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五、基本存款账户1、概念：是办理日常转账结算和现金收付需要的账户。是存款人的主办账户2、主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。3、使用范围：只要具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要。五、基本

存款账户4、开立基本存款账户的存款人资格凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。（课本P77）5、开立基本存款账户所需的证明文件（了解）。（课本P78）五、基本存款账户

6、开立基本存款账户的程序填制开户申请书，提供规定证明文件→银行对文件的真实性、完整性、合规性进行审查→银行将文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行→中国人民银行应于两个工作日内对开户资料的合规性以及唯一性进行审核→中国人民银行核准1、主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资

、奖金和现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户B2下列对象中，具备开立基本存款帐户资格的存款人有（）（多选）A.企业法人B.非法人企业C.民办非企业法人D.单位附属非独立核算食堂ABC3、基本

存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）。4、企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。（）5、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）××√六、一般存款账户1、概念：因借款或其

他结算需要，在基本账户银行之外的银行开立的2、使用范围：借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（只存不取）。开设时没有数量限制但一般存款账户严格不得办理现金支取3、开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开

立一般存款账户。没有数量限制。4、开立一般存款账户所需的证明文件。（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。六、一般存款账户5、开立一般存款账户的程序存款人填制申请书，提供规定证

明文件——银行对文件的真实性、完整性、合规性进行审查——在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章——于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案，3

个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。六、一般存款账户开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准【例题1·单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷

款，其应在B分行开设（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户B【例题2·单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人结算账户

B【例题3·单项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算

机构开立的账户C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取D.一般存款账户是存款人的主要存款账户D【例题4·判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）【例题5·判断

题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（）××【例题6·判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。（

）【例题7·判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（）×√七、专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。七

、专用存款账户2.《账户管理办法》规定了不同专用存款账户的使用范围(单选、判断)：（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保

证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。七、专用存款账户（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应该在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经

费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。七、专用存款账户（5）收入汇款账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。

七、专用存款账户3.专用存款账户的开户要求：（1）开立专用存款账户的条件。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（了解）。七、专用存款账户（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；（5）证券交易结算资金；（6）期货

交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金。七、专用存

款账户4.开立专用存款账户所需证明文件：根据《账户管理办法》第十九条规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件（了解，主要是相关部门的批文或证明）。根据《账户管理办法实施细则》第

十四条的规定，同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。七、专用存款账户注意：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立QFII专用存款账户时，应出具国家外汇管理部门的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可证，但无须出具基本存款账户开户许可

证。5、开立专用存款账户的程序填制申请书，提供规定证明文件——银行审查真实性、完整性、合规性——专用存款账户属于预算单位专用存款账户的报送中国人民银行当地分支行核准，预算单位专用存款账户之外的银行自开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案（需要再在基本存

款账户开户许可证上登记信息并签章），自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。七、专用存款账户【例题1·单项选择题】根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（）。A.临时存款账户

B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户C【例题2·多项选择题】存款人有（），可以申请开立专用存款账户。A财政预算外资金B住房基金C基本建设资金D社会保障基金ABCD【例题3·多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。A.更新改造资金B.商品收购

款C.期货交易保证金D.财政预算外资金ACD【例题4·判断题】《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）×【例题5·

判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）×八、临时存款账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金

收付。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过两年。八、临时存款账户临时存款账户的开户要求：1.临时存款账户开立的情况。（1）设立临时机构；（工程指挥部、筹备领导小组、摄制组）（2）异地临时经营活动；（建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动）（3）注册验资；（4

）境外（含港澳台地区）机构在进内从事经营活动等八、临时存款账户2.临时存款账户个数限制：一个。（1）根据《账户管理办法实施细则》的有关规定，存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；八、临时存款账户（2）存款人在异地从事临时

活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；（3）建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。八、临时存款账户3.开立临时存款账户所需证明文

件。根据《账户管理办法》出具下列证明文件：（1）临时机构或临时活动地主管部门同意的证明；（2）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动的，应当出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件；（3）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装

地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（4）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本及临时经营地工商行政管理部门的批文。八、临时存款账户八、临时存款账户（5）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；（6）增资验资资金，应当

出具股东或董事会决议等证明文件。4、开立专用存款账户的程序填制申请书，提供规定证明文件——银行审查真实性、完整性、合规性——银行报送中国人民银行当地分支行审查，并核准后办理开户手续——在其基本存款账户开户许可证上登记信息并签章（但临时机构和注册

验资需要开立的临时存款账户除外）——银行自开立之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。八、临时存款账户八、临时存款账户5.开立临时存款账户使用中应注意的问题（1）临时存款账户根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（2

）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。八、临时存款账户（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人得名称一致。【例题1多选题】下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。A

.设立临时机构B.异地建筑施工C.注册验资D.证券交易结算ABC【例题2·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）√综合练习题1、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的

是（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金缴存D、办理现金支取D2、根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立多少一般存款账户（）。A、一个B、二个C、三个D、没有数量限制D3、下列银行结算账户中不得办理现金支取的是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、个人

结算账户B4、根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户C5、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银

行开立（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户C6、下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（）。A、企业法人B、民办非法人企业C、社区委员会D、单位设立的非独立核算的附属机构D7、存款人依法对

有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户C8、下列账户中，可用于支付工资及奖金的是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户B9、下列存款

人中，不可以申请开立基本存款账户的是（）。A、甲、乙两人合伙开立的某产品经营部B、某市建设局C、个体工商户张某经营的食品门市部D、某学校内设立的非独立核算的小卖部D10、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的

是（）。A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理D11、根据支付结算制度

的规定，下列存款账户中，不可以用于办理现金支取的是（）。A、证券交易结算资金专用存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、异地从事临时经营活动的单位开立的账户A多选题1、下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。A、现金缴存可以通过一般存款账户办理

B、现金支取可以通过一般存款账户办理C、注册验资可以申请开立专用存款账户D、注册验资可以申请开立临时存款账户AD2、存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（）。A、财政预算外资金B、住房基金C、基本建设资金D、社会保障基金ABCD3、根据《人民币

银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证明文件（）。A、异地建筑施工及安装单位,应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本,以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同并

出具其基本存款账户开户登记证B、临时机构,应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文C、注册验资资金,应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文D、异地从事临时经营活动的单位,应出具其营业执照正本以及临

时经营地工商行政管理部门的批文并出具其基本存款账户开户登记证BC4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立专用存款账户,应向银行出具下列证明（）。A、开立基本存款账户规定的证明文件B、基本存款账户开户登记证C、粮、棉、油收购资金,应出具主管部

门批文D、单位银行卡备用金,应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料ABCD5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，可以支取现金的有（）。A、基本存款账户B、临时存款账户C、证券交易结算资金专用存款账户D、个人存款账户AB

D1、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。（）×2、基本存款账户的存款人附属的非独立核算机构因收入汇缴资金和支出资金开立的专用存款账户，应使用基本存款账户存款人的名称（）×