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-1-邦鼎旺正大酒店财务分析会制作：财务部日期：2010年7月02日-2-分析结构第一章整体经营概况及特殊情况说明第二章整体收入分析第三章餐饮客房收入分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析

第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-3-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章

第十章第十一章-4-１、整体营业状况汇总说明注：1、由于一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。邦鼎旺正大酒店1-5月份营业状况汇总项目1月2月3月4月5月总收入1100514.51206829.571178290.671855139.65净利润-1539

0354432-1440673-3321.17餐饮总收入35494472426527608339428608432餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1客房总收入100536.51976914934127594491051394客房利润-4

02445194223334300384731.8748730-5-0200000400000600000800000100000012000001400000160000018000002000000一月二月三月四月五月1100514.5012

0683011782911855140总收入柱状图分析总收入总费用成本列2柱状分析图-6-0200000400000600000800000100000012000001月2月3月4月5月100536.519769149341275944910513

94502981.993467.67159112.165374717.21302663.59图表标题总收入总费用客房收入柱状图-7-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析

第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-8-财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率销售能力分析5千升酒净收入6千升酒销售成本7千

升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析9销售成本偏差率10管理费用偏差率11净利润偏差率资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定

资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指标按季度计算-9-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消

耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析-10-产品销售量分析本月累计累计结构本月累计累计结构本月累计累计结构1、青岛啤酒产品１11,73383,92862%10,64047,85037%2,9802

0,05517%产品２1,71316,07312%1,50017,50014%1,53315,67914%产品３其他小计13,446100,00174%12,14065,35050%4,51335,73431%2、第二品牌产品１1

.0056.000.04%产品２产品３其他小计1.0056.000.04%3、区域品牌产品１100488227%155595508%238780807%产品２74718,55514%5004844037%6,26464,725

56%产品３4007,0765%53359255%3046,3876%其他小计2,15134,45326%2,58863,91550%8,95579,19269%合计15,598134,510100%14,7281

29,265100%13,468114,926100%其中公司内部1517312755794.00%1415512369095%1286410545291%本期去年同期销量品种预算单位：千升注：１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量

最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。-11-1900018044164271,0208719505000535948471,6811,

4602,1003,0202,4292,0436,5006,0064,95605,00010,00015,00020,00025,00030,00035,00040,000累计预算本期累计去年同期其他产品５产品４产品３产品２

产品１3652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析92%95%107%3664099%-12-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析

第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-13-2005年x月累计2004年x月累计人民币(万元)元/千升人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56305.85净收入739,

8752,154631,6112,065可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润2

55,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润5

6,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594管理

报告分析－累计同比-14-单位：万元2004年x月累计净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利润变

动1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润2、收入/成本

/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素-15-2005年x月累计2005年x月累计预算人民币(万元)元/千升人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56305.85净收入739,8752,154631,6112,065可变成本387,42

91,128321,7371,052可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用14

1,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)3,398102,2948经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支

-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594管理报告分析－累计预算-16-单位：万元2005年x月累

计预算净利润28,655(逆差)/顺差销量因素38,204收入/成本/组合31,2404,368固定生产成本-11,332销售/市场/分销费用-24,792管理费用-6,429其它经营收入/(支出)1,104经营利

润变动1,123补贴收入-246财务费用/非经营性收支7,692少数股东利益-2,340所得税-1,855净利润变动4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析–累计预算对比-17-补贴收入分析单位：万元项目本年累计

应该收到本年累计实际收到本年累计应收未收数本年以前年度小计增值税122606712762所得税3333-城建税及教育费附加其他854611716339小计207106217323101-18-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析

第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-19-累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收

入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元)本年本年结构比同期本年同期本年本年比重%同期同期比重%产品１91,40963%70,

3864115413,75753%3,80853%产品２19,13813%20,3562362034526%4136%产品３17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品４9,2256%11,54778484572

310%97614%产品５7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品６5560.4%214578652320.5%140%产品７产品８其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计145,444100%129,144

4915547,141100%7,155100%-20-1136101298578457841123649184565254120355410528521010020040060080010001200其他产品3产品5产品4产品6产品1产品2合计本年累计同期

同期累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升-21-63%13%6%5%0%0%54%6%10%1%1%11.9%24.0%10%0%10%20%30%40%50%60%70%产品１产品2产品3产品4产品5产品6其他销量比重边际贡献比重本年累计各品种销量、边际贡献比重分析-22-分析结构第

一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、

产能利用率及单因素变动分析-23-成本完成情况单位本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅产量千升25,67721,770118%24,0007%生产成本万元4,0423,231125%3,65810%单位生产成本元/千升1,5741,484106%1,5

