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“我爱会计”实务速成系列ATEP项目组著出纳实务清华大学出版社第四篇银行结算业务清华大学出版社业务要点与重点难点清华大学出版社业务14转账支票一、认识转账支票清华大学出版社业务14转账支票清华大学出版社业务14转账支票二、开具转账支票清华大学出版社业务14转账支票（一）查询银行存款余额开具转账支票

时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额，防止签发空头支票。（二）提出申请并填写转账支票使用登记簿清华大学出版社业务14转账支票（三）填写支票转账支票的填写同现金支票一样，也是非常严格。（四）审批盖章填写完转账支票，需要找相关的银行预留印鉴的保管人员盖上银行预留印鉴。清华大

学出版社业务14转账支票（五）生成密码并填入支付密码器是银行为了进一步加强票据的风险控制而设置的最后一道防线。只有在支票上填写的密码与银行备份的数据完全一样，银行才会支付款项。（六）办理付款出纳到银行办理付款

，只凭一张转账支票的信息是不全的，银行没法办理转账业务，这时需要一张辅助单据——进账单。清华大学出版社业务14转账支票三、收到转账支票收账流程图清华大学出版社业务14转账支票1.出纳拿到转账支票正联检查无误后，应找银行预留印鉴的保管人员在转账支票背

面加盖公司的预留印鉴。2.出纳拿着盖好的转账支票到自己的开户行填写进账单办理进账，将填写好的进账单同转账支票正联一起交给银行柜员办理。3.银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，表示该项业务银行已经受理，但是并未完成收款任务。4.银行收到支票款，将款转到

公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给公司。清华大学出版社业务14转账支票四、常见实务问题及处理1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？2.转账支票遗失了可以挂失吗？3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改掉

吗？清华大学出版社业务15银行本票一、认识银行本票银行本票是由本票申请人将票款存入银行，由银行签发给申请人用于支付结算，并保证在签发后2个月内见到本票无条件支付票款的商业票据。清华大学出版社业务15银行本票二、支付环节（一）申请❖

1.填写申请书出纳申请银行本票，首先要填写“银行本票申请书”。出纳在填写银行本票申请书时，应注意：申请日期、业务类型、申请人信息、收款人名称和金额的大小写等。清华大学出版社业务15银行本票❖2.审核盖章银行本票申请书填写完成后，出纳还应该找相关银行预留印鉴的保管人员审核盖章。❖3.成并填写密码

银行本票申请书填写完后，交通银行需要使用支付密码器生成密码，并填入到支付密码区内。清华大学出版社业务15银行本票❖4.银行办理出纳申请书填写、盖章等手续完备后，就可以将银行本票申请书提交给银行办理了，银行柜员根据本票申请书上面的

信息直接打印银行本票给出纳，出纳需在银行本票的卡片联上盖上银行预留印鉴。清华大学出版社业务15银行本票（二）支付款项出纳拿到银行本票的正联，经审核无误后，可以直接将本票交给供应商用来支付货款，也可以交给采购人员，用于

采购材料。清华大学出版社业务15银行本票三、收到环节出纳收到银行本票，审核无误后，就可以到银行提示付款、办理收款，也可以直接背书转让给他人。（一）提示付款出纳将收到的银行本票直接向银行提示付款，需在本票背面盖上银行预留印鉴。出纳向银行提示付款，需在银行本票背面“持票人向银

行提示付款签章”处盖上银行预留印鉴。出纳找相关领导盖上银行预留印鉴，去银行办理进账需填写进账单。出纳根据银行本票上面的信息填写进账单，再将银行本票连同进账单一并提交给银行。银行审核无误后，马上办理，并将进账单回单（如图

4-30所示）交给出纳。清华大学出版社业务15银行本票（二）银行本票背书转让背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的时间，最后就可以将

银行本票交给收款人。清华大学出版社业务15银行本票四、常见实务问题及处理1.我能给异地的供货商申请银行本票吗？2.银行本票的提示付款期限是多久？3.银行本票丢失可以办理挂失吗？4.公司能申请银行本票给个人供应商吗？清华大学出版社业务16电汇一、认识电汇单

“耕田用牛，开沟用锹”，每一种银行结算方式肯定都有一种相应的结算单据，在电汇业务中的单据便是电汇凭证。不同银行有不同的电汇凭证样式。交通银行的电汇凭证是一式三联的结算业务申请书，第一联为付款银行留底，第二联为收款银行留底，第三联是

