【文档说明】第四讲个人财务管理和现金规划.pptx，共(115)页，1.160 MB，由精品优选上传

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第四讲个人财务管理和现金规划本章主要内容•任务四：进行个人财务管理•任务五：编制现金规划小思考：我们应该如何管住自己的荷包？小思考：平时消费中，你有索取发票的习惯吗？1.个人财务记录的意义•精确、详细的记录可以帮助我们

：•（1）保证日常事务顺利完成。如按时偿还按揭贷款，按时偿付信用卡透支金额，及时缴纳各种日常费用。•（2）及时了解财务状况。如及时掌握日常收支情况，日常消费是否超支，是否有冲动消费行为，这样有利于控制财务，有效改变非理性的消费行为，同时也方便随时进行财务决策。•（3）为日后的各种财务活

动提供基础信息。类别相关的文件个人基本信息身份证、学历学位证、户口簿、结婚证、出生证明、社会保险文件等个人职业信息工作证、工作成果、工作奖励证书、劳动合同等个人资产信息购房合同、房产证、契税完税证明、机动车登记证书、机动车行驶

证、车辆购置税完税证明、股东卡、银行卡、保险单证等个人收入信息工资单、收入证明、红利记录、利息计算单、债息入账单等个人消费信息信用卡对账单、收据、购物发票、保修卡、缴费发票、保费支出等个人资金管理信息个人财务报表、个人预算、养老计划信息、退休账户结算

单、遗嘱、财产公证书等1-1.个人/家庭需要保留的文件资料2.个人财务记录的内容财务记录收支情况资产负债状况社会保障信息风险管理信息遗产管理信息其他财务信息非财务记录年龄社会地位投资偏好健康状况风险承受能力价值观3.个人财务记录的保存文本方式电子方式◼原理和方法与企业财务管理类似◼个

人与家庭财务管理的独特性◼需要从实际应用出发◼管理原则和方法适当简化一、个人与家庭财务管理的特点与原则4.2.4个人财务报表1、个人与家庭财务管理的特点◼信息不必对外公开，仅供家庭成员使用◼不受国家会计制度和会计准

则约束◼资产负债表和损益表不要求严格对应◼采用收付实现制，而非权责发生制◼不必计列折旧◼不进行费用支出的资本化◼不计提资产减值准备2、个人与家庭财务管理的基本原则◼借贷相等原则◼收付实现制原则◼流量与存量相对应原则◼成本价值与市场价值双重度量原则二、个人与家庭财务报表的编制◼（一）资产负债表◼

（二）现金流量表◼说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。（一）家庭资产负债表•个人/家庭资产负债表反映的是某一时点个人/家庭的财务状况，即这个时点个人/家庭拥有和控制的资产、负债和净资产。•净资产反映的是某个时点上个人/家庭拥有的

净财富。•资产、负债、净资产的关系如下：净资产=资产-负债1、家庭资产负债表的格式年月日单位：元资产金额负债金额现金及活期存款信用卡贷款余额定期存款消费贷款余额股票汽车贷款余额基金住房贷款余额房地产投资其他汽车及家电自用房地产…资产总

计(1)负债总计(2)净资产(1)-(2)2、家庭资产负债表的内容◼家庭资产家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。注：1、不能估值的不算资产2、家庭资产应是合法的、应从合法渠道获得。投资资产自用资产奢侈资产是能够带来收益的资产，例如银行存款、国债、股票。财

务资产是理财中最重要的资产。追求收益是个人/家庭每天生活要使用的资产，包括自用住宅、汽车、家具、家电、衣物等等。它们不会产生收入。也是个人/家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。这一类资产的界定取决于这个家庭认为哪些资产是必需的。2.1家庭资产的分类流动负债•（一个月内）

信用卡透支、应付租金等长期负债•住房贷款、消费贷款2.2.家庭负债的分类住房抵押贷款汽车消费贷款信用卡贷款家庭常见的负债保单质押贷款其他消费贷款小思考：家庭为什么要负债？小提示：是为了贷款投资或贷款消费投资资产的计价负债的计价奢侈资产的计价自用资产的计价按照除房子、汽车以外的其他使用

财产的价值确定方法计量。按所欠金额的当前价值确定。变现的价值，一般扣除税费。房子和汽车变现价值，扣除税费；其他使用资产按重置成本或变现价值确定价值。3、个人资产负债价值计量注：1、投资资产的利息收益作为当年的收入；2、保单：费用

