【文档说明】财务管理之资源使用管理.pptx，共(102)页，262.280 KB，由精品优选上传

转载请保留链接：https://www.ichengzhen.cn/view-270701.html

以下为本文档部分文字说明：

资源使用管理财务管理财务管理的重要性•财务管理不仅仅是会计的工作•管理人员必须参与预算和成本控制中错误看法•成本和财务预算专业性过强•财务上的数学计算复杂难学需要掌握的内容•基本惯用财务术语•成本的概念•预算过程及分析•如何改善财

务状况利润•一定时期内收入超过成本的部分扩大收入控制成本支出的形式营业支出营运资本资本支出没有永久价值的资本，一旦支出价值即消失；如工资、车辆和售出的股份具有持久价值的资本，如购买财产、汽车和电脑等资本。相关概念是折旧所购买的价值可以保留一段时间。如存货或建筑资料现金管理•不

同的支付形式•没有现金意味着破产财富的概念•某个时间点所拥有的资产减去负债财务与业务整体的关系满足客户需求激励员工创造红利，实现目标再投资于新产品和设施创造利润和现金有效生产和销售成本的类型直接成本（可变成本）管理费（固定成

本）间接成本（部分可变成本）此类成本直接随主要业务活动的变化而变化与运营活动有关但不完全随运营而变化公司运做发生的管理费，分摊在各个业务环节中直接成本•原材料•生产工人•其他直接成本如电费间接成本•管理费•技术支持费•厂房和机器设备•经销成本管理费•行政费用•公司运营

•研发•财务成本成本驱动因素成本驱动因素公司业务中影响成本的因素关键的表现指标不是成本本身，代表影响成本的因素公司的主要业务活动公司和各部门的业务活动雇佣的员工数员工的流动率利润计算A销售收入3500B直接成

本•原材料•人工•其他直接成本12009004502550C毛利润（A-B）950D间接成本•管理费•技术支持费•厂房机器•销售费150100150120520E净利润（C-D）430F运营管理费•工厂运营

•公司运营•财务费用855540180G税前利润（E-F）250成本中心和成本分配可控成本和非可控成本成本模式•单位成本模式•项目成本模式•通用成本模式单位成本定价模式直接元件成本5.40组装成本7.50包装0.6最初成本13.

50间接摊派1.50生产成本15.00销售成本2.00分销成本1.10开发和工程成本1.00行政及其他管理费0.90总成本20.00利润4.00建议零售价格24.00项目成本模式项目收入500000成本：设计阶段120人工作日（200）24000测试过程费100

00设计小计34000成本：开发阶段2000人工作日（150）300000分包商费用50000备用金35000开发小计385000最后阶段试运转成本10000保修12500最后阶段小计22500项目成本合计441500项目利润58500收支平衡分析固定成本产量价值固定成本产量价

值成本合计可变成本平衡收支分析固定成本产量价值成本合计可变成本销售收支平衡点其它成本计算方法名称定义适用标准成本计算首先建立一套标准产品的“档案”以产品为基础或服务类行业边际成本计算仅仅考虑可变成本计算超出平衡点的额外活动的成本机会成本计算是否有比

提议更好的投资方式用来评估投资和业务决策的备选方案预算的地位外部条件业务使命内部反馈市场竞争宏观经济……业务计划公司目标和战略年度预算指导预算过程监督和控制实施实际结果预算过程财务部门发布预算指导参与人员对预算因素进行分

析填写并提交预算表格输理并审核总体预算预算审核通过预算没有通过返回并修正•管理方向和目标•指导方针•外在因素分析•内部因素分析•效率预测预算中的错误做法•没有事实根据的假设•没有依据地对生产力高估•以以前的数据为准推论•为了平衡临时砍掉某些项

目改进预算的辅助手段•围绕关键性假设展开精确分析•考虑一套应急措施•对新生事物或变化理性判断差异分析•对实际绩效和预测绩效之间的差异进行分析和检验的过程造成差异的原因•计划的不周•业务的改变•价格和成本的差别•效率及生产力的原因•意外或计划外开支平衡的关键业务效率质量如何