付款银行给付款人的回单。清华大学出版社业务16电汇二、电汇支付（一）电汇支付流程清华大学出版社业务16电汇❖1.查询银行存款余额办理电汇业务前要先查询银行的存款余额是否足够支付，如果银行存款余额不足，银行将不予受理。❖2.填写电汇凭证出纳人员在使用电汇结算时，首先要获

取对方的账号和银行信息。清华大学出版社业务16电汇❖3.审核盖章出纳将填写好的电汇单，交给相关的人员审核并盖银行预留印鉴。❖4.生成并填写密码结算业务申请书密码器的使用方法与支票类似，但是不必像支票一样，等到银行之后才填写支付密码，

结算业务申请书上的密码，用支付密码器生成，直接填入。❖5.银行办理并取回单出纳将电汇的办理手续准备完毕后，就可以带上电汇单去银行办理了。银行柜员收到电汇单后，在电汇单上盖章，银行柜员受理完该业务后，会将结算业务申请书的第

三联（付款行给付款人的回单）退还给出纳。清华大学出版社业务16电汇付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收账通知，收款人银行将电汇款划到收款人账户并出具收账通知，电汇业务的完整流程就完成了。清华大学出版社业务16电汇（二）电汇手续费使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手

续费。在支付货款时可以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通方式。清华大学出版社业务16电汇清华大学出版社业务16电汇三、常见实务问题及处理1.问：在办理电汇时金额填写错了，把60000元写成80000

元，能申请退回吗？2.问：电汇单上的收款方名称填写错了，要怎么处理？3.问：电汇单上要盖银行预留印鉴吗？清华大学出版社业务17银行汇票一、认识银行汇票银行汇票适用于单位、个体经营户及个人之间各种款项的支付。在实务中，银行汇票基本上使用于异地结算。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给

汇款人，汇款人持票办理转账或现金支取业务。交通银行的银行汇票一式四联。第一联：卡片联，由银行保留；第二联：汇票正联，用于支付结算；第三联：解讫通知，在收款人拿到银行进账单后由收款银行保留；第四联：多余款收账通知，在签发行结清后交汇款人。如果是现金银行汇票，则在银行汇票金额前多加“现金”

字样，现金银行汇票可以用于支取现金，但是申请人或收款人为单位的不得申请签发现金银行汇票，并且现金银行汇票不得背书转让。清华大学出版社业务17银行汇票清华大学出版社业务17银行汇票二、支付环节清华大学出版社业务17银行汇票（一）申请银行汇票向银行申请银

行汇票，需填写“银行汇票申请书”，交通银行的银行汇票申请书为一式三联。清华大学出版社业务17银行汇票（二）签发银行汇票申请人拿到银行签发的银行汇票，首先审核银行汇票上的信息内容，无误后在银行汇票的卡片联盖上申请人预留印鉴章。其次柜台人员在银行汇票正联盖上银行

专用章及私章。申请人带上银行汇票申请书去银行柜台办理，柜台人员收到银行汇票申请书时，审核申请书上的信息无误后，将从申请人账户上直接划扣汇票款，并按申请书上的内容据以签发银行汇票。银行签发完毕，申请人将收到银行汇票正联、解讫通知、申请书第三联及工本费单据。

（三）支付结算申请人拿到银行签发的银行汇票第二联（正联）、第三联（解讫通知联）时，便可将其交给经办人用于支付结算。结算时，经办人员应在银行汇票的“实际结算金额”处填上实际支付金额。完成后便可将这两联交给收款人办理结算。清华大学出版社业务17银行汇票（四）收回多余款代理

付款行收到持票人交来的银行汇票第二联（正联）、第三联（解讫通知）及进账单并审核无误后，按实际结算金额将款项划转给持票人账户，并将银行汇票第三联（解讫通知）寄给出票行。如果有多余款，出票行还需把多余款汇转申请人账户，同时将银行汇票第四联（多余款

收账通知）交给申请人，申请人据以作入账处理。清华大学出版社业务17银行汇票三、收到环节（一）直接办理进账出纳收到付款人开出的银行汇票正联、解讫通知联，持票去银行办理进账时，需在银行汇票正联的背面盖上银行预留印鉴。出纳持票去银