243%注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-24-产量、单位成本同期比较1000015000200002500030000350001月2月3月4月5月6月7月8月9月60080010001200140016001800

2005年产量2004年产量预算产量2005年单位成本2004年单位成本预算单位成本-25-水电费7%（5%）酒花4%（5%）辅料7%（5%）大米及糖浆23%（21%）累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料18%（20%）

包装材料59%（56%）燃料动力4%（4%）工资及制造费用19%（20%）麦芽66%（69%）瓶子及瓶盖56%（57%）纸箱及塑膜20%（21%）折旧31%（31%）工资及福利35%（36%）维修费15%（17%）物料消耗10%（9%）其他2%（1%）其它3%（1

%）易拉罐16%（14%）商标6%（7%）-26-成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）×去年单耗×去年单价消耗

因素影响成本增减额=本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价)项目单位消耗因素影响价格因素影响其它因素合计2005年单耗2004年单耗成本降低额2

005年单价(元）2004年单价（元）成本降低额麦芽千克/千升87.0386.709-25.072.682.55-34.51-59.58大米千克/千升28.8329.82531.001.851.997.0638

.06酒花千克/千升0.430.413-2.8215.3014.53-4.50-7.32糖浆千克/千升38.2437.880-14.451.621.707.41-7.04燃料动力46.2546.7716.330.290.28-31.04-14.71纸箱个/千升51.5850.46-5

.251.851.76-7.22-12.47易拉罐套/千升13.9912.03-1.240.580.612.501.26瓶子个/千升1628.051615.07-15.950.420.35-221.70-237.65塑膜千

克/千升3.603.754.8114.5614.06-19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00-153.00直接工资-150.14-150.14产量影响256.00256.0

0其它-17.98-0.55-2.50-21.03合计-19.82-314.19-49.64-383.65-27-成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格差=本年产量×本年的单耗×（本年

的单价-去年的单价)项目消耗差价格差其他合计酒液成本29.2925.0954.39包装成本6.86258.06264.91动力成本-16.3331.0414.71废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降影响总成本下降52.1452.14合计19.82314.1949.64

383.65-28-酒液成本影响因素-与上年同期比-710.030.7-7.414.54.7129.8进口麦芽国产麦芽大米酒花糖浆其他粮食辅料价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-3

1127.079.6514.452.82减少增加减少增加-29--2.11221.715.71.0619.97.221.29瓶子瓶盖商标纸箱塑膜易拉罐包装辅料包装成本影响因素-与上年同期比-4.81-5.2515.95-0.211.15

1.240.02消耗差异：6.86万元价格差异：258.06万元减少增加减少增加-30-动力成本影响因素-与上年同期比-9.99-10.444.1消耗差异：-16.33万元19.2411.8水电煤（蒸汽、重油）价格

差异：31.04万元减少增加减少增加-31-制造费用项目分析单位:万元本年累计累计预算完成预算去年同期同比增幅产量（千升）xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工资40550081%32923%折旧1,4721,55095%1,23120%修理费81590091%50761%机物料消耗2151

50143%106103%水电费1,3421,200112%1,564-14%劳务费28930096%16278%其他42650085%534-20%合计4,9645,10097%4,43312%-32-制造费用项目

结构比405329289162426534147212315078152151061,3421,56401,0002,0003,0004,0005,00020052004其他劳务费水电费机物料消耗修理费折旧工资20%23%-15%制造总额：万元4964443312%

-33-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一

章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-34-项目单位本年实际本年计划去年同期同比(%)啤酒总损失率%6.787.006.98-2.87其中：酿造%4.194.304.092.44包装%2.702.683.01-10.30瓶损%1.701.7

01.662.41标损%0.470.600.74-36.49盖损%1.461.401.0835.19罐损%1.521.501.65-7.88啤酒耗粮kg/kl167.65165.00166.440.73啤酒耗煤kg/kl80.

0390.0091.26-12.31啤酒耗电kwh/kl81.8090.0090.17-9.28啤酒耗水m3/kl8.648.509.08-4.85消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门-35-消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：1.501.701.902.1

02.302.502004年2005年计划2004年1.691.621.661.691.621.591.741.671.641.712.482.302005年1.851.721.711.691.621.

701.711.701.70计划1.71.71.71.71.71.71.71.71.71.71.71.71月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月0.200.400.600.801.002004年2005

年计划2004年0.820.820.910.810.680.670.570.790.590.630.880.802005年0.670.610.470.430.420.390.390.560.39计划0.60.60.60.60.60.60.60.6

0.60.60.60.61月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月-36-消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：0.701.101.501.902.302004年2005年计划2004年0.830.830.930.900.740.931.941.181.371.391.501.3820

05年1.511.551.381.151.361.441.391.681.61计划1.41.41.41.41.41.41.41.41.41.41.41.41月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月6.006.