型保单：不计入收入型保单：计入，现金价值3、住房：买价，最近估价汽车：重置成本-损耗其他自用资产：重置成本当算出售的自用资产：重置成本-处置的费用珠宝等奢侈资产：市价-处置的费用个人资产价值计量个人负债的价值计量注：◼个人负债必须根据所欠金额的当前价值来计量

。利息不算入负债的总额中，仅考虑尚未偿还的贷款本金。◼各项资产负债的计价方式◼历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算◼市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值◼重置价值：在新条件下，重新购买这

一资产的价格3、个人资产负债价值计量案例分析◼马先生与董女士均为外企职员，家中有一个8岁男孩，马先生每月税前收入18000元，董女士每月税前收入16000元。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，其中贷款60万20年还清。夫妇俩在股市的投

资约为70万（现值）。银行存款25万元左右;每月用于补贴双方父母约为2000元；家庭日常开销在3000元左右，孩子教育费用1年约1万元左右。为提高生活情趣，马先生有每年举家外出旅行的习惯，约12000元左右。请编制资产负债表。资产金额负债金额现金与现金等价物住房贷款270,0

00活期存款250,000其他负债0现金与现金等价物小计250,000负债总计270,000其他金融资产700,000个人实物资产900,000资产总计1,850,000净资产1,580,000客户资产负债表（2012年9月8日）◼资产负债比率分析◼净资产比率分析◼资产应急能力分析家

庭资产负债表的财务分析1、资产负债比率=总负债TL总资产TA◼总资产负债比率++=++ILCLTAILCLTATA=个人使用资产贷款额投资负债消费负债总资产个人使用资产贷款额投资负债消费负债总资产总资产总资产=++IL

IACLIATATA个人使用资产贷款额个人使用资产市值个人使用资产市值总资产投资负债金融资产消费负债金融资产总资产总资产金融资产权数消费负债率融资比率总资产负债比率，大于1表示财务上已经破产，该比率应控制在0.5以下。◼净资产比率（清偿比率）该比率应控制在0.5以上。=净资产总资产2

、净资产比率3、资产应急能力分析◼以应对失业或失能导致的工作收入中断，以及应对紧急医疗或意外灾变所导致的超支费用。=存款、可变现资产或净资产失业保障月数月固定支出+-=5~10+可变现资产保险理赔金现有负债意外或灾变承受能力年生活费房屋重建装潢成本失业保障通常要求3~

6个月的固定支出水平，意外或灾变承受能力一般要求大于1。（二）家庭损益表（现金流量表）现金流量表是一段时期的流量记录，反映怎样从过去的财务状况变成现在的财务状况。家庭损益表（现金流量表）收入金额支出金额工薪收入消费支出利息、股息、红利收入衣食住行财产租赁收入教育财产转让收入文化娱乐医

疗交际债务利息偿付支出保费支出收入合计其他支出结余支出合计年月日单位：(元)1、家庭收入的来源◼收入整个家庭剔除所有税款和费用后的可自由支配的纯所得。◼工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等◼投资收入/理财收入：已有资产

衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等◼经营收入：自有产业的净收益，如生意、佣金等；◼其他：稿酬、彩票中奖、子女给付的赡养费等。其中，随着年龄的增长，理财收入占比应逐步提高。◼支出◼消费支

出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用◼投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费◼奢侈消费支出：休闲、旅游等可自行决定的开支。◼资产负债调整支出

◼形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出◼注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上◼盈余/赤字◼盈余/赤字=收入-支出2、支出项目3、损益表编制应注意的要点I.区别对待资本损益已实现的资本利

得（股票已卖出）：计入损益表。未实现资本利得（股票未卖出）：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益。若卖出股票5万元，则：借：银行存款80000贷：股票50000投资收益30000II.贷款本息偿付处理◼期房的预付款是资产科目◼

月供应区分本金与利息例：对偿还住房贷款的账务处理利息计入损益表中的“债务利息支出”项目借：财务费用——房贷利息贷：银行存款本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负债调整）。借：长期负债——住房贷款贷：银行存款3、损益表编制应注意的要点III.保

险费用支出的处理◼无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险）借：保险支出贷；银行存款◼储蓄性质的保险：“保单现金价值”，计入金融资产项目；“实缴保费”减去“保单现金价值”，计入保险支出项目。借：金融资产—