改善绩效•减少浪费•提高效率•改善质量练习：编制预算月份合计业务活动直接成本薪水成本设备其他成本招募和留住伙伴内容介绍扮演角色大作业面试技巧第一天其它事项可能的任务•建议所需员工人数•类型，包括技能、知识、经验•准备资料，如招聘广告•筛选候选人•参加面试并决定人选练习吸引合适的候选

人评估人员需求决定招募哪些人新进人员入职指导回顾招募过程和效果面试并筛选候选人筛选候选人确定工作描述草拟人员需求按照各个阶段发生的先后排序：招募与法律•反对性别歧视•反对种族歧视•反对残疾人歧视•移民方面的规定•数据保护法需要多少员工需要提供的信息•工作忙闲情况•效率方面面临的问题•工作模式预期

变化•可以做出的调整人力资源政策•参照企业目标•支出的考虑•劳动力供应情况•技术的革新和改进工作描述•该项工作的主要目的•该项工作的主要任务：做什么•该项工作的范围：管理人员、向谁汇报、承当的责任级别人员要求•与该项工作相关的技能

、知识和能力•候选人应该具备的工作经验和类型•与该工作相关的个人品质或个人情况的详细信息基于实际能力的方法确定有效完成工作必须具备哪些实际能力•什么样的人能干好？•什么样的品质能产生好结果核心行为角色类型行为•不论从事何种工作，所有员

工应该具备的行为方式•某一特定级别的员工证明自己能力的方式得到合适申请人•内部招聘•就业中心•代理机构•专业杂志•报纸电台•互联网筛选候选人基本标准优先标准必须具备的知识、技能、能力和经验如果具备相应知识、技能、能力和经验

对开展工作非常有好处，但没有这些也可以胜任工作测试与评估面试的目的和准备他们能干这个工作吗他们要干这个工作吗他们能与其他成员和睦相处吗他们能给团队带来什么确定一些细节问题：时间地点等谁负责面试一对一面试小组面试客观，但时间

长，组织难，给候选人带来压力结构化面试•向所有候选人询问同样的关键问题•更标准、客观可以比较避免的问题•性或性取向•婚姻状况•种族或血统•年龄及身体状况（除非与工作有直接关系）面试陷阱•根据外表和言行贸然下结论•根据自己的好恶•逻辑

错误•肤浅•疲劳•说得太多•使用行话面试要点•过程公正•使用同一标准•所有人参加同样测试•使用评分系统•确保所有决定都是客观的•保留记录和资料做出决策•哪位候选人在重要标准或实践能力上得分最高•谁能够证明自己能胜任工作结果通知•职位名称•附带条件•工作时间和地点•薪资及假期规定•试用期等推荐资料核

查•确保让候选人知道•以工作描述为基础•不要涉及与工作无关的个人信息•资料要保密练习：你是一个合格面试者吗入职培训目的•有关公司的信息•各部门的位置•他们的工作职责•向同事介绍•填写档案与相关表格•解释公司

纪律和规定•提供必要的培训入职文件包•办公楼平面图•员工名录•薪资情况•工作条件和场所及规定提示一次不要覆盖太多信息让员工尽快开始工作哪怕很简单帮助者为新员工安排一个伙伴冷静耐心积极自愿需要特别关注的人新毕业生离

职很长时间刚开始工作者残疾员工如何留住员工团队工作机会关系密切的团队，人们轻松自在充满乐趣与挑战提供培训和职业生涯发展机会反馈的关键•发现问题并及时帮助•预留时间，进行非正式交谈•不要忽视小问题或信号•清楚地表明你将随时提供帮助•深入了解

之前谨慎从事大作业•了解背景知识•向经理提供所需要员工的信息•准备工作描述•准备人员要求：实际能力和基本优先能力•列出面试中的六个问题•制定一周的入职计划•制定行动计划，监督新成员3个月的工作情况资源配置内容介绍什么是资源大作

业如何制定资源计划如何组织资源资源监控资源是公司实现目标的手段输入（资源）转化过程（生产）输出（产品）资源的类型•原料•设施•数据•资本•劳动力资源管理流程计划•预测•资源计划•调节需求•供应商选择组织•采购流程•存货组织•调度•调度技术监控•存货控制•维护•执行控制•记录保存