507.007.508.008.502004年2005年计划2004年6.917.257.206.736.917.126.757.007.146.157.517.542005年6.646.456.446.536.106.377.518.177.62计划7.07.07.07.07.07.07.

07.07.07.07.07.01月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月-37-消耗指标累计同比趋势图粮耗：电耗：60.0080.00100.00120.002004年2005年计划2004年10478.83.76.88.86.93.10410212212312

32005年79.80.78.74.75.82.85.93.86.计划9090909090909090909090901月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月160.00164.00168.00172.00176.002004年2005年计划2004年162.163.165.166.

172.166.166.166.166.166.169.167.2005年164.165.165.167.166.164.168.176.168.计划1651651651651651651651651651651651651月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月-3

8-消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：60.00100.00140.00180.002004年2005年计划2004年90.494.294.196.386.995.188.882.694.497.7101.190.2005年94.084.4

81.475.878.277.371.181.187.8计划9090909090909090909090901月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月6.008.0010.0012.0014.0016.002004年2005年计划2004年9.2

78.559.357.847.868.428.6911.311.813.815.912.52005年9.129.359.138.488.268.637.898.519.01计划8.58.58.58.58.58.58.58.58.58.58.58.51月2月3月4月5月6月7月8月

9月10月11月12月-39-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九

章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-40-营业费用构成本年累计累计预算去年同期金额比例千升酒费用金额比例千升酒费用金额比例千升酒费用市场费用913540%20

01096246%244687533%182运输装卸费用432219%95450019%100419520%110销售费用927441%203820035%182961146%154合计22731100%50523662100

%52620681100%636单位：万元-41-1900018044164274847535950002,1001,4601,68105,00010,00015,00020,00025,00030,000累计预算本期累计

去年同期销售费用运输装卸费用市场费用2508422734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%2610096%-42-1721111002051501091209980050100150200250300350400450预算20052004销售费用运输

装卸费用市场费用千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-43-销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣

除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。本期累计预算完成预算去年同期增幅销售收入(万元)销售折扣折让(万元)营业费用(万元)销售折扣率营业费用率合计费用率-44-管理费用构成项目本期累计预算完成进度去年同期增减幅度1、公司经费308.01277.62110.

95%231.1333.26%其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%

60.8721.94%3、各类摊销30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%５、税金６、业务招待费７、坏帐准备８、其他147.68120

.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%-45-1500018044164278508719504003601905500535948471,6811,4601,7001,8002,

4292,0431,6001,7761,5645,8006,0064,95605,00010,00015,00020,00025,00030,00035,00040,000预算20052004其他坏帐准备业务招待费税金住房类补贴各类摊销劳动保险

费公司经费3652632438千升酒费用：元177176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-46-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品

边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-47-项目本期预算X季度末增减额增减幅度去年同期增减额增减幅度1、总资产7,8936,6751,21818%货

币资金1,8621,12374066%应收帐款27324715%其他应收款548739-191-26%存货834978-145-15%其中：产成品15115011%待摊费用211121991648%流动资产小计3,8993,10

779226%固定资产3,8943,5683259%无形资产2、负债总额5,2124,37783419%流动负债5,2124,37783419%其中：短期借款1,8001,80000%应付帐款9048208410%长期负债其中：长期借款3、股东权益2,6812,297383

17%股本50050000%负债及股东权益合计7,8936,6751,21818%资产负债率66%66%资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。-48

-02505007501000本年当月去年同期本年当月8017196889389844635652445602625去年同期4625311819320858331813264781301051月2月3月4月5月6月7月8月9月101112对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：

万元-49-2025303540周转天数3026283025263332333035一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一十二单位：天货币资金周转天数分析周转天数本期35.15去年同期20.48增减幅度14.67影响因素影响周转天数销售收入0.01货币资金14.66合计14.67-50

-存货的分析数量单价(元）金额数量单价（元）金额1、原材料74.83204.15-63%其中⑴.大麦吨⑵.麦芽吨1092,15423.474572,259103.24-77%⑶.大米吨91,3461.21461,0134

.66-74%⑷.酒花kg3010144.36178631221.84-80%2、辅助材料**45.79**47.08-3%3、燃料****4、包装物**110.90**84.8531%其中⑴.瓶子万个515,03125.66192,9995.70350%(2)易拉罐万个(3).商标万套19

393,42945.37112621424.1588%5、低值易耗品**279.88**311.30-10%6、在产品**163.84**183.21-11%7、库存商品千升10831,390150.52

