【文档说明】稽查环境：大数据大税收大变革课件.pptx，共(128)页，26.122 MB，由我爱分享上传

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PowerBar中国专业PPT设计交流论坛迈向大数据时代PowerBar中国专业PPT设计交流论坛大数据时代的开启是一个时代的重要转型大数据对民众生活、思维、工作所带来改变——大数据时代的思维变革——大数据时代的商业变革——大数据时代的制度变革——大数据时代的管理变革大数

据时代：走近、走进PowerBar中国专业PPT设计交流论坛房地产税改革得以启动城镇土地使用税PowerBar中国专业PPT设计交流论坛房地产市场信息系统建设部：2005年工程建设标准规范制订、修订计划

CJJ/T115-2007房地产市场信息系统技术规范PowerBar中国专业PPT设计交流论坛不动产登记暂行条例中华人民共和国国务院令第656号国务院法制办公室不动产登记暂行条例中华人民共和国国务院令第

656号2015.3.1国务院法制办公室第四条国家实行不动产统一登记制度PowerBar中国专业PPT设计交流论坛不动产登记局组建完毕•国务院明确由国土资源部负责指导监督全国土地、房屋、草原、林地、海域等不动产统一登记职责•2014年5月7日，国土资源部办公厅下发

《关于在地籍管理司加挂不动产登记局牌子的通知》，在国土资源部地籍管理司加挂不动产登记局牌子，国土资源部不动产登记局组建。•承担指导监督全国土地登记、房屋登记、林地登记、草原登记、海域登记等不动产登记工作的职责。PowerBar中国专

业PPT设计交流论坛民政部门与税务部门婚姻登记信息共享PowerBar中国专业PPT设计交流论坛婚姻登记类别：结婚离婚补发离婚证登记时间配偶姓名婚姻登记机关名称当事人其他信息补发结婚证撤销受胁迫结婚身份

证件类型身份证件号码PowerBar中国专业PPT设计交流论坛房地产税PowerBar中国专业PPT设计交流论坛国家税务局地方税务局联合稽查国地税联合稽查共享收入信息开票信息2016PowerBar中国专业PP

T设计交流论坛税务稽查双随机检查对象随机抽取检查人员随机抽定➢抽查对象按百分之二的几率产生➢企业将接受严格细致的税务稽查➢查近三年有无无违反税法的行为➢五年轮查一遍随机选案随机抽查PowerBar中国专业PPT设计交流论坛办税人员须按规定办理实名采集

后才能办理相关涉税事项税收实名制管理国家税务总局：关于推行实名办税的意见，税总发〔2016〕111号PowerBar中国专业PPT设计交流论坛12345社会保险登记证统计登记证营业执照组织机构代码证税务登记证度

五证合一登记制国务院办公厅关于加快推进五证合一登记制度改革的通知2016年10月1日起全国推进PowerBar中国专业PPT设计交流论坛一照一码通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，将由工商、质检、税务三个部门分别核发不同证照，改为通过“一窗

受理、互联互通、信息共享”，由工商部门直接核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照，并将办理时限由8天缩短至3天以内同时，将“三证合一”、“一照一码”的适用范围从企业扩大到农民专业合作社、外国（地区）企业常驻代表机构2016年5月31日，教育部、国家语委在京发布《中国语言生活状况报告

（2016）》，“一照一码”入选十大新词。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛两证整合国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家发展和改革委员会、国务院法制办公室四部门：《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》：2016年12月1日

起，全国正式实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”黑龙江、上海、福建、湖北四个省（市）10月1日起先行试点PowerBar中国专业PPT设计交流论坛对无需前置审批并符合条件的企业，住所和经营场所在广州市范围内的，可以申请在企业营业执照上加载经营场所地址

，免于分支机构登记同一地址作为二个及以上企业的住所登记注册，形成一个地址核发多个营业执照即所谓的“一址多照”。一址多照PowerBar中国专业PPT设计交流论坛一照多址在公司或者个体户注册过程中一个本营业执照，可登记多个经营场所地址PowerBar中国专业PPT设