资源的限制•数量和质量•可行性和成本•部门的限制预测技术•时间序列分析•趋势和发展模式•周期•季节影响•随机事件其他方法•前导指数：设计特定的统计信息，预示将来的趋势•得尔菲法：多轮书面访谈，听取专家意见并对反馈加以总结和提炼•客户意图调查：在未来某段时间是否

会购买某些产品资源计划和预算制定计划的方法等产量计划需求跟随计划需求控制计划不论需求如何变化，产能水平保持不变的水平产能必须根据需求而变化把需求高峰转化和缓和，使之与产能相适应供应商的选择选择标准产品服务供应商质量数量价格和付款期限范围兼容性速度可靠性弹性交付质量售后服务地址声誉财务稳定

性注重技术重视客户相关问题的考虑内部或外部供应商单一来源或多个来源投标邀请书投标邀请函的框架标题介绍组织操作和使用要求一般要求供应商信息费用、采购和合同的细节时间表服务品质协议服务品质协议的要素要素相关各方和服务目标服务定义客户责任性能标准性能指标沟通事项约束条件采购

流程申请订购单报价单采购说明收货和退换发票付款存货组织存储系统的效率容易获取适当的处理方法适当的堆垛方式存货期限的问题足够的工作职员环境因素高效的管理系统调度•组织资源的精华。保证合适的资源在合适时间送到合适地点•包括职工工作日程安排，工作模式安排，存货或产品调度工作

调度项目工作调度（例：出版健康和安全的小册子）里程碑关键任务日期人员团队总的时间第一阶段：分析和说明召集小组开会分析资源和成本设计问卷获得信息整理信息获得一致意见第二阶段：资源计划起草任务、职责及计划下达指标准备招标第三阶段：

指导团队的任命评标任命指导小组召集指导小组会议存货调度项目的原料调度（例：出版健康和安全的小册子）里程碑关键任务日期物力资源预定日期供应商第一阶段：分析和说明召集小组开会会议室行政部分析资源和成本计算机等行政部设计问卷获得信息计算机等行政部整理信息计算机等行政

部获得一致意见行政部第二阶段：资源计划起草任务、职责及计划行政部下达指标办公室行政部准备招标生产调度•为完成总目标而制订的原材料时间安排•长期总体生产进度表（MPS）•短期生产调度调度技术•计划图•甘特图•项目管理软件存货控制•储存成本•折旧成本•营运成本•组织成本订购量和时间定期采购

相同的量不定期采购相同的量定期采购不同的量不定期采购不相同的量存货控制系统存货控制系统的表现适当分类根据价值和使用情况分类方便辨别当前存货水平完备记录允许定期检查可以打印报告可以自动订购与需求预测相联系维护定期维护•寿命最大•运转不中断•故障几率最小故障维护•仅

在必要时才维护•没有定期的维护成本•需要更少的人员环境控制•进行能源检查以避免浪费•提高效率•节省价格•建立能源管理信息系统保存记录•法律要求•为了采取正确行动•检验工作•提供改进•有效控制大作业工作环境内容介绍概述降低风险法律角度管理流程你的责任主动出击大

作业重要性•健康和安全是管理活动的一个组成部分•法律的要求•避免付出更多代价健康和安全的法规一般责任•提供安全的工作环境•保证材料的安全使用、处理和运输•提供相关信息、指导和培训•保持安全工作场所•提供健康环境和福利设施其他要求•对工作场所进行风险评估•建立健康和安全计划•参与健

康和安全活动•对危险情况做出安排•进行合作协调健康与安全法则•目的和目标•责任•管理措施•管理系统健康安全文化的要素控制能力交流合作员工的责任•关心健康和安全问题•努力合作，履行法律义务•遵循安全规则、系统和程序•正确使用设备•汇报

安全隐患风险评估识别危险估算风险采取适当控制措施减低风险防患于未燃•如果可能，尽量避免风险•对评估评估并减低威胁•向专家咨询，利用新技术•提供指导和信息•建立积极的健康和安全文化