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请勿使用耳机、阅读与授课无关的资料！酒店常见表单会计报表资产负债表、利润表、现金流量表管理者常见报表➢资产负债表➢利润表➢现金流量表作为管理者，你知道吗？期末时手上拥有多少现金？企业经营的负债总额有多少？客人对企业的欠账有多少？向政府及各个税务部门欠缴的税

款是多少？什么是企业支付流动负债的能力？什么是企业的财务实力？资产负债表的框架企业在何处花费了资金短期企业在何处得到了资金短期长期长期资产负债表的框架资产流动资产负债短期负债长期负债长期资产股东权益资产负债表基本等式资产=负债+所有者权益（净资产）资产-负债=所有者权益（净资产）放置公司全部家当

的天平如：房屋所有者的权益就是房屋的价值减去所欠的抵押贷款有资本，不一定有实力！作为管理者，你需要了解：这一期间企业的盈利状况如何？这一期间企业的销售总额是多少？支付给员工的工资是多少？收入与成本之间的关系是什么？营业收入比去

年同期增长了多少？利润表利润表又称损益表，是反映企业一定期间经营成果的会计报表。集中提供有关企业在该期间的收入、费用及其相互配比后所确定的经营成果的信息，是企业最重要的会计报表。利润表的作用第一，评价企业一定时期经营业绩

的好坏第二，分析企业利用现有经济资源的盈利能力第三，预测企业未来的获利能力和投入资金获取报酬的能力利润表的计算公式：利润=营业收入-费用（成本）收入代表的是资产的流入、负债的减少，以及由销售商品和提供服务所带来的两者的混合。费用指的是资产的流出、负债的增加，以及

生产产品和提供服务过程中的两者的混合。利润是投入企业的价值在其运动中已实现的增值部分，它既是一定时期内企业生产经营活动的成果，也是企业进行利润分配的依据。我国《旅游、饮食服务会计制度》规定的利润表格式：一、营业收入减：营业成本

营业费用营业税金及附加二、经营利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益（或亏损）加：营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整四、利润总额减：所得税五、净利润作为管理者，你需要知道：经营活动提供了多

少现金？一年中采购的资产和设备是多少？一年中借了多少长期债务？一年中支付了多少股利？一年中有多少长期投资？现金流量表的定义现金流量表是指某一段时期内企业现金（包括现金和银行存款）和现金等价物（如短期债券等）的流入和流出的数量。如企业销售产品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得的现

金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付的现金，形成企业的现金流出。现金流量表的作用现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表的编制目的，是企业提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和

流出的信息给会计报表使用者，以便于他们了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并以此来预测企业未来的现金流量现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿债能力的大小，从而为投资者、债权人、企业经营人提供非常有用的信息。现金流量表

的内容经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所支付的现金支付给职工及为职工支

付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税、所得税以外的其他税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产、

无形资产和其他长期投资所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期投资所支付的现金权益性投资所支付的现金债权性投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小

计投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金偿付利息所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册

资本支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额某酒店餐饮部09年上半年经营分析餐饮部2009年7月经营分析重点收入、成本及有关经营数据分析客源构成及收入情况分析餐饮部费用分析餐饮部利润分析收

入、成本及有关经营数据分析总营业收入食品、酒水与其它各餐厅收入餐饮接待人次餐饮部上座率平均消费额餐位销售额营业成本分析食品酒水综合成本率劳动成本率总营业收入09年实际（万元）09年计划（万元）增减%08年实际

（万元）增减%07年实际（万元）增减%营业收入1136.63996.4514.07%984.2815.48%1005.913%营业成本491.82407.2920.75%392.3325.36%410.220%食品成本率49.49%47.81%1.68%46.48%3.

01%50.61%-1.12%饮料成本率30.69%30%0.69%28.04%2.65%26.27%4.42%综合成本率43.27%40.87%2.4%39.86%3.41%40.78%2.49%食品、酒水与其它020040060080010001200整体收入食

品酒水其他实际数预算数去年同期07年同期食品、酒水及其它2008年1-6月71.63%8.27%20.10%食品酒水饮料其它2007年1-6月66%21%13%食品酒水饮料其它2009年实际7.80%73.83%18.37%食品酒水饮料其它

2009年计划8.31%71.30%20.38%食品酒水饮料其它各餐厅收入09年实际（万元）09年计划（万元）增减%08年实际（万元）增减%07年实际（万元）增减%中餐厅零点餐厅158.49147.697.3

2%142.2111.45%包厢464.95423.689.74%398.4216.7%小计623.44581.57.21%571.379.11%540.6315.32%宴会厅大宴会厅192.39158.9521.04%159.3820.71%小宴会厅142.

