【文档说明】出纳实务课件委托收款.ppt，共(27)页，3.266 MB，由小喜鸽上传

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学习子情境六委托收款结算业务办理内容提要•委托收款结算概述1.•委托收款结算结算程序2.•银行存款收款业务办理3.•银行存款付款业务办理4.委托收款结算概述1概念委托收款结算是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。2适用范围：

同城和异地之间的结算均可使用。3款项划拨方式邮寄、电报两种，由收款人选用。销售商品、提供劳务已承兑的商业汇票、债券等的到期收款电费、电话费等公用事业飞的收取•业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税

专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。职业判断和业务办理托收凭证票样委托收款结算程序•收款人付款人收款人开户银行付款人开户银行①提供商品或劳务②委托银行收款⑦款项收妥入账③寄送

委托收款凭证⑥划转款项④通知付款⑤同意付款银行存款收款业务办理流程银行存款收款业务办理流程•典型工作任务举例2010年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双双协商以委托收款结算方式办理结算。一、填制“托收凭证”收

讫原始单据之一“销货发票”第一联原始凭证一、发票原始凭证二：出库单•托收凭证第一联“回单”中国工商银行晋垣分理处2009年8月10日受理凭证专用章委托收款内容付款人名称表明委托收款字样委托日期收款人名称确定的金额开户银行签章•出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主

管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章”二、申请签章•托收凭证第二联“贷方凭证”全称全称账号账号地址地址亿千百十万千百十元角分￥5850000此联为收款人开户银行做贷方凭证备注：款项内容业务类型金额开户行付款人人民币（大写）伍万捌仟伍佰

元整山西省长治市建行解放路支行托收凭据名称商品发运情况合同名称号码已发运附寄单证张数货款保利公司托收凭证（贷方凭证）2委托日期2010年12月10日委托收款邮划电划托收承付邮划电划海蓝公司收款人工行千峰路支行开户行山西省太原市164-7654上列委托收款随附有关单

证请予办理收款收款人签章转账年月日复核记账科目（贷）对方科目（借）2156-5647收款单位法人名章收款单位财务专用章三、委托开户银行办理收款收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，

按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续。开户银行在委托收款凭证第一联“收款人开户银行盖章”处盖章，并退回委托收款第一联回单联，同时按照规定收取一定的手续费和邮电费。并将3、5联次按规定交付款单位开户银

行通知付款。四、收到托收凭证第四联•托收凭证第四联“收账通知”全称全称账号账号地址地址亿千百十万千百十元角分￥5850000备注：复核记账款项内容业务类型金额开户行付款人人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整货款工行千峰路支行开户行山西省太原市山西省长治市建行解放路支行委托收款邮划电划托收承付邮划电

划商品发运情况合同名称号码已发运附寄单证张数2156-5647海蓝公司收款人164-7654保利公司托收凭证（收账通知）4委托日期2010年12月10日收款人开户银行签章上列款项已划回收入方账户2010年12月15日此联为收款人开户银行给

收款人的收账通知托收凭据名称2011年12月18日转讫中国工商银行股份有限公司太原市千峰路支行五、编制收款凭证根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制收款凭证，因此出纳收到有关收款原始凭证时应将其交会计编制收款记账凭证。六、审核收款凭证根

据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，收款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。七、登记日记账出纳根据收款凭证登记银行存款日记账，并在发票上

加盖“收讫”章注意•银行存款日记账银行存款付款业务办理流程一、收到托收凭证第五联及其他原始凭证•托收凭证第五联“付款通知”及原始凭证全称全称账号账号地址地址亿千百十万千百十元角分￥5850000付款人开户银行盖章此联为收款人开户银行给收款人的收账通知款项内容业务类型金额开户行付款人人民币（大

写）伍万捌仟伍佰元整货款山西省太原市山西省长治市建行解放路支行备注：2010年12月15日付款人注意：1.应于见票当日通知开户银行划款。2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。托收凭证（付款通知）5委托日期2010年12月10日委

托收款邮划电划托收承付邮划电划商品发运情况合同名称号码已发运附寄单证张数2托收凭据名称164-7654保利公司156-5647海蓝公司收款人工行前锋路支行开户行2011年12月18日转讫中国工商银行股份有限公司太原市千峰

路支行二、审核原始凭证，委托银行付款①委托收款凭证是否应由本单位受理。②凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全、正确。③委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。付款人审核内容：审查无误后，应于接到通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的次日起３日内通知银行付款的，

视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第４日上午开始营业时，将款项划给收款人。三、编制付款凭证根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿，不能编制收款凭证，因此出纳收到有关收款原始凭证时应将其交会计编制收款记账凭证。•付款凭证出纳登记日记账后签字审核签字制单签

字四、审核付款凭证根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位一般有：会计主管、出纳、稽核、资本、收支、成本费用等，在进行人员设置时，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得监管稽核。因此，付款凭证必须经有关人员审核后才能交出纳登记日记账。四、登记日记账•银行日

记账出纳根据付款凭证登记银行存款日记账，并在发票上加盖“付讫”章致谢2011.3.20