—保单现金价值7000保险支出3000贷：银行存款100003、损益表编制应注意的要点IV.大额支出特殊处理◼住房和汽车购买，不计入当期损益表借：个人资产——住房1000000贷：银行存款1000000V.根据需要选定

编制日3、损益表编制应注意的要点案例分析吴先生是一名作家，今年40岁，每月薪金6000元，稿酬收入约1000元，其他劳务收入500元，其妻张女士今年38岁，某高校教师，每月薪金收入5000元，各项补助1800元和其他劳务收入200元

。孩子15岁，上初中二年级。现住房80平方米，首付20%，按揭贷款20万购买的，目前每月需要偿还2000元按揭贷款。另有一处34平方米的小套房用于出租，首付10万，按揭贷款10万购买的，目前每月需要偿还1

000元按揭贷款。每月租金收入800元左右。现有定期存款200000元，活期储蓄50000元，现金20000元，每月利息收入400元左右。吴先生家庭每月衣食开支2000元，养车费用1500元，通信费300元，购买图书和上网费用400元。去年吴太太购买5

年期，单利计息，到期一次性还本付息国债10000元，年利率4.5%。同时，吴先生为夫妻两人投保了意外伤害保险和医疗保险，每月保险费用240元。吴先生家庭损益表收入支出项目金额项目金额1、工薪收入薪金收入补助收入12800110001800

1、日常支出衣食支出住房按揭贷款支出交通和通信费用购书及上网费用62002000200018004002、财产经营收入利息租金12004008002、投资性支出投资购房按揭贷款支出100010003、劳务收入稿费收入其他劳务收入170010007003、保障

性支出保险费用240240收入合计15700支出合计7440收支盈余=收入合计-支出合计=15700-7440=8260（1）收入大于支出当收入大于支出的时候，有结余的资金可以用来投资，只要投资得当，随着投资的不断增加，当投资收入超过消费支出时，就会获得财务自由。（2）

收支相抵假设家庭初期就有一定的投资，则投资收入曲线上升完全依赖于投资效益，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断上扬，但要达到财务自由还需要很长时间。如果没有初始投资，那么这种消费模式永远不可能达到财务自由。（3）支出大于收入“月光族”就属于这种消费模式。

由于消费支出一直大于工薪类收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种情况持续下去，随着时间的推移，家庭原有财富必将耗尽，家庭必将陷入财务危机。投资收益不断下降，直到为零。4、家庭消费模式和财务自由小思考：你的消费模式是“收大于支”吗？你离财务自由有多远？1.支出比率、消

费率三、损益表的财务分析通常，边际消费率出于30%~60%之间，并随着收入的增加而呈递减的趋势。收入水平越高，消费率越低，财务自由度越高。+===+当期总支出消费支出理财支出支出比率消费率财务负担率当期总收入总收入◼理想的财务负担率不应超过30%◼利息支出、投资的交易费用、顾问费用支出占总收

入的比率不应超过20%◼保障型寿险、产险保费支出占总收入的比率不应超过10%。阿明去年的收入为130万元，生活支出60万元，利息支出10万元，本金还款20万元，保障型保费支出10万元，储蓄型保费支出15万元，定期定额投资基金12万元。则去年阿明的财务负担率与自由储蓄率

各为多少？（1）财务负担率7.69%，自由储蓄率38.46%（2）财务负担率42.31%，自由储蓄率30.76%（3）财务负担率15.38%，自由储蓄率2.31%（4）财务负担率23.08%，自由储蓄率11.53%Ans：3财务负担率=理财支出/总收入=(10+10)/130=15.38%自

由储蓄率=自由储蓄额/总收入=﹝(130-60-10-10)-(20+15+12)﹞/130=2.31%练习2、储蓄比率（结余比率）工作收入生活支出工作储蓄理财收入理财支出理财储蓄工作收入是源头活水，退休后只有理财收入，在工作期

间应逐年提高理财收入比重生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成，退休后只有生活支出理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出普通人一生的收入曲线图储蓄自由储蓄固定用途储蓄开源节流实现目标本金提前还款本金定期还款长期目标定额储蓄实现旅游等短期目标提前还清贷款计划贷款还款的本金摊还

部分教育储蓄存款储蓄型保险保费住房公积金缴存个人养老金缴存可自由使用资金=自由储蓄额税后收入◼储蓄比率（结余比率）◼反映客户控制开支、增加净资产的能力==总储蓄当期总收入-当期总支出税后收入当期税后收入◼总储蓄率◼反映客户总体上积累财富的能力◼自由