77110.8228.81%115.6723.43%风味餐厅29.3918.1561.95%11.4157.81%小计364.55287.326.89%287.9226.62%286.4527.26%西餐厅扒房1

40.45118.418.62%135.733.48%RS8.186.5824.28%5.3154.05%小计148.63127.616.48%124.9818.92%141.045.38%餐饮接待人次统计

0100002000030000400005000060000700008000090000餐饮部中餐厅宴会厅西餐厅实际预算去年同期07年同期餐饮部上座率0.00%10.00%20.00%30.00%4

0.00%50.00%零点餐厅包厢大宴会厅小宴会厅扒房小计2009年1-6月2008年1-6月2007年1-6月平均消费额050100150200250300零点大宴会厅风味餐厅RS2009年1-6月2008年1-6月2007年1-6月营收及成本营收1005.

9984.281136.6996.45900950100010501100115007年1-6月08年1-6月09年实际09年计划营收成本410.2392.33491.82407.29010020030040050060007年1-6月09年实际成本食品酒水成本率50

.61%46.48%49.49%47.81%44.00%45.00%46.00%47.00%48.00%49.00%50.00%51.00%07年实际09年实际食品成本率26.27%28.04%30.00%30.69%24.0

0%25.00%26.00%27.00%28.00%29.00%30.00%31.00%32.00%07年实际09年实际酒水饮料成本率综合成本率40.78%39.86%43.27%40.87%38.00%39.00%40.00%41.00%42.00%43.00%4

4.00%07年1-6月08年1-6月09年实际09年计划综合成本率劳动成本率0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%12.00%14.00%16.00%18.00%20.00%07年1-6月08年1-6月09年1-6月劳动成本率客源构成与收

入情况分析各种客源的实现收入比婚宴、生日宴收入比标准餐收入比会议使用情况分析会议延伸产品销售分析高档菜肴销售情况分析餐饮延伸产品销售分析礼盒销售情况分析美食节销售分析各种客源的实现收入比050100150200250300婚宴生日宴标准餐零点餐其它宴会会议场租

09年1-6月去年同期婚宴、生日宴收入比020406080100婚宴生日宴09年实际去年同期2009年婚宴标准较高,主要因为一些高档婚宴的接待2009年生日宴不但人数有所增加,而且标准也很高标准餐收入比标准08年（万元）09年（万元）增减（万元）

增减%60元/人2.892.88-0.01-0.35%80元/人18.9911.69-7.3-38.44%100元/人26.5729.09+2.529.48%120元/人14.858.74-6.11-41.14%150元/人40.8933.77-7.12-17.41%200元/人44

.7744.49-0.28-0.63%260元/人6.715.69-1.02-15.2%300元/人25.5129.52+4.0115.72%400元/人5.596.43+0.8415.03%500元/人3.4544.8

4+41.39740.42%800元/人2.574.26+1.6965.76%1000元/人04.22+4.22--标准餐收入比05101520253035404560元80元100元120元150元200元260元300元400元500元800元1000元09年实际去年同期会议使用情况分析类别

年份大宴会厅会议厅小会议厅VIP风味餐厅小宴会厅合计批次2008年421271447/1064262009年3411817011369405增加/减少：场-8-9+26+4+3-37-21营收2008年17.9920.899.320.28/19.4370.9

12009年13.1318.1810.110.820.3613.9856.59增加/减少：万元-4.86-2.71+0.79+0.54+0.36-5.45-14.32会议延伸产品分析类别2008年（万元）2009年（万元）上升/下降COFF

EE-BREAK6.57.741.24会议水果0.841.260.42横幅、投影仪等13.266.22-7.04花坛费0.911.70.79合计21.5116.92-4.59高档菜肴销售分析020406080100120高档菜肴鱼翅鲍鱼燕窝09年

实际去年同期餐饮延伸产品销售分析00.511.522.5盐水鸭田园酱09年实际去年同期本期餐饮延伸产品盐水鸭销售155只，营收1.36万元，比去年同期的284只收入2.5万元减少营收1.14万元，田园酱销售22瓶，营收0.1万元，比去年同期的26瓶收入

0.12万元减少营收0.02万元。礼盒销售情况分析01020304050新年礼盒端午礼盒09年实际去年同期1-6月份的礼盒销售取得了成功，共计创收65.32万元，扣除销售奖励5.87万元、成本33.1万元、税金4.67万元，实现利润21.68万元。美食节销售情况分析月份名称