计交流论坛便民办税春风行动国家税务总局2014年2月启动PowerBar中国专业PPT设计交流论坛纳税信用级别PowerBar中国专业PPT设计交流论坛纳税信用等级为C或D级不得享受相应税收优惠自2016年5月1日起对安置残疾人的单位和个体工商户按纳税人安置

残疾人的人数，限额即征即退增值税PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税银合作2015年1月5日，国家税务总局公布《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第三十条纳税人及与纳税相关的第三方应当按照规定提交涉税信息

。第四章信息披露PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第三十一条从事生产、经营的单位和个人在其经济活动过程中，一个纳税年度内向其他单位和个人给付五千元以上的，应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。单次给付现金达到五万元以上的，应当于五日内向税务机关提供给

付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。第四章信息披露PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第三十二条银行和其他金融机构应当按照规定的内容、格式、时限等要求向税务机关提供本单位掌握的账户持有人的账户、账号、投资收益以及账户的利息

总额、期末余额等信息。对账户持有人单笔资金往来达到五万元或者一日内提取现金五万元以上的，银行和其他金融机构应当按照规定向税务机关提交相关信息。税务机关从银行和其他金融机构获取的纳税人信息只能用于税收目的，不得向第三方披露。第四章信息披露PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第三十三条网络交易

平台应当向税务机关提供电子商务交易者的登记注册信息。第四章信息披露PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第三十四条税务机关依法实施特别纳税调整的，可以要求纳税人或者其税务代理人提交税收安排。第三十五条政府有关部门和机构应当向财政、税务机关提供本单位掌握的市场主体资

格、人口身份、专业资质、收入、财产、支出等与征税有关的信息，具体办法由国务院另行规定。第四章信息披露PowerBar中国专业PPT设计交流论坛中国人民银行金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法自2017年7月1日起实施PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第五条金融机构应

当报告下列大额交易：PowerBar中国专业PPT设计交流论坛（一）当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。PowerBar中国专业PPT设

计交流论坛（二）非自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上（含200万元）、外币等值20万美元以上（含20万美元）的款项划转。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛（三）自然人客户银行账户与其他的银行账

户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上（含50万元）、外币等值10万美元以上（含10万美元）的境内款项划转。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛（四）自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20

万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第十一条金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯

罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛国家税务总局国家外汇管理局签署推进信息共享实施联合监管合作备忘录2016年11月14日PowerBar中国专业PPT设计交流论坛纪委+税务机关=纪税联动2016年11月山东省淄博

市PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税务机关与公安机关联合工作空前加强，联合执法步入常态化PowerBar中国专业PPT设计交流论坛重庆2016年6月7日重庆市公安局驻重庆市国家税务局、地方税务局联络

机制办公室揭牌仪式在重庆市国税局举行PowerBar中国专业PPT设计交流论坛天津2016年10月12日天津市公安局联合天津市国家税务局、地方税务局挂牌成立天津市公安局派驻天津市国家税务局、天津市地方税务局联络机制办公室Power

Bar中国专业PPT设计交流论坛甘肃省公安厅派驻省国税局、省地税局联络办揭牌仪式暨警税联席会议举行甘肃2016年10月26日PowerBar中国专业PPT设计交流论坛省公安厅派驻省国家税务局、省地方税务局联络机制办公室在南京正式挂牌成立江苏2016年11月14日Power

Bar中国专业PPT设计交流论坛国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见2016年5月30日发布PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收违法黑名单联合惩戒制度《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》

2014年12月30日发布2015年3月31日前实施PowerBar中国专业PPT设计交流论坛13456782PowerBar中国专业PPT设计交流论坛911121314151610PowerBar中国专业PPT设计交流论坛1719202118PowerBar中国专业PPT设计交

流论坛当事人为自然人的——当事人本人当事人为企业的——企业及其法定代表人+负有直接责任的财务负责人联合惩戒的对象PowerBar中国专业PPT设计交流论坛惩戒措施及操作程序PowerBar中国专业PPT设计交流论坛