储蓄率◼反映客户的超额储蓄能力通常以10%为目标3、流动性比率=流动性资产月平均支出◼流动性比率◼该比率反映：在不发生价值损失的条件下，资产迅速变现以应付基本支出需要的能力◼流动性资产包括：◼现金、活期存款、可及时变现的短期债券。◼金融创新产品：货币市场基金账户、浦发银行定期存款的“约定存款”业

务。◼该比率为3~6较适宜，即流动性资产满足3~6个月支出需要。总结：常见财务比率分析◼1、资产负债比率◼2、结余比率◼3、投资与净资产比率◼4、流动性比率◼5、清偿比率◼6、负债收入比率◼7、即付比率=总负债总资产◼总资产负债比率大于1表示财务上已经破产，该比率应控制在0.5以下，但

不应过低。。=+融资比率金融资产权数消费负债占总资产比率1、资产负债比率=自由储蓄额税后收入==总储蓄当期总收入-当期总支出税后收入当期税后收入◼总储蓄率◼自由储蓄率2、储蓄比率（结余比率）=投资资产净资产◼净资产投资比率◼反映家庭资产用于投资，而非用于消费的

比例◼投资资产是否包括房产，视房产的用途而定◼净资产投资比例可能高于1◼当家庭通过借债进行投资时，投资资产可能高于净资产◼年轻人该比率在0.2左右适宜◼中年人该比率在0.5以上适宜3、净资产投资比率◼流动性比率=流动性资产/每月支出◼反映个人支出能力的强弱。个人的资产配置应根

据具体情况考虑，兼顾考虑资产流动性与收益性两个方面。4、流动性比率=到期应偿债本息收入◼负债收入比率◼合理的负债收入比率◼一般而言，此比率在0.4以下，财务状况正常。◼年轻人负债收入比率高，中年人负债收入比率低。◼收入的稳定性高，

可容忍较高的负债收入比率6、负债收入比率=净资产总资产◼清偿比率5、清偿比率（净资产比率）反映个人综合偿债能力的高低，清偿比率的数值变化范围在0-1之间。一般说来，个人的清偿比率应高于0.5，保持在0.6-0.7之间较为适宜。◼即付比率=流动资产/负债总额7、即付比率•即付比率是流动资产

与负债总额的比值，它反映个人利用可随时变现资产偿还债务的能力。•一般来说，这一指标应保持在0.7左右。案例1：普通家庭理财郑先生夫妇共同拥有固定资产（自用房）价值63万，10万元银行存款，价值6万元的汽车

，郑先生做了实物投资，拥有价值29200元的22亩林木，同时，有债务住房贷款6万元，郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收入20400元，支出情况见损益表。请分析这对夫妇的财务状况是否合理？收入（元）支出（元）工资：84000日常支出：3870租金收入：20400交通费用：8000人寿和其

他保险：1130子女教育费用：3000住房贷款支出：15600收入总计：104400支出总计：40600结余：638001、编制家庭资产负债表资产（元）负债（元）银行存款：10000住房贷款：60000房屋不动产：630000汽车：60000林木投资：79200资产

总计：779200负债总计：60000净资产：7192002、财务指标分析①资产负债率60000==0.08779200=总负债总资产②负债收入比15600==0.15104400=偿债支出税后收入③流动资产保障率10000==2.964060012=流

动资产月支出63800==0.61104400=结余收入比例合理，负债支出有保障家庭资产负债结构较为稳健现金流量较充足，支出保障情况较好。④自由储蓄率2、财务指标分析⑤净资产投资比率79200+10000==0.124719200=投资资产净资产净资产投资率不足，自用住房资产占家庭资产比

重较大。•客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。

儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。•现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债

15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费用1000元，旅游费用3万元。案例2：部门经理王先生的家庭理财资产负债现金与现金等价物:长期负债:银行活期存款：50,000房

屋贷款：100,000银行定期存款：100,000汽车贷款：95,000国债:150,000股票:100,000汽车：200,000房屋不动产：600,000古玩收藏品：50,000资产总计：1250,000负债总计：195,000净资产：1055,000个人资产负债表（单位：人民币

元）收入项目金额支出项目金额工资性收入156000膳食支出30000奖金收入50000子女教育支出45000通讯费用10000服装费用10000房贷、汽贷39000医疗费用7000旅游费用30000水电支出8000