销售额（万元）食品占比1-2月春令特选2.280.27%3月新年特供6.330.75%3-4月春季特供5.230.62%3-4月江鲜特供6.690.8%5月初夏特选5.260.63%6月海鲜特选6.810.81%餐饮部费用分析餐饮部费用分析餐具织品费用分析餐具损耗

前五位织品损耗前五位餐饮部费用分析费用年度劳保用品洗涤费宾客用品清洁用品工具用品织品维修费饮食餐具厨房用具能源费2009年上半年实际损耗费用(万元)0.6914.44.97.50.63.21.02.40.612计划数(万元)1.2617.94.46.01.51.50.61.00.410.2与计

划差额（万元）0.573.50.51.50.91.70.41.40.21.82008年上半年实际损耗费用(万元)0.2816.23.87.20.60.080.70.80.512.2与06年差额(万元)0.411.81.10.303.120.31.6

0.10.2餐具织品费用分析日期餐具损耗(元)损耗率(%)织品损耗(元)损耗率(%)09年实际30045.120.2720771.750.1909年计划24990.000.24%20825.000.2%08年同期37169.960.

30323870.260.243餐具损耗前五位如下：品名09年上半年08年上半年单价（元）原因分析16鱼盘3236.741632163.2使用时间长，瓷质易碎，操作不当洋葱钵1150.761394.1922.13使用时间长，操作不当4寸碗510.061094.15.21操作不当，主要是发生在洗碗

的时间，也有服务员技能不到位造成破损三节盖碗2109.482580.630.36瓷质易碎，使用频率高葡萄酒杯177620568操作的不当，大型宴会收台时破损严重织品损耗前五位如下：品名09年上半年08年上半年单价（元）原因分析缎条文72

362948268洗涤或台布质量问题，易抽丝，且有烟洞，报损毛巾45541680.211.89使用时间较长，洗涤次数多，自然报损6人白台布2970135045使用时间较长，自然报损口布35331684.83.9使用时间较长，洗涤次数多，自然报损

12人台布15751690105使用时间长，洗涤次数多，自然报损餐饮部利润分析09年实际43.27%21.59%5.45%29.69%营业成本营业费用营业税金部门利润09年计划40.87%23.85%5.45%29.82%营业成本营业费用营业税金部门利润08年同期39.86%22.70%5

.44%31.99%营业成本营业费用营业税金部门利润010000002000000300000040000005000000营业成本营业费用营业税金部门利润09年实际09年计划08年同期财务报表是如何生成的？神秘感-会计师造出来的财务报表的快速生成S公司是一家新开的

公司，第一月发生以下经济活动收到股东支付的资本金800万元购买设备500万元，用银行存款支付支付广告费2万元，用银行存款支付预收10万元，存入银行向银行借入2年期长期借款100万元银行提款发工资3万元，计入管理费用赊购商品

50万元A产品销售收入80万元，收到现款20万元存入银行，其余尚欠商品销售成本结转40万元收回应收账款30万元支付利息4万元支付应付账款20万元支付10万元所得税资产负债表资产金额负债和所有者权益

金额银行存款421负债应收账款30应付账款30存货10长期借款100固定资产500预收账款10负债合计140所有者权益实收资本800未分配利润21所有者权益合计821资产合计961负债和所有者权益合计961利润表项目金额营业收入80减：营业成本40营业费用2经营利润

38减：管理费用3财务费用4营业利润31利润总额31减：所得税10净利润21现金流量表项目金额经营活动产生的现金流入量60经营活动产生的现金流出量35经营活动产生的现金净流量25投资活动产生的现金流入量0投资活动产生的现金

流出量500投资活动产生的现金净流量-500筹资活动产生的现金流入量900投资活动产生的现金流出量4投资活动产生的现金净流量896现金及现金等价物净增加额4211、投资100万元组建一家有限责任制饭店，其中甲以50万元现金投资，乙以价值50万元的大楼作

为出资额2、购买饭店餐厅、客房设施设备现金支付20万元3、赊购设备价值20万元4、购买5万元的低值易耗品，以现金支付5、支付赊购款10万元6、从银行获得一年期短期借款10万元7、客房收入现金15万8、顾

客签单未收款10万9、月底支付工资12万10、月底收回应收款8万11、支付赊购款10万12、支付水电费3万13、低值易耗品摊销1万14、设备折旧费2万15、固定资产（大楼）折旧费1万练习