强化税务管理通报有关部门（1）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（2）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；PowerBar中国专业P

PT设计交流论坛强化税务管理通报有关部门（3）出口退税从严审核；（4）缩短纳税评估周期，严格审核其报送的各种资料；（5）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；PowerBar中国专业PPT设计交

流论坛强化税务管理通报有关部门（6）将纳税信用评价结果通报相关部门，按照法律法规等有关规定，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审

核等方面予以限制或禁止；PowerBar中国专业PPT设计交流论坛强化税务管理通报有关部门（7）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（8）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。PowerB

ar中国专业PPT设计交流论坛阻止出境对欠缴查补税款的当事人，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛限制担任相

关职务因税收违法行为，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年的当事人，由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理PowerBar中国专业PPT设计交流论坛金融机构融资授信参考对公布的重大税收违法案件信息，税务机关可以通报银监会、中国人民银行征信中心及其他依法成立的征信机

构，供金融机构对当事人融资授信参考使用，进行必要限制PowerBar中国专业PPT设计交流论坛禁止部分高消费行为对税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取禁止乘坐飞机、列车软卧和动车等高消费惩戒措施Power

Bar中国专业PPT设计交流论坛通过企业信用信息公示系统向社会公示县级以上税务机关通过企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息PowerBar中国专业PPT设计交流论坛由国土资源管理部门根据税务机关公布的重大税收违法案件信息，对当事人在确定土地出让、划拨对象时予以参考，

进行必要限制限制取得政府供应土地PowerBar中国专业PPT设计交流论坛强化检验检疫监督管理对公布的重大税收违法案件当事人直接列为出入境检验检疫信用D级，实行限制性管理措施PowerBar中国专业PPT设计交流论坛禁止参加政府采购活动PowerBar中国专业PPT设计交流论坛禁止适用海关认证企

业管理中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法在签订AEO互认安排的国家和企业享受较低的货物查验简化的单证审核优先办理通关手续等优惠政策国际认可的VIP通票PowerBar中国专业PPT设计交流论坛限制证券期货市场部分经营行为证券监督管理部门

在办理以下业务时，将重大税收违法案件信息作为重要参考：（1）证券、证券投资基金及期货公司设立；（2）证券、证券投资基金、期货公司持股5%以上股权的股东变更许可审批；（3）企业首次公开发行新股或借壳上市；（4）上市公司再融资。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛限制保险市场部分经营

行为PowerBar中国专业PPT设计交流论坛禁止受让收费公路权益PowerBar中国专业PPT设计交流论坛限制政府性资金支持PowerBar中国专业PPT设计交流论坛限制企业债券发行PowerBar中国专业PPT设计交流论坛限制进口关税

配额分配PowerBar中国专业PPT设计交流论坛通过主要新闻网站向社会公布PowerBar中国专业PPT设计交流论坛其他对公布的重大税收违法案件信息当事人，相关市场监管部门和社会组织在行政许可、强制性产品认证、授予荣誉等方面予以参考，进行必要的限制或者禁止Powe

rBar中国专业PPT设计交流论坛联合惩戒的结果PowerBar中国专业PPT设计交流论坛对纳税信用A级纳税人实施联合激励《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》PowerBar中国专业PPT设计交流论坛13456782PowerBar中国专业PPT设计交流论

坛911121314151610PowerBar中国专业PPT设计交流论坛1719202122232418PowerBar中国专业PPT设计交流论坛2527282926PowerBar中国专业PPT设计交流论坛2016年12月23日国务院办公厅关于加强个人诚信体系建设的指导意见国

办发[2016]98号PowerBar中国专业PPT设计交流论坛➢制定全国统一的个人公共信用信息目录、分类标准和共享交换规范；➢依托各地方信用信息共享平台建立个人公共信用信息数据库；➢依托全国信用信息共享平台，建立跨区域、跨部门、跨行业个人公共信用信息的互联、互通、互查机制。推动个