维修费用1000合计206000合计180000每年节余:26000个人现金流量表（年）（单位：人民币元）◼净资产投资率=(50000+100000+150000)÷1055000=28%资产负债结构不尽合理，活期

存款、定期存款、国债等低风险资产比例偏高，影响了资产的增值能力。◼流动资产保障率=50000÷(180000÷12)=3.33◼变现资产保障率=(50000+100000+150000)÷(180000

÷12)=20资产流动比率偏高，超出了应付每月支出的需要，影响资产的收益性。◼自由储蓄比率=(206000-180000)÷206000=12.6%◼总储蓄比率=(206000-180000+39000)÷206000=31.6%–收支管理较为混乱，

家庭收支结余较少，家庭支出项目过多，容易导致家庭财务发生危机。财务比率分析•客户家庭背景资料张先生：45岁，在杭州经营一家广告公司，年税后收入30万元；妻子：41岁，在一家国有公司供职，年薪6万元，且单位已经交了“五金”

；双方父母身体健康，需提供经济资助，张先生夫妇每月分别给双方父母3000元的生活费；他们的日常生活费用是：家庭基本生活支出36000元，养车费为24000元、娱乐及旅游12000元，儿子的教育费用约10000

元；张先生家庭现有银行活期存款10万元，现金5万元，有一辆价值25万元的车(预计10使用寿命)，且贷款到期总共需要还款额为135864元，目前已经还了一年的车贷，即还有两年的车贷90576元需要还，即每月需要偿还3774元，所以一年需要45288元；张先

生家庭已购住房，房子现在价值60万元。案例3个人资产负债表（单位：人民币元）资产负债活期存款100000车贷90576现金50000房产600000车225000合计950000合计90576净资产864424个人现金流量表（单位：人民币元）收入支出先生300000基本开

支36000太太60000养车费24000旅游及娱乐12000赡养费72000教育费10000偿还车贷45288收入合计360000支出合计199288家庭余额160712财务比率分析•总资产负债比率总资产负债比率=负债总额/总资产=90576/9

50000=0.1该比率同样可以衡量家庭的综合偿债能力，其数值的变化范围也是在0-1之间，数值在0.5以下比较合适，以减少由于流动性不足而出现财务危机，一般家庭的清偿比率应该在0.3～0.4左右。但总负债是由自用资产负债、投资负债和

消费负债三大部分组成，像张先生家庭负债比率过低，张先生的负债仅仅是车贷的贷款，则说明没有主动应用负债能力提高个人资产规模，可以进一步优化。•净资产比率净资产比率＝净资产/总资产=839424/950000=0.88这个指标放映了客户综合还债能力的

高低，理论上，偿付比率的变化范围在0-1之间。一般控制在0.5以上，张先生家庭的偿付比率为0.88，稍微高了一点，也就是说可能没有充分利用自己的信用额度。•负债收入比率负债收入比率＝年债务支出/年税后收入=4528

8/360000=0.13该比率反映了一个家庭短期偿债能力的高低，0.4是临界点，过高容易发生财务危机，该指标一般控制在0.36左右比较适合，所以张先生家庭的偿债能力还算是可以的，一般不会出现财务危机。

•流动性比率为流动性比率＝流动资产/月支出=150000/（199288/12）=9.03该比率反映家庭的应急储备状况及支出能力的强弱，通常情况下流动比率为3～6较为合适，即现金储备保持在3～6个月的支出费用即可（即该指标大约为6），资产结构的流动性较好。而张先生家庭的流动性

比率为9.03，可以说是偏高的，因为流动性与收益性成反比，流动性强收益较少，反之亦然。所以保持好一定的流动性资产，其余的用于扩大投资取得更高的收益。而且流动性资产的收益一般不高，对于像张先生家庭这样的，还算

是有收入保障，工作稳定的客户，其比例可以调低一点，将更多的资金用于资本市场的投资，完全可以利用这部分流动性资金来增加投资，提升资产的的价值。•结余比率结余比率=税后结余/税后收入=160712/360000=0.45该比率是资产增殖的重要指标，反映出家

庭控制支出的能力和储蓄意识，是未来投资理财的基础。因为只有收入有了现金盈余，才能进行储蓄再投资，使资产稳步的增长，使财富不断的增加。通常建议结余比率要大于10%，一般家庭结余比率可以控制在40%左右。张先生家庭的结余比率为

0.45，应该是稍高，所以，可以适当的增加消费，提高生活品质。⚫即付比率即付比率＝流动资产/负债总额=150000/90576=1.66该比率反映了客户利用可随时变现资产偿还债务的能力。即付比率维持在0.7左右较为合适，偏低意味着在经济形式