行办理进账时，需在银行汇票正联的背面“持票人向银行提示付款签章”处盖上预留印鉴章。清华大学出版社业务17银行汇票出纳根据银行汇票上面的信息填写进账单，随后将其一起交给代理付款行办理进账。清华大学出版社业务17银行汇

票（二）背书转让收到银行汇票时，企业还可以进行背书转让给他人。背书转让是转让票据权利的背书行为。背书转让的操作方式是：在票据的背面“背书人签章”处盖上背书人预留印鉴章，同时填上被背书人的名称。清华大学出版社业务17银行汇票四、常见实务问题及处理1.我能否办理一张面值为30

0元的银行汇票？2.我能否办理一张期限为3个月的银行汇票？3.我想办理一张现金银行汇票，银行是否给予办理？4.银行汇票遗失了怎么办？清华大学出版社业务18银行承兑汇票一、认识银行承兑汇票银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户

的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票为一式三联。清华大学出版社业务18银行承兑汇票二、支付环节清华大学出版社业务18银行承兑汇票（一）承兑申请一般情况下，只有购销合同上注明使用银行承兑汇票结

算，出纳才能申请银行承兑汇票。申请时，出纳要先向开户银行提出申请，并提供相应的申请资料，然后要到各银行指定的分行营业部办理，由于各银行的要求有所差异，各企业在申请办理银行承兑汇票之前，最好先咨询一下各自开户行的相关人士，避免不必要的麻烦。（

二）转存保证金企业提出承兑申请，经银行审核完成之后，出纳应向银行指定账户存入保证金或办理担保。企业转存保证金时，需要填写转账支票，并盖上相应的银行预留印鉴。企业转存保证金，填写转账支票时，其收款人为企

业自己。企业转存保证金时，出纳填写完转账支票后还需要填写进账单。企业在转存保证金时，无论是填写转账支票还是进账单其出票人和收款人都一样，均为企业本身。差别的地方在于填写进账单时，收款人账号为银行指定的账号。清华大学出版社业务18银行承兑汇票（三）票据签发办理银行

承兑汇票的相关手续办理完后，即银行就可以签发相关的银行承兑汇票了。填写银行承兑汇票主要应包括：出票日期；出票人信息；收款人信息；出票金额；汇票到期日；承兑协议编号；付款行信息。银行承兑汇票填写完后，再盖上银行预留印鉴，就可以交给银行了。填写完成后在银行承兑汇票的第一、二联的出票人签章处盖

上银行预留印鉴，再交给银行。清华大学出版社业务18银行承兑汇票（四）支付货款出纳将填写完整并加盖相关的银行预留印鉴后的银行承兑汇票交还银行，银行在第二联上签章后退给出纳，出纳就可以将银行承兑汇票用于结算。清华大学出版社

业务18银行承兑汇票（五）兑付票款银行承兑汇票交给收款方后，出纳应在票据到期前将足额的票款存入付款账号。银行承兑汇票到期后，出纳会收到银行的付款通知（如图4-65所示），出纳应将付款通知与银行承兑汇票签收表核对金额、日期等信息，确认无误后，银行会把款项划转

给收款人。清华大学出版社业务18银行承兑汇票三、收到环节出纳收到银行承兑汇票有3种处理方法：❖1.到期托收：待银行承兑汇票到期之后办理托收票款；❖2.背书转让：在银行承兑汇票未到期之前办理背书转让；❖3.办理贴现：若企业在银行承兑汇票

到期之日前发现资金紧缺，可以到银行办理贴现：即向银行支付一定的利息或费用，提前取得银行承兑汇票票款。清华大学出版社业务18银行承兑汇票（一）到期托收清华大学出版社业务18银行承兑汇票（二）背书转让❖1．首次背书（1）出纳在银

行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称；（2）在“背书人”处盖上银行预留印鉴。进行首次背书时，只需要在被背书人处写上被背书人的公司名称，盖上背书人的银行预留印鉴再写上背书日期即可。清华大学出版社业

务18银行承兑汇票❖2.多次背书如果本公司是被背书人，也可将其再背书，银行承兑汇票的背书一定要连续，要满足斜线一致的原则，即后一个背书人要与前一个被背书人相一致。清华大学出版社业务18银行承兑汇票（三）办理贴现企业收到银行承兑汇票，汇票的到期日还没到时，又急于用资金，此时企业也可以去银

