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Slide‹#›RenminUniversityofChina会计信息系统AccountingInformationSystem第八章会计报表的编制与分析Slide‹#›RenminUniversityofChina学习目标掌握会计报表系统的主要特点与基本功能及

应用。理解会计报表的编制与分析的处理流程和数据流程。了解会计报表系统与其他子系统之间的关系Slide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节会计报表需求分析第二节会计报表的编制第三节会计报表的分析第四节账表一体化应用Slide‹#›RenminUniv

ersityofChina会计报表系统的应用范围◼会计报表的编制单位：个别报表、汇总报表、合并报表类型：外部报表、内部报表◼会计报表的分析以会计报表为主，利用财务计划、会计凭证和会计账簿会计报表需求分析Slide‹#›RenminUniversity

ofChina特点◼输入数据量少◼不设置报表数据直接修改功能◼输出信息规定性强◼通用性强、使用面广◼图、表并用进行报表分析会计报表需求分析Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表系统会计报

表编制会计报表分析初始设置报表数据处理报表维护定义分析指标定义指标数据来源生成分析数据生成分析图形输出分析结果报表格式定义数据来源定义报表删除报表备份软盘输出报表恢复报表生成报表审核报表结构复制会计报表系统的目

标与基本功能结构Slide‹#›RenminUniversityofChina报表软件简介◼专用报表软件◼通用报表软件◼电子表软件会计报表需求分析Slide‹#›RenminUniversityofChina目前推出的很多Windo

ws版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel联系的所谓“捆绑式”的处理方法。用户可以方便地在Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成报表编制会计报表需求分析Slide‹#›

RenminUniversityofChina报表按其设置和处理方式可分为专用报表和通用报表两类◼专用报表(预置报表)：由系统预先设定格式和取数关系的预置报表。（科目汇总表，试算平衡表）◼通用报表(自定义报表)：由用户定义格式和取数关系的自定义报表，由通用报表系统生成

。Slide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节会计报表需求分析第二节会计报表的编制第三节会计报表的分析第四节账表一体化应用Slide‹#›RenminUniversity

ofChina会计报表的编制流程及数据来源分析◼手工处理方式下会计报表的编制流程◼手工处理方式下编制会计报表的数据来源◼计算机系统会计报表编制的基本处理流程图◼计算机系统会计报表数据来源会计报表的编制Slide‹

#›RenminUniversityofChina手工处理方式下会计报表的编制流程财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其他资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门Slide‹#›RenminUniversityofChina手工处理方式下编制会计报表的数据来源会计凭证登记总分类

账明细分类账日记账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表Slide‹#›RenminUniversityofChina计算机系统会计报表编制的基本处理流程图进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其他子系统数据文件各种报表文件输出

会计报表初始化日常处理Slide‹#›RenminUniversityofChina账务处理子系统账簿数据文件报表数据来源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据来源Slide‹#›RenminUniversityofChina初始设置◼报表的格式定义设置表尺寸、录入表内

文字、设置关键字、定义行高、列宽、定义组合单元、设置单元风格、设置单元属性、画表格线、定义各类公式◼报表数据的来源定义追加表页、录入关键字、图形处理会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina报表的格式定义报表的格式◼表头◼表体◼表尾报表格式的修改◼报

表整体格式修改◼表内数据格式修改会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制相关概念格式/数据状态组合单元关键字表行默认表文件名Slide‹#›RenminUniversityofChina报表数据来源的定义定义表元的数据源（从什么

地方取数）确定取数所要满足的条件（取什么样的数据）确定计算方式（所取数据之间的关系）公式定义、◼运算公式、审核公式、舍位平衡公式函数定义会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina提示：◼通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系

统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。◼账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。◼但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于

提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制1.表页内取数公式定义表页内取数公式可以用表单元名称的加、减、乘、除等运算方式定义，也可以通过函数方式

定义。以下例说明：在前例定义的货币资金表中，期初数合计单元（C6）和期末数合计单元（D6）是通过表内单元数据计算获取，定义这两单元的单元公式。Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制2.账务处理系统取数公式定义(1)账务函数的应用◼以下例说明账务函数的应用：

定义前例中货币资金表中“现金”、“银行存款”的“期初数”和“期末数”的取数公式。(2)主要用友账务函数Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityo

fChina会计报表的编制函数名（科目编码，会计期间，[方向]，[账套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]）如：上例中现金期初数C4=QC(”1001”,月)Slide‹#›RenminUniversityofChin

a会计报表的编制3.表页间取数公式定义表页间取数也称为表表间取数，是指同一报表文件不同报表（表页）之间通过数据连接获取数据。表页间取数可通过SELECT()函数来完成，SELECT()的基本格式为：SELECT(<区域>,[<筛选条件>])Slide‹

#›RenminUniversityofChina会计报表的编制举例：例1：C1单元取自于上个月的C2单元的数据C1=SELECT(C2，月@=月+1)例2：C1单元取自上年同月的C1单元的数据C1=SELECT(

C1，年@=年+1AND月@=月)Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制1月份的本年累计数只由本月数构成D4=C4+SELECT（D4，月@=月+1）？？Slide‹#›RenminUniversi

tyofChina日常处理◼报表数据的生成◼报表的审核◼报表的输出会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的生成◼利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题会计报表

的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报表项目的定义是：（1）应当分析填列的报表项目，如“长期借款”等项目的

定义。（2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“应付账款”等项目的定义。利用通用会计报表模板应注意的问题会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina报表的审核审