不利时无法迅速减轻负债规避风险，偏高则是过于注重流动资产，综合收益率低，财务结构不合理。可以看出，张先生家庭的即付比率还是偏高了一点。•投资与净资产比率投资与净资产比率=投资资产/净资产=0/900000=0该比率

可以反映出家庭的投资意识，应保持在0.5以上，才能确保其净资产有较为合适的增值率。指标理想经验数值实际数值诊断净资产偿付比率0.5以上0.99稍高总资产负债比率0.5以下0.1偏低负债收入比率03.-0.40.13偏低流动性比率3-69.03偏

高结余比率0.40.45合理即付比率0.71.66偏高投资与净资产比率0.50偏低4.2建立个人预算管理系统1.个人预算的编制2.预算的实施与控制（1）按期对比预算和实际开支（2）预算限额系统控制法•个人预算是控制个人现金流入和流出的计划，包括对个人的收入、支出、储蓄

等进行统筹安排。•编制预算的目的在于管理收入和支出，检查资金短期流动性，最大化地利用家庭的财务资源。1.个人预算的编制•（1）计算年储蓄额•（2）预测年度收入•（3）算出年度支出预算目标•（4）将年度支出预算划分到具体项目1-1.个人预算的编

制程序预算分类年度预算月经常性预算收入预算年终奖、债息、股息、红利等工资薪金、佣金、房租、利息等可控制支出预算旅游支出、子女教育费用、购置衣物、汽车保养维护等食品支出、通讯及交通费用、生活固定支出、按揭贷款支出

、娱乐费用支出等不可控制支出预算税金、保障型保费、意外支出等房贷利息、房租等资本支出预算购车、购买耐用消费品、购房等分期付款等储蓄预算储蓄型保费、提前偿还房贷、投资等定期定额储蓄或投资、还房贷本金等1-2.个人预算分类表•可以考虑先按预算执行一个月，在月末，将

每一类型的实际支出与预算支出的数额相比较。如果实际开支大于预算金额，就应该尽力减少其他领域的开支。•通过每月检测那些偏离了预期的支出模式，就可以找到那些需要进行自我调控的地方。此后，按修改后的预算系统，定期对比预算和实际开支，重点在于可控制支出的管理。•同时，每月记账时

，记账的项目需要与预算项目相同来做差异分析，即将每月的收入、支出、储蓄预算与记账的实际收入、支出、储蓄相对比。2-1.预算的实施与控制——按期对比预算和实际开支2-2.预算的实施与控制——预算限额系统控制法•即将各项开支按照预算分为不同的部分

，一旦某一部分的开支超额，必须停止支出。预算控制的信封系统任务五：编制现金规划【学习目标】◆学会根据实际情况确定现金储备金额◆掌握现金规划的一般工具和特殊工具◆能够根据具体需要正确选择现金规划工具◆熟悉现金规划的流程◆能够独立完成现金规划的编制5.2.1确定现金储备金额

➢1.个人/家庭建立现金储备主要考虑的因素。➢2.一般家庭会储备其月支出的3-6倍现金。➢3.决定家庭现金储备金额时也可通过家庭失业保障月数、家庭意外或灾害承受能力两个指标的计算结果衡量确定。1.建立现金储备需要考虑的因素（1）交易动机的需要（2）预防动机的需要（3）持有现金及现金等价物的机会

成本2.一般家庭的现金储备•一般家庭会储备其月支出的3-6倍现金，目的是使拥有的资产保持一定的流动性，满足个人和家庭支付日常家庭费用的需要，又能使流动较强的资产保持一定的收益性。•例如：某先生家庭税后月支出5000元，则现金规划中现金储备部分在15000~3000

0元之间。3.决定家庭现金储备金额的指标(1)•决定家庭现金储备金额时也可通过家庭失业保障月数、家庭意外或灾害承受能力两个指标的计算结果衡量确定。•这两个指标是以现有资产状况来衡量紧急预备的应变能力。•失业保障月数=可变现资产/月固定

支出•意外或灾害承受能力=（可变现资产+保险理赔金-现有负债）/基本费用3.决定家庭现金储备金额的指标(2)•可变现资产包括现金、活期存款、定期存款、股票、基金等，不包括汽车、房地产、古董、字画等变现性较差的资产；固定支出除生活费用开销以外，还

