二二、区分理解增值税和个人所得税-19-一二易错警示(1)税收政策的调整不一定导致国家税收收入增加和企业税负增加,而应根据具体情况进行分析。(2)个人所得税调整属于再分配方面税收的调整,可以促进收入分配公平;增值税调整

属于初次分配方面税收的调整,可以避免重复征税,促进社会分工。-20-一二【重点过关3】(2016浙江4月选考)国务院决定,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增,以推动产业转型、结构优化。这一改革()①有利于增

加财政收入,实现国家职能②通过运用财政政策,调节宏观经济③有利于避免重复征税,降低生产成本④通过调节收入分配,实现社会公平A.①③B.②③C.②④D.①④答案解析解析关闭本题考查财政作用、增值税相关知识。“增加财政收入”不符合实际,①不选。题干涉及的是“营改增”,体现了财政政策对宏

观经济的调节,也有利于发挥增值税的作用,②③符合题意。④是征收个人所得税的意义,不选。答案解析关闭B-21-易失分点1易失分点2易失分点3易失分点4易失分点1对扩张性财政政策与紧缩性财政政策的区分。【试练1】当经济增长滞缓时,国家可以采取增发国

债等紧缩性财政政策来促进经济发展。()答案解析解析关闭这一表述不妥。增发国债属于扩张性财政政策。当经济滞缓、需求不足时,国家应该通过增加经济建设支出,减少税收,增发国债等扩张性财政政策来刺激总需求,拉动经济增长。答案解析关闭F-22-易失分点1易失分点2易失分点3易失分点4【试练2】面对错

综复杂的国内外形势,中国经济取得的成绩来之不易。为此,中国必须把握好宏观调控的方向、力度、节奏,使经济运行处于合理区间,保证经济增长率、就业水平不滑出“下限”,物价涨幅不超出“上限”。为此,应该()①通过财政支出的调整保障经济不波动②通过实施扩张性的财政政策刺激经济

③既防止物价上涨过快又防止通货紧缩④保证社会总供给和总需求的基本平衡A.①②B.③④C.①④D.②③答案解析解析关闭使经济运行处于合理区间只是防止经济出现大的波动,不是不能出现任何波动,①观点错误。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以

采取扩张性的财政政策,②不符合题意。③④有利于社会经济平稳运行,符合题意。答案解析关闭B-23-易失分点1易失分点2易失分点3易失分点4易失分点2对财政三大作用的区分。【试练1】2017年我国加大财政支出力度以支持

农业供给侧结构改革,这发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。()答案解析解析关闭这一表述正确。加大财政支出力度支持农业供给侧改革,这有助于农业总供给与总需求的平衡,从而促进国民经济平稳运行。答案解析关闭T-24-易失分点1易失分点2易失分点3易失分点4【

试练2】S省开展2018年财政补贴高效照明产品推广工作,500万个最高可享受50%财政补贴的节能灯在全省开售。这表明财政()A.有利于促进国民经济平稳运行B.有利于刺激消费,促进资源合理配置C.是我国税收的最普遍的形式D.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障答案解

析解析关闭S省开展2018年财政补贴高效照明产品推广工作,500万个最高可享受50%财政补贴的节能灯在全省开售,表明财政有利于刺激消费,促进资源合理配置,故B正确;材料未体现财政促进国民经济平稳运行和促进社会公平、改善人民生活的物质保障,故A、D不符

合题意;税收是财政收入的最普遍的形式,C表述错误。答案解析关闭B-25-易失分点1易失分点2易失分点3易失分点4易失分点3对税收的基本特征的理解。【试练】十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定

。修改后的立法法规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定,即“税收法定”。“税收法定”原则()①弥补了市场调节的固有缺陷②明确了产生税收的法律前提③免去了征税时需要付出的任何代价④体现了税收的固定性和强制性特征A.

①②B.①③C.②④D.③④答案解析解析关闭“税收法定”原则有利于弥补市场调节的缺陷,但不是弥补了市场调节的缺陷,①不选;“税收法定”原则明确了产生税收的法律前提,②正确;税收是无偿征收的,但这不代表征税不用付出任

何代价,因为虽然不用直接付出代价,但我国税收是取之于民而用之于民的,最终还是会用在人民身上,故③说法不妥;“税收法定”体现了税收的固定性和强制性特征,④正确。答案解析关闭C-26-易失分点1易失分点2易失分点3易失分点4易失分点4对

增值税作用的理解。【试练】(2018浙江11月选考)2018年5月1日起,我国下调增值税税率,其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A.减轻企业负担B.实施紧缩性财政政策C.调节个人收入分配D.避免对同一个经营额重复征税答案解析解析关闭本题综合考查增值税、财

政政策的相关知识。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国下调增值税税率,主要目的是减轻企业负担,A符合题意。减税属于积极的财政政策,排除B;个人所得税调节个人收入分配,C不符合题意;D是增

值税的特点,不是主要目的。答案解析关闭A-27-一二一、命题透析-28-一二二、热点演练【猜题】(2018浙江台州中学高三期末)下面是我国近年来采取的部分财政措施。信息一2018年1月1日,我国开始实施一系列税改新政

策,如企事业单位污染环境要缴环保税;1.6L及以下排量汽车的购置税恢复至10%;新能源汽车继续免税等。信息二2018年,要全面实施全民参保计划,完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度。信息三2017年,政府投

资选择那些长期能够优化经济结构,短期能够拉动经济增长的项目,比如市政基础设施建设、中西部地区铁路建设,等。结合材料,说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。-29-一二答案:①财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过税收调整,刺激社会对新能源汽车的需求,

促进汽车产业结构升级。②财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过建立多层次社会保障体系,改善人民生活。③财政具有促进资源合理配置的作用。通过市政基础设施建设和中西部铁路建设等投入,征收环保税以更快淘汰高污染、低效能企业,从而实现资源的优化配置。解析:解答

本题需要准确掌握财政的作用,并能结合材料信息进行具体分析。尤其要注意:财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,强调在民生改善上的作用;财政具有促进资源合理配置的作用,强调在基础设施、落后地区和产业发展中的作用;财政具有促进国

民经济平稳运行的作用,强调在税收调整方面的作用。在分析材料的基础上,将知识点和材料一一对应作答。