核◼在报表数据来源定义完成后，审核报表的合法性◼在报表数据生成后，审核报表数据的正确性应用“审核公式”会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表数据的修改报表编制方法的变动◼通过报表数据

来源的重新定义修改报表数据非报表编制方法的变动◼通过记账凭证进行调整会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina报表的输出会计报表输出的内容◼输出报表结构（报表结构的空白表格）◼输出编制完整的报表◼输出能被其他系统接收的数

据◼输出报表的指定区域会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的输出方式◼屏幕显示输出◼打印输出◼磁盘输出◼网络传输会计报表的报送会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChi

na会计报表的维护◼报表的备份◼报表的恢复◼报表的删除◼报表结构复制会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报告信息的披露◼上市公司会计报告信息披露格式的变化◼XBRL（eXtensibleBusinessReportingLanguage可扩展商业

报告语言）简介◼XBRL的应用深交所2005年1月◼Http://xrbl.cninfo.com.cn/XBRL/about.htm会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制什么是XBRL？XBRL（

可扩展商业报告语言，eXtensibleBusinessReportingLanguage），是XML（可扩展的标记语言，ExtensibleMarkupLanguage）在财务报告信息交换方面的一种应用，是

目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新技术。XBRL是科技和报告术语的结合体。XBRL以XML方式表述商业报告内容，因而它能够直接为使用者或其他软件所读取，并被用于进一步的处理。XBRL可免费在全球范围内使用，并且促进在全球各类软件应用中商业

信息的自动交换和可靠提取。Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制XBRL的起源XBRL的构想最早是由美国华盛顿州的会计师CharlesHoffman在1998年4月份提出的。Ch

arlesHoffman在AICPA赞助下于1998年12月31日提出了一个使用XML（交换数据方法）作为编制财务报表工具的原型。XBRL原型为“XFRML”（XMLbasedFinancialReportingMarkupLanguage），是一项由美国会计师协会（AICPA

）于1999年发起的计划，其目的是要提供一个以XML为基础的全球企业信息供应链，方便使用者去取得、交换、分析。2000年中AICPA邀集专业协会、会计师事务所、投资组织、软硬件供应商以及会计软件发展机构共60余个的单位组成组织，共同参与推动XBRL，2000年7月31日发布了XB

RL规格书(Specification)Version1.0及XBRL分类标准(Taxonomy)，在短短的时间内，世界许多国家都已经开始积极进行XBRL的推广。Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制XBRL的目标XBRL国际联合会是为了制定XBRL标

准和在世界范围推动XBRL而成立的，其主要目标有以下六个方面：·降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性。·通过互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性。·可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信

息系统的限制。·可以减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题。·解决由互联网上获取的HTML格式的财务信息不能直接用作分析、比较的困难。·为投资者或分析者使用财务信息提供方便。Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的编制至今为止，XBRL国际联合会已经发布了

XBRL1.0、XBRL2.0和XBRL2.1共三个版本的规格书（Specification）。XBRL标准的三种规格书的发布日期分别如下：XBRL1.0,2000-07-31公布XBRL2.0,2001-12-14公布XBRL2.1,2003-12-31公布Slide‹#›Renmi

nUniversityofChina会计报表的编制XBRL格式与现有信息披露格式区别：现有信息披披露主要格式为：WORD、PDF特点：◆便于投资者阅读◆不利于检索、分析、统计XBRL格式信息披露特点：◆便于计算机自动处理◆方便投资者检索、分析、统计、共享Slide‹#›RenminUniv

ersityofChina会计报表的编制Slide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaS

lide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofCh

inaSlide‹#›RenminUniversityofChinaSlide‹#›RenminUniversityofChina主要内容第一节会计报表需求分析第二节会计报表的编制第三节会计报表的分析第四节账表一体化应用Slide‹#›RenminUniversityof

China会计报表的分析一．会计报表分析的方法二．会计报表分析的数据来源三．会计报表分析的功能设计Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表分析的方法◼1、比较分析法（1）绝对数字比较分析（2）绝对数字增减变动分析（3）百分比增减变动分析（

4）图解法比较分析◼2、比率分析法（1）报表本身比率（相关指标比率、构成比率）（2）前后期比率（3）与“标准比率”或“同行业最好水平”相比会计报表的分析Slide‹#›RenminUniversityofChina◼3、趋势分析法（1）定基

百分比（2）环比百分率◼4、预算分析法◼5、因素替换法◼6、关联图分析法（如图形分析法、视图分析法等）会计报表的分析Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表分析的数据来源会计报表子系统总账子系统其他子系统输入数据分析表分析图输出报表分析数据文

件数据筛选报表数据文件账簿数据文件原始数据文件Slide‹#›RenminUniversityofChina会计报表的分析会计报表分析的功能设计定义分析指标◼确定要分析的项目定义分析指标的数据来源◼确定分析指标的数据来源公式生成分析数据◼由已定义的数据来源公式经计算得到分析指标数值Sl

ide‹#›RenminUniversityofChina生成分析图形◼分析表的延伸查询分析结果打印分析结果等会计报表的分析Slide‹#›RenminUniversityofChina财务比率分析图024681012资产负债率流动比率速动比率总资产报酬率净资产报酬率资金周转次数存

货周转率应收账款周转率标准比率实际比率分析图形会计报表的分析Slide‹#›RenminUniversityofChina账表一体化总账系统会计报表系统其他子系统账表一体化数据调用外部数据（EXCEL等）