包括房贷本息支出、分期付款支出等已知负债的固定现金支出。•失业保障月数的指标越高，表示即使失业也暂时不会影响生活。最低标准的失业保障月数是3个月，最好能维持到6个月的失业保障较为妥当。意外或灾害承受能力指标越高，说明家庭应付

紧急状况的能力越强，现金储备可相对少些。◼1.现金◼2.储蓄◼3.货币市场基金5.2.2现金规划的一般工具1.现金•现金是现金规划的重要工具。•与其他现金规划工具相比，现金有两个突出的特点：一是现金在所有金融工具中流动性最强。二是持有现金的收益率低，在通货膨胀条件下

，现金不仅没有收益，反而会贬值。2.储蓄•储蓄是指个人将属于其所有人的人民币或者外币存入金融机构的存款。•储蓄具有安全、易变现、操作简单等特点，但同时由于其风险较低，因此收益也相应很低，在一般情况下低于CPI（居民消费物价指数）指数。•一般家庭或多或少都会保留一部分现金或活期存款，可以

灵活利用储蓄理财方式，在本金稳妥、保证流动性的基础上，最大化利息收入。3.货币市场基金•货币市场基金是指投资于货币市场上短期（一年以内，平均期限120天）有价证券的一种投资基金。•货币市场基金除具有收益稳定、流动性强、购买限额低、资本安全性高等特点外，还有其它优点，如

可以用基金账户签发支票、支付消费账单；通常被作为进行新的投资之前暂时存放现金的场所。3-1.货币市场基金的选择•投资者投资货币市场基金时，要重点考察以下几项指标：（1）收益指标；（2）规模大小；（3）申购赎回速度；（4）其他因素。◆1

.信用卡贷款◆2.个人无抵押小额信贷◆3.存单/国债质押贷款◆4.保单质押贷款◆5.典当融资5.2.3现金规划的特殊工具1.信用卡贷款——信用卡•信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。•现在所说的信用卡，一般

单指贷记卡。•信用卡实质上是银行提供给用户的一种先消费后还款的小额信贷支付工具。1-1.信用卡——信用额度•信用额度是指银行在批准信用卡的时候给予信用卡的一个最高透支的限额。•信用额度是依据持卡人申请信用卡时所填写的资料和提供的相关证明文件综合评定核定的，主卡、附

属卡共享同一额度。•一般情况下，双币信用卡的额度中人民币额度和美元额度是可以互相换算的，例如：持卡人的额度是30000人民币，当持卡人在境外用卡时，信用额度就大约等值于5000美元。Ø可提供一定额度内20~50天的免息透支；Ø免息分期付款；Ø高透

支额度、临时调高信用额度（最高5万元、调整30天有效）；Ø预借现金（每卡每天最高2000元，以日0.5‰利率按月复利计息）；Ø循环信用（相当于小额无担保贷款）；Ø支出记录与分析（养成保留对账单的习惯）

；Ø支出管理；Ø建立信用记录。1-2.信用卡的功能信用卡费用U利息。U年费。U滞纳金。U超限费。U分期付款手续费。U挂失手续费。1-3.使用信用卡的主要费用1.不要超额透支2.读懂对账单3.学会计算免息还款期4.妥善保管信用卡交

易凭条5.信用卡还款方式可选择6.信用卡存钱不付利息1-4.信用卡使用的注意事项1-5.信用卡免息还款期的计算•免息还款期，即对非现金交易，从银行记账日起至到期还款日之间的日期为免息还款期。•各个银行的规定并不相同，免息还款期最短20天，最长56天。•例如，某银行4月20日为账单日，免息

还款期限为此后20天内，即最后期限为5月10日。在账单日次日，即4月21日这天刷卡消费最合算，因为这次消费要到5月20日才并计入账单，最后还款日期为6月10日。这样充分利用了该行50天的免息还款期限。2.个人无抵押小额信贷业务•个人无抵押小额信贷业务能够实现无任何房产抵押、无任何

他人担保，仅凭个人信用度就能贷款。•无抵押贷款的申请门槛较低，许多银行都设定只要月收入在3000元以上，拥有申请当地的居住证明即可。•个人无抵押小额信贷业务具有“零担保、低月供、锁定利率、申办简单”的特点，备受年轻人的青睐。3.存单/国债质押贷款