行办理贴现，办理贴现需要填写贴现凭证，并在相应的位置上盖上银行预留印鉴。清华大学出版社业务18银行承兑汇票四、常见实务问题及处理❖1.申请银行承兑汇票也要支付手续费、工本费等相关费用吗？❖2.银行承兑汇票背书章盖错，就是上一手的被背书人与

下一手的背书人不是同一家，全部盖了另外一家的印章，这种情况该怎么处理？❖3.如果银行承兑汇票丢失怎么办？❖4.我们公司收到承兑汇票的款项后，单子被银行收走了，出纳要怎么办呢？清华大学出版社业务19网上支付一

、申请网上支付清华大学出版社业务19网上支付二、网上支付结算企业在使用网上支付业务时，不同岗位的人员应根据自己的权限进行相关操作。一般情况下U-Key主要有三个角色：操作员；复核员；管理员。清华大学出版社业务19网上支付（一）操作员U-Key的操作员权限一般是出纳拥有

，主要负责信息的录入。（二）复核员U-Key的复核员权限一般是会计经理或主管拥有，主要负责审核出纳提交的付款信息。（三）管理员U-Key的管理员权限一般是总经理拥有，主要负责对操作员和复核员的权限控制及复

核功能。网上支付交易成功后，出纳可以在网上银行查找已经付款的信息，并可以打印出盖有银行章的回单；也可以在交易成功后的第二天到企业在银行的对公信箱领取回单。清华大学出版社业务19网上支付三、常见实务问题及处理❖1.问：我把收款人的账号填错

了，银行会把款项转出去吗？要办理退款吗？❖2.问：10万元的货款，我在输入时多填了一个0，变成了100万，已经提交银行了，能申请退款吗？❖3.问：网上支付能预支款项吗？❖4.问：网上支付要收取手续费吗？是怎么算的？清华大学出版社业务20银行存款日记账一、登记银行存款日记账

为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现问题，出纳应按不同银行账号分别设置银行存款日记账。清华大学出版社业务20银行存款日记账（一）登记方法1.“日期”栏：“日期”栏中填入业务的时间。❖2.“

摘要”栏：“摘要”栏简要说明收、付业务的内容。❖3.“借方金额”栏：“借方金额”栏登记的是银行存款增加的金额。❖4.“贷方金额”栏：“贷方金额”栏登记的是银行存款减少的金额。❖5.“余额”栏：“余额”栏登记银行存款的余额。清华大学出版社

业务20银行存款日记账❖6.银行存款日记账首行和末行填写每一页日记账记完后，必须按规定结转下页。结转时，应根据“承前页”的借方加上本页的借方发生数，得出“过次页”的借方金额，同理计算“过次页”的贷方金额，并算

出余额，写在本页最后一行，并在摘要注明“过次页”。“承前页”的金额可以直接根据上页的“过次页”金额填写，并在接要栏注明“承前页”字样。清华大学出版社业务20银行存款日记账（二）登记的注意事项❖1.银行存款日记账的启用启用银行存款日记账，应在账簿启用表中填写单位名称

、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章，同时贴上印花税票（注：现在账簿的印花税，一般直接在网上申报，不在贴花）。❖2.银行存款日记账的建账银行存款日记账的建账同现金日记账的建账一样，也是

将上年的账簿余额过渡到今年的新账簿上。在每一会计年度结束后或者在银行存款日记账使用完毕时，要更换启用新的账簿，填写完“账簿启用表”后，在银行存款日记账上填写开户行、账号、年份，在摘要栏中写上“上年结转”，并将上年余额填入余额栏。清华大学出版社业务20银行存款日记账❖3．银行存款日记账的更改银行存款

日记账出现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。出纳在登记账簿时，填写的文字、数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时可以进行修改操作。❖4.银行存款日记账的保管出纳登记完银行存款日记账后，应及时将账簿放到抽屉。除配合

企业内外部查账、稽核等事项外，银行存款日记账一律不得外借，以防止财务信息泄露。清华大学出版社业务20银行存款日记账二、移交单据为了减少因丢失凭证而发生的损失，降低赔偿风险，出纳应及时把相关的付款凭证移交给会计。为了分清责任，出纳应在交接时编制一式两联的

单据交接表，简要记录交接单据的信息。