【文档说明】2刘老师__小企业财务分析.pptx，共(44)页，274.795 KB，由精品优选上传

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小企业财务分析江苏南京2012-10-26小企业财务分析❖小企业财务特点❖相对简单❖往来清晰❖公私兼容❖较不规范小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖1.2客户财务信息印证小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.2关键财务指标分析❖1.1.3现金流

分析小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖货币资金❖应收票据❖应收帐款❖存货❖预付帐款❖其他应收款❖长期投资1❖固定资产❖应付帐款与其他应付款❖实收资本❖资本公积❖留成收益❖营业收入❖期间费用❖所得税小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.

1.1货币资金❖金额较小❖存放分散❖结构组成❖异常异动表现小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.2应收票据❖金额小，笔数多❖来源分散❖已质押或贴现？小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.3应收帐款❖金额较大

，可能主要资产❖渠道是否分散。重点关注少数客户依存度。❖议价能力弱，易增加，帐期长，易坏账❖已质押，是否瑕疵？❖少提或不提坏账准备金形成“虚资产”小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.3存

货❖组成、期限❖销售客户稳定度影响❖资金实力强弱影响❖实际控制人从业经验影响❖季节性影响❖已抵押？是否瑕疵？❖少提或不提坏账准备小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.4其他应收款❖组

成、来源、期限❖包含应收帐款？比例？❖明修栈道，抽逃资本？❖核算的几种特殊情况❖异动现象小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.5预付帐款❖付给谁？期限？❖依据？❖期限？❖单一客户的比例与合理性小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.6长

期投资❖投资对象？期限？（辅证材料）❖出资方式不同对企业经营的影响❖投资目的❖投资对象行业、经营情况分析小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.7固定资产❖基本不入帐❖构成、来源、拥有者、价值❖已抵押？已

出租？❖折旧可能少提❖经营信心重要指标小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.8应付账款❖支付对象❖支付方式❖账期长短❖渠道是否分散小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.9其他应付款❖金额、支付对象、期限、凭据❖民间借贷？影响与应对？❖股东借款？目的?稳定性

？小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.10实收资本❖一种有意思的现象❖金额一般较小❖出资方式与股东❖抽逃资本的几种表现❖重复出资与借钱注资❖同一场所多家企业❖突然大幅增加资本金小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.11留成

收益❖随意性大❖资金流向的几种表现❖影响小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.12资本公积❖金额与来源❖依据的合理性与真实性❖资产重估增值与净资产虚增小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.13营业收

入❖一般产品单一，来源单一❖关注主营❖货款回笼与应收帐款过快增长❖合理性与真实性❖常见造假手段小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.14期间费用❖管理费用❖销售费用❖财务费用小企业财务分析❖1.1.1关键财务数据分析❖1.1.1.15

所得税❖享受政策❖新旧企业政策衔接小企业财务分析❖1.1.2关键财务指标分析❖流动性比率❖偿债能力比率❖资产管理比率❖收益质量比率❖获利能力比率❖成长性指标小企业财务分析❖问题：❖财务信息不透明，账务不规范，财务指标分析有意义吗？小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信

息看客户❖1.1.2关键财务指标分析❖1.1.2.1流动性比率❖餐饮、百货等一些行业中的低比率是合理的。小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖1.1.2关键财务指标分析❖1.1.2.2偿债能力比率❖账务不

规范，不好掌握❖对策小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖1.1.2关键财务指标分析❖1.1.2.3资产管理比率❖重点关注应收账款和存货质量对资产质量和营运效率的影响❖对策小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖

1.1.2关键财务指标分析❖1.1.2.3资产管理比率❖重点关注应收账款和存货质量对资产质量和营运效率的影响❖对策小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖1.1.2关键财务指标分析❖1.1.2.4收益质量比率❖主要通过软信息判断小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信

息看客户❖1.1.2关键财务指标分析❖1.1.2.6成长性指标❖可信吗？❖如何判断？小企业财务分析❖1.1抓住关键财务信息看客户❖1.1.3现金流分析❖1.1.3.1经营活动现金流量陷阱❖主要特征与识

别❖操纵的主要手段小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.1客户财务信息印证目的及原因❖1.2.2客户财务信息印证的方法❖1.2.3“三品、三表”分析小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.1

客户财务信息印证目的及原因❖小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真❖落实企业财务信息的相对可靠性，减免误导决策小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2客户财务信息印证的方法❖走访企业再调查，核库❖调阅原始凭证和明细账❖借助人行征信系统

和银监查询系统❖工商、海关、税务❖互联网络查询❖上市公司年报、季报小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2客户财务信息印证的方法❖如何印证资产、负债、权益、收入、利润、现金流？小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2.1客户财务信息印证的方法❖问题：流动资产中的货币资金、应收

票据、应收账款、预付账款、存货和其他应收款最需要印证哪个科目？❖举例：对资产的印证，以存货、应收帐款、固定资产、无形资产为例小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2.2客户财务信息印证的方法❖对负债的印证，以银行融资、其他应付款为例❖通过人行企业征信系统和银监系统查

询❖民间融资通过其他渠道了解❖或有负债小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2.3客户财务信息印证的方法❖对权益的印证，以实收资本为例小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2.4客户财务信息印证的方法❖对收入的印证，核心是销售收入的真实性❖印证销

售收入的方法小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2.5客户财务信息印证的方法❖对利润的印证，核心是判断利润高估与否❖印证利润的方法小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.2.6客户财务信息印证的方法❖印证现金流的方法❖举

例：通过银行对账单来印证小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.3“三品、三表”分析❖分析重要意义和方法小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.2.3.1“三品”分析❖方法和途径小企业财务分析❖1.2客户财务信息印证❖1.

2.3.2“三表”分析❖方法和途径谢谢