•个人存单/国债质押贷款是指借款人向银行申请以该行未到期定期存单（折）或由该行代销的1999年以后发行的未到期凭证式国债作质押，到期一次性归还本息的一种短期个人贷款。•起点一般为5000元，每笔贷款金额不超过存单或国债面额的90%。使用外币存单质押，

借款金额不超过存单面额的80%。贷款利率按照中国人民银行规定的同期贷款利率计算。•贷款期限最长不超过1年，并且不超过存单或国债到期日（约定转存的除外）。该贷款的最大优势是，借款人如果手续齐备，当天就可以签订合同

拿到贷款。提出申请银行审批签署合同办妥手续贷款发放客户还款3-1.个人存单/国债质押贷款流程图4.保单质押贷款（1）•保单质押贷款是指投保人在一定条件下以保单为质，向保险公司或者其他金融机构贷款的一种金融业务。•我国保单质押贷款主要有两种模式：一是投保人把保单抵押给保险公

司，直接从保险公司取得贷款，如果借款人到期不能履行债务，当贷款本息达到退保金额时，保险公司将终止其保险合同效力；另一种是投保人将保单抵押给银行，由银行支付贷款给借款人，当借款人到期不能履行债务时，银行可依据合同凭

保单由保险公司偿还贷款本息。4.保单质押贷款(2)•相比银行放贷，保险公司最大的优势在于时效性。在保险公司，质押保单的信息已经存在于公司系统中，当下就能够评估出单证的现金价值从而确定放贷额度，实现现场放贷。•只有具

有现金价值的保单才能够用于质押贷款，如具有储蓄性质的养老保险、分红保险、人寿保险、年金保险等，而一些短期的消费型保险如意外险、健康险、财产险等，就没有现金价值，不能用来抵押贷款。5.典当融资•典当是指当户将其

动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回典当物的行为。•典当是以实物为抵押，以实物所有权转移的形式取得临时性贷款的一种融资方式。典当的期限最长可以半年，在典当期限内当户可

以提前赎当，经双方同意可以续当。•典当的息率和费率在法定最高范围内灵活制定，往往要根据淡旺季节、期限长短、资金供求状况、通货膨胀率的高低、当物风险大小及债权人与债务人的交流次数和关系来制定。5-1.典当融资的优缺点•相对银行贷款，典当融资的优势：Ø信用要求几乎为零。

Ø典当物品起点低。Ø典当贷款手续分简便。Ø资金使用自由。•典当融资的缺点：Ø融资成本较高。Ø融资的规模相对较小。核定存款余额进行比例消费做好现金流预估控制短期信贷金额需注意的问题个人/家庭通过特殊工具融资需注意的问题向客户说明现金规

划引导客户编制月/年度收入支出表收集客户与现金规划有关的信息确定保留现金及现金等价物的额度将现金额度在现金规划的一般工具中配置5.2.4现金规划的编制程序三、家庭预算表◼编制家庭预算表的目的◼以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，合理实现各

项生活目标◼家庭预算编制程序◼设定财务目标◼收入、支出的初步测算◼根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差异，进行预算调整（一）设定财务目标◼长期目标◼拥有自己理想的住房◼给子女准备足够的教育费用◼有充分的医疗保障◼积累足够的退休金◼短期

目标◼对长期目标的分解◼例子◼长期目标：十年内储蓄100万元买房◼短期目标：（1）每年储蓄7.95万元；（2）投资收益率达到5%（二）收入、支出的初步测算◼收入的初步测算◼支出的初步测算◼紧急备用金的初步测算收入的初步测算◼收入的测算◼对家庭收入未来增长状况的预

测◼应考虑宏观因素、行业因素、职业因素、个人因素◼普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层◼收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高3%◼公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主◼根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测支出的初步测算◼支出的测

算◼在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预测◼需要预测的支出：基本消费支出、不可控支出◼基本消费支出◼在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出◼不可控支出◼按照过去的承诺或规定必须进行的支出◼例子：贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租、所得税紧急备用金的初步测算◼紧急备用金

◼用于应付收入突然中断或支出突然暴增◼收入中断和支出暴增的情况◼失业◼因意外伤害或疾病导致无法工作◼家庭成员的重大疾病◼用于满足3-6个月固定支出◼固定支出=每月基本消费支出+每月不可控支出◼紧急备用金的形式◼现金、活期存款◼货币市场基金额度、短期定期存款（

三）预算控制与调整◼预算控制与调整的方法◼先总后细◼先大后小◼重点改善◼年月结合◼控制支出、增加收入◼可使用情景分析方法