人公共信用信息共享PowerBar中国专业PPT设计交流论坛➢为优良信用个人提供更多服务便利➢对重点领域严重失信个人实施联合惩戒➢推动形成市场性、社会性约束和惩戒推动个人公共信用信息共享PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收信用等级评价国家税务总

局纳：税信用等级评定管理试行办法2003-7-17PowerBar中国专业PPT设计交流论坛➢2008年3月7日，中国人民银行发布《2003年以来中国人民银行工作主要情况》：截至2007年底，央行征信系统已为近6亿自然人建立了信用档案。➢个

人信用档案除采集在银行的信贷信息外，个人参保和缴费信息、个人住房公积金信息、电信用户缴费信息等均被收录在内。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛PowerBar中国专业PPT设计交流论坛三2016年PowerBar中国专业PPT设计交流论坛向税务机关提供股权登记信息工商管理局

PowerBar中国专业PPT设计交流论坛公安部门向税务机关提供户籍登记信息PowerBar中国专业PPT设计交流论坛社保管理中心向税务机关提供社保缴费信息PowerBar中国专业PPT设计交流论坛住房公积金管理中心向税务机关提供公积金缴

费信息PowerBar中国专业PPT设计交流论坛实行分类与综合相结合个人所得制度PowerBar中国专业PPT设计交流论坛家庭申报个人所得税PowerBar中国专业PPT设计交流论坛赡养老人：医疗费用PowerBar中国

专业PPT设计交流论坛抚育孩子：教育费用PowerBar中国专业PPT设计交流论坛专项扣除：健康保险PowerBar中国专业PPT设计交流论坛专项扣除：房贷利息PowerBar中国专业PPT设计交流论坛遗产税与赠与税PowerBar中国专业PPT设计交流论坛国家施行统一

的纳税人识别号制度按照国家标准为企业、公民等纳税人编制唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识2015年2月3日，《税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》在国务院法制办征求意见截止即使有一天姓名更改了,税号也不会改变PowerBar中国专业PPT设计交流论坛缴社保、买房子、炒股票……请先提供您的

税号家庭计征个税、开征房产税、破题遗产税……先要人人有税号实现社会全覆盖签合同缴社保不动产登记租赁房屋买卖买保险炒股票银行转账PowerBar中国专业PPT设计交流论坛请提供你的税号所有资料都被中国税务大有作为偷税漏税时代真的终结了……企业和个

人大数据PowerBar中国专业PPT设计交流论坛中华人民共和国刑法PowerBar中国专业PPT设计交流论坛危害税收征管罪TheharmtaxrevenuecollectioncrimePowerBar中国专业PPT设计交流论坛刑罚

的分类分类具体刑罚主刑管制拘役有期徒刑无期徒刑死刑附加刑罚金剥夺政治权利没收财产PowerBar中国专业PPT设计交流论坛危害税收征管罪：12项第二百零一条逃税罪第二百零二条抗税罪第二百零三条逃避追缴欠税罪第二百零四条骗取出口退税罪、偷税罪第二百零五

条虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪第二百零六条伪造、出售伪造的增值税专用发票罪第二百零七条非法出售增值税专用发票罪PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第二百零八条非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专

用发票罪；虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪第二百零九条非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法制造、出售非法制造的发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法出售发票罪第二百一十

条盗窃罪、诈骗罪；持有伪造的发票罪第二百一十一条单位犯危害税收征管罪的处罚规定第二百一十二条税务机关征缴优先原则危害税收征管罪：12项PowerBar中国专业PPT设计交流论坛第二百零五条虚开增值税专用发票罪◼为他人虚开◼为自己虚开◼让他人为自己虚开◼介绍他人虚开犯罪构

成PowerBar中国专业PPT设计交流论坛级次情节处罚1虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的3年以下有期徒刑或者拘役并处2万元-20万元罚金2虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的3-10年有期徒刑

并处5万元-50万元罚金3虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的10年以上有期徒刑或者无期徒刑并处5万元-50万元罚金或没收财产4虚开增值税专用发票或用于出口退税、抵扣税款的其他发票骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的处无期徒刑或者死刑并处没收财产自然人