8901,683149.771%8、其他存货**53.93**45.1919%833.91978.47-15%合计上年同期金额增长幅度单位项目期末余额-51-存货项目结构比7520417182150.52149.77464731111185280

311544501002003004005006007008009001,0001,10020052004其他存货库存商品在产品低值易耗品包装物燃料辅助材料原材料-10%-63%-11%存货总额：万元834978-15%-52-2

528313437周转天数3528293431323635333233一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月单位：天存货周转天数分析周转天数本期32.7去年同期33.3增减幅度-0.6影响因素影响周转天

数销售成本0.4存货-1合计-0.6-53-往来款项分析单位：万元期末余额去年同期增长幅度年初余额增长幅度应收帐款内部4,9713,79831%2,162130%外部3,1621,575101%1,3

69131%其他应收款内部5,2469,434-44%4,46418%外部3,0181,422112%1,202151%应付帐款内部9,7286,83442%6,33154%外部4,4434,2125%3,59923%其他应付款内部6,6106,3484%5,89312%外部9

,3759,696-3%5,29577%-54-往来款项内部挂账分析单位：万元挂账单位应收账款其他应收款应付账款其他应付款帐龄金额帐龄金额帐龄金额帐龄金额其他子公司16个月内4971其他子公司26个月内5246其他子公司36个月内2856其他子公司46个月内

6872其他子公司51-2年6610合计4971524697286610-55-项目期初余额期末余额增减额原因坏账准备合计0.270.27应收账款0.170.17其它应收款0.100.10存货跌价准备合计原材料产成品其它存货长期投资减值准备固定资产

减值准备21.920.38-21.54本期房屋建筑物报废冲减房屋建筑物21.920.38-21.54机器设备运输设备在建工程减值准备房屋建筑物机器设备运输设备单位：万元减值准备分析-56-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警

指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

-57-120014001600180020001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月采购价格分析—原材料大麦200022002400260028001月2月3月4月5月6月7月8月9月1

0月11月12月目标价2004年2005年大米单位：元/吨-58-采购价格分析—原材料1100013000150001700019000210001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月目标价2004年2005年酒花单位：元/吨-59-0.40.450.50.550.61月2月

3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月采购价格分析—包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套1.51.71.92.12.32.51月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月目标价2004年2005年-60-采购价格分析—包装物易拉罐25027029

03103303503703901月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月目标价2004年2005年瓶盖单位：元/万个单位：元/套0.60.650.70.750.81月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月-61-100

00120001400016000180001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月采购价格分析—包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万套2502702903103303503703901月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月目标价2004

年2005年-62-2002202402602803003203401月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月目标价2004年2005年采购价格分析—动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨-63-分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章

销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-64-盈亏平衡点和敏感性分析序号项目单位数据1一、变动费用

计算万元297,9872单位变动费用元1,4473二、固定费用计算万元120,9964三、利润计算5净收入总额万元445,8996千升酒净收入元2,1657主营业务经营利润万元26,9168四、盈亏平衡点销量万千升168.59目前销量

万千升205.910盈亏平衡点%82%11五、敏感性分析121、单价的最小值元2,035132、单位变动成本的最大值元1,578143、固定成本最大值万元147,912154、销售量最小值万千升168.5-65-01020304050607080900715223037销量：万千升金额

：万元固定成本16.520.9盈亏平衡点安全边际额安全边际量变动成本利润总收入线总成本线盈亏平衡点分析图目前销量-66-产能利用率分析单位数据本期产能万千升16.09实际产量万千升13.6实际产能利用率

%84%盈亏平衡点产量万千升12.3盈亏平衡点产能利用率%76%-67-单因素变动敏感性分析表因素幅度-5%-2%-1%0%1%2%5%敏感系数单价2,0572,1222,1442,1652,1872,2092,2

741%单位变动成本1,3751,4181,4331,4471,4611,4761,5191%固定成本(万元)114,946118,576119,786120,996122,206123,416127,0461%销量(千升)1,956,3792,018,1602,038,7532,

059,3472,079,9402,100,5342,162,3141%利润变动-5%-2%-1%0%1%2%5%敏感系数单价4,62117,99822,45726,91631,37535,83449,21117%单位变动成本41,81532,87

629,89626,91623,93620,95612,01711%固定成本32,96629,33628,12626,91625,70624,49620,8664%销量19,52023,95825,43726,91628,39529,87434,3125%利润变动0%1%差额倍数单价26,91

631,3754,459单位变动成本26,91623,9372,9791.50固定成本26,91625,7051,2113.68销量26,91628,3961,4803.01单位：元利润影响价格倍数单位：万元-68-谢谢大家！结束语