犯虚开增值税专用发票罪PowerBar中国专业PPT设计交流论坛级次情节处罚1单位虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的对单位判处罚金并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役2虚开的税款数额较大或者有

其他严重情节的3-10年有期徒刑3虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的10年以上有期徒刑或者无期徒刑单位犯虚开增值税专用发票罪PowerBar中国专业PPT设计交流论坛虚开税款数额10万元以上PowerBar中国专业PP

T设计交流论坛因虚开增值税专用发票致使税款被骗取5万元以上其他严重情节PowerBar中国专业PPT设计交流论坛虚开税款数额50万元以上数额巨大PowerBar中国专业PPT设计交流论坛虚开增值税专用

发票致使国家税款被骗取30万元以上PowerBar中国专业PPT设计交流论坛利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上数额特别巨大PowerBar中国专业PPT设计交流论坛利用虚

开的增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大、给国家利益造成特别重大损失PowerBar中国专业PPT设计交流论坛造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回PowerBar中国专业PPT设计交流论

坛税收协定+税收安排PowerBar中国专业PPT设计交流论坛信息交换优惠谈判PowerBar中国专业PPT设计交流论坛CRS国际协定CommonReportingStandard统一报告标准PowerBar中国专业PPT设计交流论坛最早：美国时间：2

010年开始推行信息交换原则法案：《海外账户纳税法案》（FATCA））即肥猫法案措施：要求瑞士披露所有美国人的存款信息扩展：征得大量税款后，要求与所有国家签订信息交换规则PowerBar中国专业PPT设计交流论坛CRS国际协定➢随后：OECD成员国开始效仿

➢时间：2014年➢措施：经济合作与发展组织在澳大利亚提出用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则PowerBar中国专业PPT设计交流论坛时间：2015年12月17日加入CRS协定成为第二批实施CRS的国家（地区）措施：2016年10月，国税总局发布非居

民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的征集意见稿中国政府PowerBar中国专业PPT设计交流论坛2017年1月1日，实施新的账户开户程序2017年底前，完成对存量个人高净值账户（余额超过600万元）的尽职调查2018年底前，完成对存量个人低净值账户和全部

存量机构账户的尽职调查中国CRS措施PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目15项行动计划全面出炉将全面改写百年来国际税收管理体系改写各国国际税收管理各自为政的状态PowerBar中国专业PPT

设计交流论坛✓6月：OECD发布《BEPS行动计划》✓9月：G20圣彼德堡峰会上得到各国领导人背书✓10月5日：OECD公布旨在遏制跨国企业规避全球纳税义务的专案15项计划成果✓11月：G20安塔利亚峰会各国领导人讨论

2013年PowerBar中国专业PPT设计交流论坛2013年10月10日：国税总局专门举办BEPS成果宣讲会，并印发BEPS行动计划中文版标志着百年来国际税收体系的第一次根本性变革取得重大成功中国政府PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收遵从度：更

高不要抄近道，否则会白跑OnlyGodandLawAboveUsPowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收专业度：更强不要绕远道，否则会迟到PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收宽阔度：更大不要走邪道，否则会坐牢韩非子：家有常业，虽饥不饿；国有常法，虽危不乱PowerBar中国专

业PPT设计交流论坛税收平等度：更好知法是金山，守法是银山，公平正义是靠山PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收协作度：更广不要求回报，该到自然到[美]韦伯斯特：人们在一起，可以做出单独一个人所不能做出的事业；智慧+双手+力量，结

合在一起，几乎是万能的。PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收可控度：更牢做人要地道，才能步步高法律是一切人类智慧聪明的结晶，包括一切社会思想和道德PowerBar中国专业PPT设计交流论坛税收能见度：更高走就走正道，好人有好报[法]

巴尔扎克：我们赞赏那种真正的政治家，就像赞赏那种给我们写下了人间最宏伟的的诗篇的人一样。永远放眼未来，赶在命运的前头！PowerBar中国专业PPT设计交流论坛走就走正道，好人有好报税收严征管严稽查的时代已经到来企业与高收入群

体面临的新税收环境